企業財務分析方法技巧

A. 企業財務中統計方法的分析

企業財務中統計方法的分析

伴隨著市場經濟的快速發展，企業不斷增多，規模逐漸加大，財務管理工作發揮的作用越來越大。統計方法也被得到了重用，對企業財務管理中出現的問題可以很好的解決，例如大量復雜的數據，都可以運用統計方法進行解決，加快了企業財務管理的工作效率，保證了企業決策的及時與准確，加快了企業的發展與盈利。

一、企業財務分析中運用的統計方法

在企業財務分析中運用到的統計方法分為很多種，主要有比率分析法、比較分析法以及趨勢分析法。

(一)比率分析法。由於比率分析法不同於其他，只是把相關的數值進行絕對值對比，從而得出結果的計算方法，其可以對企業的財務的本質進行分析，所以在財務分析中的運用是非常廣泛的，其分析計算出來的結果更加科學、准確。比率分析法按照分析的目的和要求的不同，又可以分為以下幾種：(1)效率比率。效率比率在企業財務分析中發揮的作用是根據經濟項目中所花費的資金與所獲得的收益形成的比率，來對投入與產出之間的關系進行表明。假如把盈利項目和銷售成本等進行對比，就可以得出成本利潤率等，可以利用效率比率的方法分析企業在不同的方面的盈利能力以及盈利的變化等。(2)相關比率。相關比率與經濟活動是相關聯的，可以表明項目的經濟活動的相互關系。對相關的業務安排的是否合理，企業項目是否可以順利進行都需要通過相關比率的方法進行分析。把流動資產和流動負債相互對比，就可以得出流動比率，這也是對一個企業的短期償還債務的能力的判斷。這種分析方法的優勢就是操作簡單、計算結果清晰明了。

(二)比較分析法。在企業的應用中，比較分析法也分為以下兩種形式：(1)同一指標縱向對比。同一指標縱向對比是指在不一樣的時間段對同一個指標進行對比，在企業的實際應用中，大多是把本次的實際目標與以往的指標進行對比。而以往的指標又被稱為歷史指標，在與歷史指標進行對比的時候，大多數都是與歷史的同期進行對比或者是和歷史最高的`水平進行對比。同一指標縱向對比的指標與歷史指標進行對比的優勢就是可以根據歷史的標准對現在的財務狀況以及經營效果等進行分析，看是否存在差距等。(2)同一指標橫向對比。同一指標橫向對比是把這個企業的相同類型或是同行業的指標與現在的指標在不同因素下加以對比，分析與其他企業的差距。企業在財務管理中運用同一指標橫向對比，選取對比指標的時候，應時刻保持以下幾點影響因素：第一點，在選取對比指標的時候，選取標准一定要相同，要不然會因為參數不同無法進行對比。第二點，指標的選取時間期限要相同，不能出現一個是期限一個月，另一個指標的期限是一年，如果兩者的時間期限都不一致，出現的結果也是不同的。第三點，計算方式相同，指標除了各個參數相同，所選用的計算方式也要相同，否則會因為其他因素的影響導致對比的結果不同，不能實現對比的目的。

(三)趨勢分析法。用百分比進行比較分析。百分比法的運用非常廣泛，可以縱向對比企業處於不同時期的財務情況，還可以運用橫向對比同行中與其他企業的差距。百分比比較法可以很大程度的減少不同時期或不同企業間因業務規模不同而出現的差異，幾乎可以忽略不計，對企業的投資與盈利情況更好的掌握。在運用趨勢分析法的時候，也要注意幾點影響因素：第一點，計算方式相同。第二點，如果發生了沒有預測到的情況，就不能在運用趨勢分析法進行計算與分析，否則，對經營狀況不能正確的反映出來。第三點，對變化明顯的指標進行重點分析，找出變動的原因。

