賬務處理方法想改變怎麼處理

① 怎麼調整以前年度損益的賬務處理

應該分兩種情況即資產負債表日後事項和非日後事項進行處理。

一、日後事項的損益調整：

如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日後事項，即年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的事項，則應按有關規定進行調整。會計處理程序如下：

1、將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，應調增利潤時記貸方、應調減利潤時記借方。

2、作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記「以前年度損益調整」賬戶，貸記「應交稅金--應交所得稅」賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。

二、非日後事項的損益調整：

如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬於資產負債表日後事項，應按相關的規定進行處理。會計處理程序如下：

1、將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，調整方法同日後事項。

2、將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「本年利潤」賬戶。有關納稅調整並入當期期末所得稅計算時一並進行；有關盈餘公積的調整並入當期期末利潤分配中進行。

2014年沖減收入，需要沖回：

借：銀行存款-1000

貸：以前年度損益調整-1000

2014年少交的所得稅：

借：以前年度損益調整 1000*所得稅稅率

貸：應交稅費-應交所得稅 1000*所得稅稅率

當以前年度損益調整為貸方余額時，會計分錄為：借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤。當以前年度損益調整為借方余額時，會計分錄為：借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整。

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以前年度損益調整會計科目的內涵

1、「以前年度損益調整」，是企業對以前年度多計或少計的盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。

2、「以前年度損益調整」主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，既不是損益類科目，也不是權益類，它作為損益類項目的過渡性科目，其餘額最終轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。

3、「以前年度損益調整」的金額不體現在本期利潤表上，而是體現在未分配利潤中。

4、「以前年度損益調整」最終結轉後無余額。

② 我公司現在換了個做賬軟體,發現以前做賬做錯了有誤要改賬怎麼辦

1、如題所指情形，以前年度會計賬已無法進行修改操作，依法更換會計軟體並不影響會計調整處理；
2、在實際工作當中，基於賬務數據連續性要求，更換會計軟體進行賬套初始化時，必須以上年度末會計科目余額錄入新建賬套的對應科目期初余額，調整以前年度出錯事項按照常規會計調整處理則可，不受更換會計軟體的影響；
3、以上僅供參考，請予核實，依法操作。

③ 改變銀行承兌匯票賬務處理方法

借：應收票據
貸：其他貨幣資金
備註上"以前賬務調整"

④ 賬務處理與賬實不符的處理辦法

造成賬實不符的原因是多方面的：在財產物資保管過程中發生的自然損耗;由於管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜;財產收發過程中由於計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯;在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記;由於有關憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務不符，以及發生意外災害等等。

但是遇到上訴情況之後，必須要採取一定的措施在賬面上來反映到其實際情況，那麼該怎樣處理，才能使得其賬實相符呢?根據以上情況，總結了一下幾種處理的辦法：

1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符

通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致則可能是：一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。對於未達賬項，應通過編制銀行存款余額調節表進行調整。

2.有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

一般採用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關往來單位。對方單位核對後退回，蓋章表示核對相符;如果不相符，須對方單位說明情況。據此編制“往來款項清查表”，註明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合並，針對具體情況及時採取措施予以解決。

3.各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符

對各項財產物資的'盤點結果，應逐一填制盤存單，並同賬面余額記錄核對，確認盤盈盤虧數，填制實存與賬存的對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。

4.現金日記賬面余額與庫存現金數額不相符

採用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然後再與現金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查後應填寫“現金盤點報告表”並據以調整現金日記賬的賬面記錄。

⑤ 常見賬務處理方法

常見賬務處理方法

賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，下面我為大家整理了關於常見賬務處理方法，希望能為你提供幫助：

應收賬款出現貸方余額的賬務處理

1、“應收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以後有應收款了，直接沖就完了。(我認為這樣做最簡單)

2、把“應收賬款”改為“應付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應商都記應付，銷售商都記應收)

3、把“應收賬款”改為“預收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會影響每個月資產負債表的數字。

跨年度交的`房租能否作為一次性費用扣除

【問題】

我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費用?房租合同是一年一簽。

【解答】

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)“第九條企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

第四十七條企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：

(一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。”

因此，《企業所得稅法實施條例》對房屋租金支出的確認原則為權責發生制原則，即：以經營租賃方式租入房屋發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

預繳增值稅的賬務處理

3月份預交時要做2筆分錄：

借：應繳稅費-應交增值稅(已交稅金)170

貸：銀行存款 170

借：應繳稅費-未交增值稅 170

貸：應繳稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)170這樣本月未交增值稅的余額在借方170

以後有增值稅直接計提 如果未交增值稅余額在借方就不需要交，如果計提後貸方余額是多少就是你本月應該交的比如本月需要交200，先計提：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)200貸：應交稅費-未交增值稅 200

