① 審計案例分析
1.事項1(1)內部控制存在的缺陷:"材料采購由倉庫提出書面申請又采購的材料到貨時，由倉庫保管人員林某和賴某共同負責驗收入庫；又期末的盤點由倉庫保管人員林某和賴某共同負責進行"。簡要說明理由:根據國際審計原則：申請采購、驗收和盤點不可由同一人或同一組人員負責.(2)設備采購"由采購部門確定需要量並提出設備購置申請書"；"采購部門開具付款通知書，交財務部門付款手續"簡要說明理由:根據國際審計原則：這兩階段都未有設備管理部門參與確有缺陷.2.根據國際審計原則：審計師優先考慮關聯方清單是正確方法,但發現甲公司非關聯方又以超過2000萬轉移使用權虛增了華興公司的價值,的確需要進一步驗證其他事證才能認定錯報風險評估和應對的影響.3根據國際審計原則.基本恰當,抽查9800萬中的950萬無誤即可認定恰當！4.根據國際審計原則:事項3所述並未存在重大錯報風險事項4才是重大缺失：財務報表中的資產（無形資產）需要重估;成本類項也需嚴密查核,如有因此未付帳款應予以提列拒付,公司權益要提列損失准備.謹供參考！