二、企業財務分析中統計方法的應用

(一)實現財務分析靜態評價向動態評價的轉變。財務報表是分析現代化企業發展的依據，並且要定期進行編制。大多數企業多會在年末上交財務報表，對本企業這一年的發展情況進行分析與總結。但是財務報表反映的內容是靜態的，管理人員看到的信息也是靜態的，表面的，不能看到本質。如果財務報表在經過統計法的計算與分析以後，就可以清晰明了的知道報表的本質，對這一年的發展情況做出總結與分析，並且提出來年的發展戰略，做好准備工作，對市場及同行帶來的影響可及時做出調整。通過統計方法把財務表報分析由靜態評價轉向動態評價，做出經營策略，使財務管理工作可以更加順利的開展。實際案例：國內一個500強企業，在進行年末財務報表編制的時候，因為工作量過大，財務部門對此沒有過分重視，也沒有運用統計方法進行分析，結果上交到企業管理部門的時候，管理人員對財務報表沒有詳細的了解，但由於需要制定企業接下來的發展目標，就根據自身對財務報表的分析而制定出發展目標，在進行企業總結大會的時候，發現制定的發展目標對企業接下來的發展並沒有起到指導的作用。於是發展目標就需要重新定製，財務報表也要運用統計方法重新進行計算與分析，更加清晰的分析了企業發展中存在的問題。對企業也造成了巨大的損失。由此可見，統計方法對於企業的財務分析是非常重要的。

(二)實現財務分析的功能拓展。伴隨著經濟的不斷發展，統計方法得到越來越多的應用，由此也出現了各種各樣的評價，對企業在發展過程中也有了更加全面的評價，通過這些評價，可以讓企業及時的發現本身發展過程中的優勢與劣勢。對企業的經營狀況最能清晰明了的表明出來的就是財務報表，而財務報表是對資金的流動情況以及資產等值都進行准確的記錄，但是單單憑借財務報表是不足以全面反映企業的發展情況。在運用統計方法以後，通過統計法的擴展能力對客戶的情況以及工作人員的情況都可以經過信息反映出來，讓管理者可以更加准確的明確企業的發展方向，制定準確的發展決策，也會讓人們對企業有更加真實的了解。通過統計方法對財務報表進行分析與計算，讓財務報表更加全面、真實。

(三)實現對財務分析結果的檢查。統計方法得到正確合理的運用，可以很大程度的提高企業財務管理部門的工作效率。並且伴隨著統計方法的不斷發展與進步，計算結果更加准確，在加上信息技術與統計方法的結合，運用計算機技術，使統計方法的工作效率更是得到了顯著的提高。在計算機上設置一些相關的程序，把需要對比的指標進行對比，有效防止因特殊情況的出現而導致工作停止不前，或者是造成信息缺失等情況，不利於企業的發展。實際案例：某企業的財務管理非常成功，主要是在財務分析中運用了統計方法，通過計算機的專業人員根據企業的實際情況編制了一套可以按照統計方法的標准對數據進行計算與分析的程序，工作人員只需要把財務數據輸入電腦以後，計算機程序就可以快速的計算出來，大大的提高了工作效率。結束語：為了實現現代企業的快速發展，正確合理的使用統計方法至關重要。通過對統計方法的分析可知，在企業財務管理中的應用更是發揮著很大的作用，改善了企業財務管理的工作效率與工作質量，使得到的數據更加准確。本文通過對統計方法的不同類型帶來對企業不同的影響，幫助企業領導人更加准確的做出發展決策，加快企業的發展步伐。

B. 下，財務報表分析方法除了杜邦分析法，還有什麼比較有名的

財務報表分析方法眾多，除了杜邦分析法，還包括比重法。比重法是通過計算同類項目在整體中的權重或份額，揭示財務報表各項目的縱向關系。比如，某公司的凈利潤占總收入的比例，這有助於評估公司的盈利能力。

相關比率法則是通過計算兩個不同類但具有依存關系的項目之間的比例，揭示它們之間的內在結構關系。例如，流動資產占總資產的比例，可以評估公司的流動性和短期償債能力。

因素替代法，又稱連環替代法，用於計算幾個相互聯系的因素對綜合財務指標或經濟指標的影響程度。這種分析方法有助於了解各因素對財務狀況的具體貢獻。

單一分析法是根據報告期數值，判斷企業經營及財務狀況的好壞。這種方法簡單直接，適合快速了解企業的當前狀況。

比較分析法則通過主要項目或指標數值的變化對比，確定差異，分析和判斷企業的經營及財務狀況。比如，將本年度的凈利潤與上年度進行比較，可以了解公司的盈利能力是否有所改善。