這樣未交增值稅在貸方的余額為200-170=30，本月只需交30元

⑥ 原來的憑證只用記賬憑證,現在公司要求用 收付轉五種方式,還可以改嗎

那是改變賬務處理程序。由原來的科目匯總表賬務處理程序改變成匯總記賬憑證賬務處理程序。當然可以變。匯總記賬憑證賬務處理程序不僅要設置收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種記賬憑證，還要設置匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉賬憑證三種匯總憑證。用這三種匯總憑證代替科目匯總表登記總賬。

⑦ 領導讓我更改以前會計計的賬，我能改嗎要辦手續嗎

可以改，不需要辦手續，但所有賬目，都要有領導審批的書面報告。合法合理賬目的，你都可以調整。
財務進行調賬的基本方法：
一、賬務調整的作用
1、根據審查結果，正確、及時地調整賬務，即可防止明補暗退，又可避免重復征稅。
2、納稅審查後及時對企業的錯漏賬務進行調整，保證企業會計核算資料的真實性，能使稅務部門的徵收管理資料與企業會計核算資料保持一致。
二、賬務調整的原則
1、賬務處理的調整要與現行財務會計准則相一致，要與稅法的有關會計核算相一致。
2、賬務處理的調整要與會計原理相符合。
3、調整錯賬的方法應從實際出發，簡便易行。
三、賬務調整的基本方法
1、紅字沖銷法
2、補充登記法
3、綜合賬務調整法
四、錯賬的類型及調整范圍
(一)對當期錯誤會計賬目的調整方法
可根據正常的會計核算程序，採用紅字調整法、補充調整法、綜合調整法予以調整。
(二)對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法
1、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的：
(1)如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項；
(2)如果在上一年度決算報表編制後發現的，應按正常的會計核算對有關賬戶進行一一調整。對於不影響上年利潤的項目，可直接進行調整;對於影響上年利潤的項目，應通過「以前年度損益」進行調整。
2、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項。
(三)不能直接按審查出的錯誤額調整利潤情況的賬務調整方法
主要是在材料采購成本、原材料成本的結轉、生產成本的核算中發生的錯誤，應將錯誤額根據具體情況在期末原材料、在產品、產成品和本期銷售產品成本之間進行合理分攤。

⑧ 如果發現幾年前會計科目一直用錯怎麼更改

如果發現幾年前會計科目一直用錯怎麼更改

發現後隨時都可以新增正確使用科目，將原使用不正確的科目本年發生借貨累計額結轉到新增正確使用科目。

不過摘要一定寫清楚以後方便理解：

原使用不正確的科目摘要寫：此科目停止使用本年發生借貨累計額轉出X科目（金額用負數登寫）

新增正確使用科目摘要寫：由X科目停止使用本年借貨累計發生額轉入本科目（金額用正數登寫）

如果到年初初始化更正科目，只登寫余額，可是無法寫明摘要原因，如果不考慮此問題，直到年初初始化更正科目，使用正確科目只登寫正數余額。

更改會計科目

1，押金這樣改沒有問題的。
2，車這筆帳的改法：借:其他應收款---公司法人名字
貸:固定資產---**車

老會計科目的更改

1.現金―庫存現金;
2.應付工資―應付職工薪酬;
3.取消了應付福利費，並將其放入了應付職工薪酬中;
4.應交稅金―應交稅費;
5.取消了（長期）待攤費用和預提費用;
6.取消了主營業務支出,用主營業務成本表示;
7.長期投資―長期股權投資；

