小規模納稅的簡易計算方法

㈠ 小規模納稅人的稅率計算公式怎麼解

[A/(1+3%)]*3%。

如果開的是增值稅普通發票，假如開發票是100元，那麼銷售收入是：100/1.03=97.09，增值稅金是100-97.09=2.91元（或97.09*0.03=2.91）。就這么計算。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其小規模納稅人計算方式為：應納稅額=銷售額×徵收率

由於個人所得稅在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

提前退休的個人所得稅銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)。

(1)小規模納稅的簡易計算方法擴展閱讀：

小規模納稅人會計核算健全、能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。

徵收率

增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

㈡ 小規模納稅人的企業所得稅怎麼計算

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額＝銷售額×徵收率

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額／（1＋徵收率）

(2)小規模納稅的簡易計算方法擴展閱讀：

認定標准

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人。

年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

㈢ 小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算

一、小規模納稅人的的企業所得稅的計算方法

小規模納稅人的企業所得稅有兩種徵收方式：

a.是查賬徵收，按照財務報表利潤進行匯算清繳，稅率25%；

b.實行核定徵收。這是對賬務不健全或無賬的納稅人隨同增值稅等核定時一並進行徵收的企業，依據是國稅發[2008]30號《企業所得稅核定徵收辦法》，計算方法：（銷售額*應稅所得率）*適用所得稅稅率=應交企業所得稅。所得稅率在辦法中有規定，如農牧林業3--10%、製造業5--15%、批零業4--15%等，各地有結合各地消費水平、行業利潤進行測算後確定。

二、小規模納稅人的的增值稅的計算方法：

根據現行《增值稅暫行條例》第12條規定，從2009年1月1日起，小規模納稅人的增值稅徵收率為3%。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額＝銷售額×徵收率

小規模納稅人應交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%

(3)小規模納稅的簡易計算方法擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

台灣地區：台灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。

㈣ 小規模納稅人應納稅額怎麼計算

根據《增值稅暫行條例》規定，小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，按簡易方法計算，即按銷售額和規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，同時，銷售貨物也不得自行開具增值稅專用發票。

計算公式為應納稅額=銷售額×徵收率公式中的銷售額與一般納稅人的銷售額的規定內容一致。

由於小規模納稅人銷售貨物自行開具的發票是普通發票，發票上列示的銷售額是含增值稅的銷售額，因此，在計算時要換算為不含增值稅的銷售額。換算公式為不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）徵收率2008年12月31日前為4%或6%，2009年1月1日起統一為3%。

根據「營改增」文件規定，小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式應納稅額=銷售額×徵收率簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。增值稅徵收率為3%。

小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，可以申請由主管稅務機關代開發票。主管稅務機關為小規模納稅人代開增值稅專用發票，應在專用發票「單價」欄和「金額」欄分別填寫不含增值稅稅額的單價和銷售額，其應納稅額按銷售額依據徵收率計算。

㈤ 小規模納稅人應納稅額如何計算

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十一條規定：「小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。」
第十二條規定：「小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。」
二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第三十條規定：「小規模納稅人的銷售額不包括其應納稅額。
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）」
第三十一條規定：「小規模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷售額中扣減。」

㈥ 小規模納稅人含稅的計算公式

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其小規模納稅人計算方式為：

應納稅額=銷售額×徵收率

由於個人所得稅在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

提前退休的個人所得稅銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)。

(6)小規模納稅的簡易計算方法擴展閱讀：

小規模納稅人稅率:

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率

參考資料來源：網路-小規模納稅人

㈦ 小規模納稅人所得稅計算方法有哪些

小規模納稅人是指增值稅按簡易徵收率3%計征增值稅
至於企業所得稅，還得看你企業所得稅徵收方式鑒定表批准方式
一般有三種方式：
一、查賬徵收
要求嚴格按會計賬簿核算的利潤總額乘企業所得稅率（25%）計算
二、定率徵收
要求按收入乘所核定的利潤率計算利潤總額再乘企業所得稅率（25%）計算
三、定額徵收
要求在規定開票收入內直接繳納核定的稅款。

㈧ 增值稅小規模納稅人，如何計算應納稅額！

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十一條規定：「小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。」

第十二條規定：「小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。」

二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第三十條規定：「小規模納稅人的銷售額不包括其應納稅額。小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的。

(8)小規模納稅的簡易計算方法擴展閱讀：

計算：

應納稅額=應納稅所得額× 適用稅率- 減免稅額- 抵免稅額=（收入總額 -不征稅收入-免稅收入- 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損）×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免徵和抵免的應納稅額。

一般納稅人

銷售貨物或提供應稅勞務

納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

㈨ 小規模納稅人所得稅計算方法及怎樣計提

小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

銷售實現收入時計提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

計提附加稅

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設基金

繳納稅費時：

借：應交稅費——應交增值

貸：銀行存

借：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設基金

貸：銀行存款

繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：

借：管理費用——稅金

貸：銀行存款

(9)小規模納稅的簡易計算方法擴展閱讀

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規模納稅人主要有三種徵收方式：查賬徵收、查定徵收和定期定額徵收。

查賬徵收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定徵收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、採用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額徵收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以征稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。

㈩ 小規模納稅人如何進行納稅計算

小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應征增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。現在有很多給小微企業提供的周轉經營貸款服務的平台，比如度小滿金融，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，旗下信貸服務品牌有錢花全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。