月末操作方法和技巧

Ⅰ 月末結賬有哪些技巧

會計人員月末結賬需要掌握以下三種賬的結賬技巧：
1.現金、銀行存款日記賬應按日結出余額，日結可自然進行，既可逐筆結余額，也可每隔五筆結一次余額，每日的最後一筆應自然結出當日余額，不必另起一行。有的會計在進行現金賬日結時，總是另起一行，摘要欄內寫本日合計同時結出本日收入合計、支出合計及余額。這樣做當然可行，只是一個月要另起一行寫出三十幾個本日合計，既占篇幅，又沒必要。
現金、銀行存款日記賬的月結方法。即在本月最後一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，並在下一行的摘要欄中用紅字居中書寫本月合計，同時在該行結出本月發生額合計及余額，然後，在本月合計行下面再劃一條通欄單紅線。
2.
明細賬若某一明細賬的業務量較大時，平時可每隔五天結一次余額。明細賬在月結時應注意區別以下幾種情況：
（1）本月沒有發生額的賬戶，不必進行月結，不劃結賬紅線。
（2）對需要按月結出本月發生額的賬戶，如庫存商品、應交稅費、生產成本、製造費用及各種損益類明細賬等。由於會計報表須填寫本月發生額，都要結出本月合計發生額及余額，並在本月合計行下面劃一條通欄單紅線。
（3）對需要結計本年累計發生額的賬戶，按月結出本年累計發生額，在本月合計字樣下劃一條通欄單紅線後，下面一行摘要欄註明本年累計字樣，並結出發生額及余額，並在本年累計行下劃一條通欄單紅線
（4）不需按月結計本月發生額的賬戶，如各項應收、應付款及各項財產物資明細賬等，在月末結出余額後，只需在本月最後一筆記錄下面畫一條通欄單紅線，表示本月記錄到此結束。
總賬業務較多的總賬賬戶，平時也可每隔五天結一次余額，月末結出月末余額，一般月末可不結計本月合計，結出月末余額後，只需在本月最後一筆記錄下面畫一條通欄單紅線;表示本月記錄到此結束。但若是需要結計本月合計及本年累計發生額的賬戶，其結賬方法與上述明細賬所述結賬方法相同。

Ⅱ 用友軟體月末結賬與反結賬的操作方法網址

月末處理在財務會計-總賬下面有個專門的節點：月末結賬。選擇點擊需要結賬月份，然後點擊按鈕結賬。結賬後的，可點擊「反結賬」做反結。

Ⅲ 現金日記賬月末怎麼結賬 現金日記賬月末操作方法

現金日記賬月末結賬方法
1,結出余額。每日記完最後一筆數據，結出當日余額，同時與庫存現金核對相符。
2,結出本期發生額，分為日結和月結兩種。
(1)日結。現金日記帳須按日結出當日發生額，並在該欄下劃一道通欄紅線，加計本日收入發生額和本日支出發生額，在「摘要」欄內註明『本日合計』，再在下面劃一道通欄紅線，對於『本日合計』的余額欄可以不填余額。
(2)月結。現金日記帳須按月結出本月發生額，每月最後一筆數據登記完並加計『本日合計』後，在下面一行結出本月發生額。方法是把每日的收入發生額和支出發生額累加起來，在「摘要」欄內註明「本月合計」字樣，下面再劃一道通欄紅線即可。
3,年末結轉。年度終了，在現金日記帳的最後一筆數據結出『本日合計』和『本月合計』金額和余額後，同時在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現金收支業務，應在下一行『摘要』欄內註明「結轉下年」，這樣年末現金余額自動結轉下一年的年初，不需要人為把余額調平。年末余額結轉後現金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。
年初要買新帳，按上年的期末余額作為下年的期初額，並在摘要欄內註明『上年結轉』即可。
現金日記賬整頁作廢的方法
現金日記賬整頁作廢流程是用紅筆劃雙對角斜線注銷即可，或直接蓋個「此頁作廢」，就可以了的，也可以標明此頁作廢，然後出納簽字就可以了。
但是除非遇到非常情況，原則上是不允許整頁作廢的，作廢頁不得撕毀，要保留，後續頁余額數據要與前面保持一致，保證日期及數據連續。現金日記賬登記要連續，不得有空行，書寫要用鋼筆或碳素墨水筆。
現金日記賬整頁作廢具體方法
1、登記賬簿發生錯誤將需要改正的字體用紅色筆劃去重新更正，並加蓋記賬人員印章。
2、數字發生錯誤時不得只劃去一個位數，應該將整個數字劃去並更正正確數字，並加蓋記賬人員印章。
3、賬簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者註明「此行空白」、「此頁空白」字樣，並由記賬人員簽名或蓋章。賬簿中書寫的文字和數字一般應占格距的1/3，以便留有改錯的空間。
現金日記賬整頁作廢注意事項
帳頁不可刮擦、補貼、用塗改液、撕毀粘補，只可以紅字劃線更正、補充更正，沒有人一筆一筆去核對結余數，建議把錯的、累計數、最後結存數，共三筆改正即可。