框圖分析法通過將企業的實際完成情況和歷史水平、計劃數等用框圖形式直觀地反映出來，說明變化情況。這種方法有助於清晰地展示企業的財務狀況和經營成果的變化。

假設分析法是在比較分析的基礎上，確定某項指標的最高水平數值，然後假設在該指標達到最高水平的情況下，企業的經營及財務狀況將會發生什麼變化。這種方法有助於預測和評估。

水平分析法僅就同一會計期間的有關數據資料進行財務分析，客觀評價當期的財務狀況、經營成果以及財務狀況的變動情況。這種方法有助於發現企業的短期變化。

垂直分析法則將當期的有關會計資料與本企業過去時期的同類數據資料進行對比，分析企業各項業務、績效的成長及發展趨勢。這種方法有助於長期跟蹤企業的成長。

具體分析指標則是對特定財務數據進行詳細分析，以便更深入地理解企業的財務狀況和經營成果。

C. 企業財務報表分析技巧

財務報表分析的對象是企業的各項基本活動。公司財務報表分析技巧可以分為四種，包括橫向分析、縱向分析、趨勢百分率分析、財務比率分析。
一、財務報表橫向分析
橫向分析的前提，就是採用前後期對比的方式編制比較會計報表，即將企業連續幾年的會計報表數據並行排列在一起，設置「絕對金額增減」和「百分率增減」兩欄，以揭示各個會計項目在比較期內所發生的絕對金額和百分率的增減變化情況。
二、財務報表縱向分析
橫向分析實際上是對不同年度的會計報表中的相同項目進行比較分析；而縱向分析則是相同年度會計報表各項目之間的比率分析。縱向分析也有個前提，那就是必須採用「可比性」形式編制財務報表，即將會計報表中的某一重要項目（如資產總額或銷售收入）的數據作為100%，然後將會計報表中其他項目的余額都以這個重要項目的百分率的形式作縱向排列，從而揭示出會計報表中各個項目的數據在企業財務報表中的相對意義。採用這種形式編制的財務報表使得在幾家規模不同的企業之間進行經營和財務狀況的比較成為可能。由於各個報表項目的余額都轉化為百分率，即使是在企業規模相差懸殊的情況下各報表項目之間仍然具有「可比性」。但是，要在不同企業之間進行比較必須有一定的前提條件，那就是幾家企業都必須屬於同一行業，並且所採用的會計核算方法和財務報表編製程序必須大致相同。
三、趨勢百分率分析
趨勢分析看上去也是一種橫向百分率分析，但不同於橫向分析中對增減情況百分率的提示。橫向分析是採用環比的方式進行比較，而趨勢分析則是採用定基的方式，即將連續幾年財務報表中的某些重要項目的數據集中在一起，同期年的相應數據作百分率的比較。這種分析方法對於提示企業在若干年內經營活動和財務狀況的變化趨勢相當有用。趨勢分析首先必須選定某一會計年度為基年，然後設基年會計報表中若乾重要項目的余額為100%，再將以後各年度的會計報表中相同項目的數據按基年項目數的百分率來列示。
四、財務比率分析
財務比率分析是財務報表分析的重中之重。財務比率分析是將兩個有關的會計數據相除，用所求得的財務比率來提示同一會計報表中不同項目之間或不同會計報表的相關項目之間所存在邏輯關系的一種分析技巧。然而，單單是計算各種財務比率的作用是非常有限的，更重要的是應將計算出來的財務比率作各種維度的比較分析，以幫助會計報表使用者正確評估企業的經營業績和財務狀況，以便及時調整投資結構和經營決策。財務比率分析有一個顯著的特點，那就是使各個不同規模的企業的財務數據所傳遞的經濟信息標准化。正是由於這一特點，使得各企業間的橫向比較及行業標準的比較成為可能。舉例來說，國際商業機器公司（IBM）和蘋果公司（Apple
Corporation）都是美國生產和銷售計算機的著名企業。從這兩家公司會計報表中的銷售和利潤情況來看，IBM要高出蘋果公司許多倍。然而，光是籠統地進行總額的比較並無多大意義，因為IBM的資產總額要遠遠大於後者。所以，分析時絕對數的比較應讓位於相對數的比較，而財務比率分析就是一種相對關系的分析技巧，它可以被用作評估和比較兩家規模相差懸殊的企業經營和財務狀況的有效工具。