會計科目用錯屬於什麼行為

開發產品屬於會計科目中資產類科目。企業的開發產品，在竣工驗收時，應按實際成本借記「開發產品」賬戶，貸記「開發成本」賬戶。開發產品是指企業已經完成全部開發建設過程，並已驗收合格，符合國家建設標准和設計要求，可以按照合同規定的條件移交訂購單位，或者作為對外銷售、出租的產品，包括土地（建設場地）、房屋、配套設施和代建工程。已完工開發產品實際上是開發建設過程的結束和銷售過程的開始。土地轉讓和商品房銷售的賬務處理開發產品1、交款提貨的銷售方式在收到貨款時：借：銀行存款貸：經營收入--土地轉讓收入--商品房銷售收入同時或定期按土地開發成本和商品房成本結轉經營成本：借：經營成本--土地轉讓成本--商品房銷售成本貸：開發成本--土地開發--房屋開發2、預收貨款的銷售方式3、托收承付的銷售方式將開發產品交付客戶使用，向銀行辦理托收時：借：銀行存款貸：經營收入--土地轉讓收入--商品房銷售收入4、分期收款的銷售方式（1）在付出銷售房產時，按轉讓及售出的土地或商品房的實際成本記賬：借：分期收款開發產品--土地或商品房貸：開發產品--土地或商品房（2）按照合同收款時，按合同規定收款的金額記賬：（3）同時結轉相應的成本借：銀行存款 借：經營成本--商品房或土地銷售成本貸：經營收入--土地轉讓收入或商品房銷售收入 貸：分期收款開發產品--土地或商品房配套設施銷售的賬務處理其收入應記入「經營收入」帳戶的「配套設施銷售收入」明細賬，其賬務處理與前相同代建工程銷售的賬務處理代建工程銷售收入應在工程竣工驗收並辦妥交接手續時將代建工程價款結算單提交給委託單位確認後，記入「經營收入--代建工程銷售收入」明細賬。

會計科目用錯了，怎麼調整？求解答

調整分錄有兩種方法，一種是紅字調整，就是先按原先分錄的內容，用紅色的筆做同樣的分錄，然後再做正確的分錄。一種是蘭字調整法，就是不做紅字分錄，通過轉賬分錄把錯誤科目調整到正確科目。就用你說的例子
一、紅字調整法
1、先做紅字分錄
借：經營費用（紅字）
貸：現金（紅字）
2、做正確的分錄
借：其他業務支出（蘭字）
貸：現金（蘭字）
二、蘭字調整法直接做分錄借：其他業務支出（蘭字）
貸：經營費用（蘭字）
紅字調整法比較直觀，不容易出錯，蘭字調整法做的分錄少，容易錯
至於一張憑證上做幾個分錄，這一般是一筆業務一個憑證，實踐中也有些會計把幾筆相同業務都集中一個憑證（我就看到某個會計把一個月的相同費用科目全部只做一個憑證），但這不推薦，所以你說一個憑證同時做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開當然最好。

NC57怎樣更改會計科目啟用日期

1、如果只輸入了期初數，可以將期初數清零，再修改科目性質，然後錄入期初數。
2、如果已經記賬，且設計要修改科目的業務不多，則可以取消記賬，然後將涉及本科目的憑證全部取消稽核，並這些憑證中的本科目改為另為一個尚未使用的科目（如果全部科目均已使用就隨便建一個新科目，比如AAAA等），再清除該科目期初數，這樣該科目性質就可以修改了。之後將期初數錄回去，將修改了的憑證改回來，稽核、記賬。OK
3、如果已經記賬，且涉及要修改科目的憑證很多，最好通過修改本帳套資料庫中有關資料的方法進行。

金蝶財務軟體會計科目一級科目是3位數字,在2011年新的年度做賬前是不是要改會計科目？怎麼改？

科目是幾位數，要看企業自己需求。如果3位能滿足需求。可以不用改。
若想改的話，金蝶軟體有個BOS工具可以實現。

會計科目和明細分類科目一個意思嗎

不是，
前者包括後者。

餐飲企業會計科目一般怎麼設定

1，餐飲業會計科目 —— 餐飲業會計科目設定： 一、資產類
現 金
銀行存款
其他貨幣資金
短期投資
應收帳款
壞帳准備
其他應收款
原材料
燃 料
低值易耗品
物料用品
庫存商品
待攤費用
長期投資
固定資產
累計折舊
固定資產清理
在建工程
無形資產
遞延資產
待處理財產損溢
二、負債類
短期借款
應付帳款
其他應付款
應付工資
應付福利費
應交稅金
應付利潤
其他應交款
預提費用
長期借款
應付債券
長期應付款
三、所有者權益類
實收資本
資本公積
盈餘公積
本年利潤
利潤分配
四、損益類
營業收入
營業成本
營業費用
營業稅金及附加
管理費用
財務費用
投資收益
營業外收入
營業外支出
2，餐飲企業中：原材料分為：主料、配料、調料。低值易耗品可分為：餐具用具、日用品等，原材料設定：主料、調料、配料二級科目就可以了。 大的裝置入固定資產，小的用品入低值易耗品，食材及食品醬料類入原材料。倉庫按你的大類分成小類。

磚廠幾年前借了別人的錢一直沒入帳。請問現在入帳怎樣編會計科目

補充入賬
借：銀行存款
貸：長期借款—XX

⑨ 經營方式變更如何進行賬務處理

加工型變為商貿型，核算方法要隨之改變。
材料可以直接轉為庫存商品，把加工過程去掉，在產品要結轉，產成品也要轉到庫存商品內。