Ⅳ 總賬會計日常以及月末和年末操作的詳細流程（財務軟體方式）

(一)會計核算工作流程
參考基本業務的會計核算流程，特別關注綜合業務與基本業務相比較改動的部分以及與基本業務相比增加的部分，並注意綜合業務的會計核算要求，完成本案例的核算。
(二)資料准備工作流程
由於啟用時間和核算方法的改變，與基本業務的准備工作流程相比，除了按新要求完成本案例1月份的手工核算以外，還需要准備以下上機資料：
1．會計科目一覽表。
會計科目設置是任何計算機會計系統開始使用時都要進行的准備工作，這里當然也不例外。計算機會計核算系統初始化的第一步就是要建立會計科目，在基本業務中也進行了建立會計科目設置操作，但綜合業務中的部分會計科目管理方式與基本業務不同，該不同部分應特別引起注意。
2．憑證類型表。
計算機會計核算系統初始化中的憑證類型設置，應在仔細分析本單位業務的基礎上進行設計。根據設計的憑證類型，編制憑證類型表，以此作為計算機會計系統中設置憑證類型的依據。
3．部門代碼、名稱一覽表。
部門代碼設置是計算機會計核算系統初始化的一部分，此處也是綜合業務與基本業務相比具有明顯差別的地方。進行系統初始化之前，應根據本單位部門的管理核算方式設計編制部門代碼、名稱表，以此作為計算機會計核算系統中設置
部門的依據。
4．往來客戶明細表。
計算機會計核算軟體中輔助核算部分提供了往來管理功能，通過該功能，往來類賬戶(如：應收賬款、應付賬款、其他應收款)將無需設置明細賬戶核算科目進行核算，而只需將該類賬戶與往來管理模塊建立一個鏈接即可。為了使用該功能，在計算機會計核算軟體初始化中，需在輔助核算往來管理中輸入往來客戶的基本資料信息。因此，在進行系統初始化之前，應根據已有往來客戶和未來可能的往來客戶的有關資料獲得或編制一份公司往來客戶基本資料明細表，以此作為
5．非法對應科目明細表。
計算機會計核算系統中提供的非法對應科目設置功能，是手工會計核算中所不具備的一項特有功能。通過該功能的使用，可以利用計算機檢查把關錄入憑證的正確性和合理性，避免不必要的錯誤產生。在進行該部分的設置前，應根據有關會計原理和本單位的具體業務設計編制一份非法對應科目明細表，輸入計算機非法對應科目設置中的列表，供計算機檢查非法對應科目使用。
6．賬戶期初余額明細表。
在計算機會計核算系統初始化過程中，初始余額的裝入通常被認為是最重要同時也是工作量最大的一項工作。在進行該項初始化工作之前，應根據手工會計核算中上月期末余額整理編制一份各賬戶期初余額明細表，以此作為錄入科目期初余額的依據。
7．當年啟用前每月各賬戶發生額明細表
在計算機會計核算系統初始化過程中，若賬套的啟用期間是1月份(即年初)，則只需整理1月份的期初余額；若賬套的啟用期間不是1月份(即2月至12月份)，則不僅需整理啟用1月份的期初余額，還要進一步整理各賬戶借方累計發生額、貸方累計發生額等信息。當年啟用前每月各賬戶累計發生額的主要作用是參加各賬戶整個會計期間發生額的匯總，尤其是損益類賬戶需進行全年經營成果的核算。因此，在進行本部分初始化工作前，應根據本單位當年啟用前每月各賬戶累計發生額整理編制一份啟用前各賬戶累計發生額明細表，以此作為計算機會計核算系統初始化工作的准備資料。
8．各部門啟用前明細發生額表。
因損益類科目(主營業務收入、主營業務成本、銷售費用、管理費用)是按部門進行半獨立核算的，且綜合業務的賬套啟用期間是2月份，所以在進行該類科目期初余額初始化時必須要分別輸入各部門啟用前(即1月份)累計發生額。要想獲得各部門啟用前各損益類科目累計發生額，必須先取得各部門從本年初至賬套啟用日期止各月各明細科目的發生額。同時由於部門核算數據既要參加本部門的匯總，還要參加科目的匯總，所以必須根據各部門的明細發生額數據整理編制各部門啟用前科目發生額明細表。各部門啟用前科目發生額明細表的主要內容是各部門從本年初至賬套啟用日期止各月各明細科目的發生額，其作用是參加本年累計發生額的匯總。請注意：與當年啟用前每月各賬戶發生額表不同·各部門啟用前科目發生額匯總表應根據各部門賬戶的詳細記錄整理編制。
9．往來客戶明細發生額表。
計算機會計軟體中對往來客戶採用專門的輔助功能進行管理，因此在手工會計核算過渡到計算機會計核算過程中，需在輔助核算往來管理的往來業務輸人中輸入各往來賬戶的明細發生額。輸入往來客戶明細發生額有兩個作用：一是提供往來客戶的期初數據；二是用於將來進行核銷。所以編制本表不僅需要本年的明細數據，還需要往年的明細數據。這是與當年啟用前每月各賬戶發生額明細表的不同之處，請予注意。
10．自動轉賬憑證明細表。
計算機會計核算系統相對於手工會計核算系統還有一個重要的優點是能夠設計自動轉賬分錄。通過計算機會計軟體中的定義自動轉賬分錄功能，定義自動轉賬分錄，供編制憑證時自動調用，產生自動轉賬憑證。自動轉賬憑證在錄入憑證時直接調用，減少鍵盤錄入量，提高記賬憑證編制和錄入效率。另外，對於結轉損益類的自動轉賬憑證，還可起到核對結轉數額和憑證錄入正確性的作用。自動轉賬憑證是比快速憑證(詳見下節說明)效率更高的一種記賬憑證生成工具。為了定義自動轉賬分錄，應首先編制一份自動轉賬憑證明細表，其內容應包括：自動轉賬憑證的摘要、會計科目、發生額方向和發生額的計算公式等內容。
11．快速憑證明細表。
自動轉賬憑證是比快速憑證(詳見下節說明)效率更高的一種記賬憑證生成工具。可見，快速憑證與自動轉賬憑證既有相同點，也有不同點。快速憑證，又稱為半自動憑證，也是一種記賬憑證快速生成工具；但與自動轉賬憑證不同的是，其發生額一般不能由系統自動生成。在計算機會計核算軟體中，快速多證的生成也是先要通過自動轉賬分錄定義.
下面我們結合綜合業務說明具體企業的自動轉賬明細表的編制過程。
(一)分析轉賬業務流程
根據分析，自動轉賬業務應包括：
1．提取折舊的業務，需要的數字是上月月末「固定資產」有關賬戶的期末余額和折舊率，與本月發生的業務無關，所以既可在日常業務登記賬簿完畢後編制，也可在記賬前編制計提折舊的轉賬憑證。
2．核算稅前經營收入，需要的數字是本月所有收入賬戶的全月發生額合計，所以需要在本月全部收入業務都已人賬後結轉才有意義。
3．核算稅前經營成本費用，需要的數字是本月所有成本、費用賬戶的全月發生額合計，所以需要在本月全部支出業務都已人賬後結轉才有意義。
4．提取所得稅費用，其主要依據是稅前應納稅所得(本案例設定為利潤總額)，所以必須在利潤總額核算完成並記賬以後才能進行。
5．結轉本月提取的所得稅費用，必須在計提所得稅業務已經記賬以後才能進行。
6．提取盈餘公積，需依據稅後利潤，所以應在稅後利潤核算完成並記賬以後進行。
7．分配股利，需依據稅後利潤，所以應在稅後利潤核算完成並記賬以後進行。
(二)設計轉賬步驟。
通過分析轉賬業務流程，可將該企業的期末轉賬業務分為如下幾個步驟：
1。將填制好的日常業務記賬憑證按規定登記人賬；
2．完成期末各項費用的提取和結轉，如：累計折舊費用等；
3．將上述費用登記入賬；
4．核算本月稅前經營收入；
5．核算本月稅前經營成本費用；
6．計算提取所得稅費用，並登記人賬；
7．將本月所得稅費用結轉到「本年利潤」賬戶；

Ⅳ 月末結賬時候要注意哪些結賬的步驟是什麼

月末結賬的注意事項和步驟是：
⑴結賬時應當根據不同的賬戶記錄，分別採用不同的方法。

①對不需要按月結計本期發生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以後，都要隨時結出余額，每月最後一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內的余額。月末結賬時，只需要在最後一筆經濟業務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次余額。
②現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和余額，在摘要欄內註明「本月合計」字樣，在下面再劃一條單紅線。
③需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，如產品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在「本月合計」行下結計自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內註明「本年累計」字樣，並在下面再劃一單紅線。12月末的「本年累計」就是全年累計發生額，全年累計發生額下劃雙紅線。
④總賬賬戶平時只需結計月末余額。年終結賬時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便於核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發生額和年末余額，在摘要欄內註明「本年合計」字樣，並在合計數下劃一雙紅線。採用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
⑤需要結計本月發生額的某些賬戶，如果本月只發生一筆經濟業務，由於這筆記錄的金額就是本月發生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發生額分開就可以了，不需另結出「本月合計」數。
⑵結賬如何劃線。結賬劃線的目的，是為了突出本月合計數及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，並將本期與下期的記錄明顯分開。根據《規范》規定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線；劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
⑶賬戶余額的填寫方法。每月結賬時，應將月末余額寫在本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結計發生額的賬戶，如各種成本、費用、收入的明細賬等，每月結賬時，還應將月末余額與本月發生額寫在同一行內，在摘要欄註明「本月合計」字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發生額等於月末余額，便於賬戶記錄的稽核。需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，「本月合計」行已有餘額的，「本年累計」行就不必再寫余額了。
⑷能否用紅字結賬。賬簿記錄中使用的紅字，具有特定的涵義，它表示藍字金額的減少或負數余額。因此，結賬時，如果出現負數余額，可以用紅字在余額欄登記，但如果余額欄前印有餘額的方向（如借或貸），則應用藍黑墨水書寫，而不得使用紅色墨水。
年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明「結轉下年」字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一餘額欄內填寫上年結轉的余額，並在摘要欄註明「上年結轉」字樣。

Ⅵ 現金日記賬月末的時候應該怎麼做

現金日記賬月末結賬方法：

1、結出余額。每日記完最後一筆數據，結出當日余額，同時與庫存現金核對相符。

2、結出本期發生額，分為日結和月結兩種。

由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須採用訂本式賬簿。

(6)月末操作方法和技巧擴展閱讀

現金日記賬也可以採用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式現金日記賬按照現金收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科目的當月發生額一次過記總分類賬。

因而不僅可以清晰地反映現金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式現金日記賬的情況下，如果現金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現金收入日記賬和現金支出日記賬。

Ⅶ 現金日記賬月末怎麼操作

1、通欄單紅線劃在數字下的線上，與賬冊的線重合 2、本月合計下要寫上累計，累計數是本年發生的總和 3、如果每個月都是連續記賬，月初就不用寫期初余額，只有年初的時候寫上上年結轉 4、累計為全年數 5、正常情況下沒有不一樣 以上是個人經驗，有錯處請加以糾正

Ⅷ 國債逆回購如何操作及操作技巧

在證券委託中選擇賣出，在融券數量一欄填入申報交易數量，如做10萬元就輸入1000，做1萬元就輸入100，做1000元就輸入10。

年末、月末或市場資金吃緊時，下午的年化收益率往往比上午要高，而且一天比一天高，有時收益率還會突然飆升，如2011年末的最後一周就是如此，因此這時可以持幣等待高收益率出現後下單。

在市場銀根稍微松動時，上午的年化收益率往往比下午要高，如果當天沒有其他的投資計劃，可以趁早市收益率走高時下單。

(8)月末操作方法和技巧擴展閱讀：

注意事項：

一周內，周四操作一天逆回購的利率最高，也就是說，在節假日前量天的利率要比其他幾天高。

每個月末季末，逆回購的利率會比平時要高。同樣，季末月末的周四操作一天逆回購利率會更高。

如果時間不是很充裕。不是每天都能在電腦前操作逆回購，建議可以操作2，3，7天逆回購，具體可根據自己的情況來定，不建議操作28天及以上的逆回購。

Ⅸ 月末怎樣結轉

會計月末結轉流程

期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。

下面分別舉例說明之：

首先為了結出余額，如對存貨 「 產成品 」 會計科目，要結轉本月的生產成本即注銷已銷產品的成本，目的就是求出產成品的當前余額；

其次，為了計算本期的成本，需要結轉的成本費用類的科目很多，諸如製造費用、基本生產成本、輔助生產成本、製造費用等都要接轉到生產成本科目；

再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發生額都要接轉到本年利潤科目；

最後，要在會計年度末把所有會計科目的余額結轉到下個會計年度。

另外市場銷售方面有結轉項目一說，指的是上一年度的項目轉計入本年度銷售的項目。

月末結轉的分錄

1、結轉本月領用的原輔材料 ,

借 : 生產成本 ( 主要材料 )

借 : 製造費用 ( 輔助材料 ) ,

貸 : 原材料

2、結轉本月製造費用

借 : 生產成本

貸 : 製造費用

3、結轉本月完工產品成本

借 : 庫存商品

貸 : 生產成本

4、結轉本月銷售產品成本

借 : 主營業務成本

貸 : 庫存商品

5、結轉損益 ( 收入 )

借 : 主營業務收入

借 : 其他業務收入

貸 : 本年利潤

6、結轉損益 ( 費用 )

借 : 本年利潤

貸 : 主營業務成本

貸 : 其他業務支出

貸 : 管理費用

貸 : 營業費用

貸 : 財務費用等等

7、「 應交增值稅 」 和 「 未交增值稅 」 都是 「 應交稅金 」 科目下的二級科目。

(9)月末操作方法和技巧擴展閱讀：

結轉的目的大體由四個：

一是為了結出本會計科目的余額；

二是為了計算本報告期的成本；

三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況。

四是為了保持會計工作的連續性，一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。

一、無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的，預繳稅款時

借：應交稅金 - 應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末本月應交稅金大於預繳稅金，余額部分

借：應交稅金 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交增值稅 - 未交增值稅

月末終了後 10 日內

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：銀行存款

月末本月應交稅金小於預繳稅金，余額部分

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：應交稅金 - 應交增值稅（轉出多交增值稅）

多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。

二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款，月末結帳時如果 「 應交稅金 - 應交增值稅 」 為借方余額就為 「 留抵稅金 」 不需要做帳務處理；如果為貸方余額，余額部分就為當月應繳增值稅，會計處理為：

借：應交稅金 - 應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交增值稅 - 未交增值稅

月末終了後 10 日內

借：應交增值稅 - 未交增值稅

貸：銀行存款

利潤分配的帳務處理

結轉本年未分配的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配 — 未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按 10% 和 5% 計提）

借：利潤分配 — 未分配利潤

貸：利潤分配 — 提取盈餘公積

— 提取公益金

同時結轉盈餘公積和公益金

借：利潤分配 — 提取盈餘公積

— 提取公益金

貸：盈餘公積金

公益金