審計人員數據分析方法

① 撰寫數據分析報告6個步驟

撰寫數據分析報告6個步驟

撰寫數據分析報告6個步驟。在職場上，有的崗位是需要撰寫數據分析報告的，想要寫好數據分析報告就要知道寫它的步驟。接下來就由我帶大家了解下撰寫數據分析報告6個步驟的相關內容。

撰寫數據分析報告6個步驟1

1、明確目標

在「 明確數據分析目標的 3 個步驟 」這篇文章中，我們說過，要正確地定義問題、合理地分解問題、抓住關鍵的問題。

當明確目標之後，我們需要梳理分析思路，搭建分析框架，開始思考以下問題：

採用哪些分析指標？

運用哪些分析思維？

使用哪些分析工具？

明確目標，是確保數據分析過程有效進行的先決條件，可以為後續的步驟提供清晰的方向。

2、收集數據

收集數據是圍繞數據分析目標，按照分析思路和框架，收集相關數據的過程，為後續的步驟提供素材和依據。

收集的數據包括原始數據和二手數據，其中原始數據包括公司內部的資料庫、調查得到的數據等；二手數據包括統計局發布的數據、公開出版物中的數據等。

收集數據的基本要求是：真實性、及時性、同質性、完整性、經濟性和針對性。

3、處理數據

處理數據，是從大量雜亂無章的原始數據中，抽取對解決問題有價值的數據，並進行加工整理，形成適合數據分析的樣式，保證數據的一致性和有效性，這是數據分析之前必不可少的階段。

數據的處理主要包括數據清洗、數據轉化、數據抽取、數據合並、數據計算等過程，原始數據一般都需要經過一定的處理，才能用於後續的數據分析工作。

在處理數據的過程中，准確性尤為重要，如果數據本身存在錯誤，那麼即使採用最先進的數據分析方法，得到的結果也是錯誤的，不具備任何參考價值，甚至還會誤導決策。

具體處理數據的方法，可以參考以下文章：

4、分析數據

分析數據，是對客觀真實的數據，運用恰當的方法和工具，進行科學有效的分析。

參考文章：

如何用 Python 分析數據？

5、展現數據

通過數據分析，隱藏在數據背後有價值的信息逐漸浮現出現，此時需要通過合適的方式展現出來，讓人一目瞭然，提高信息傳遞的效率。

通常情況下，展現數據的方式通常是用圖表說話，即數據可視化，常用的數據可視化圖表有很多，可以參考：

數據可視化話題集錦

6、結論建議

一份好的數據分析報告，需要有明確的結論建議。

如果換位思考，站在決策者的角度，更想知道的是可行的解決方案。

如果數據分析報告沒有明確的結論建議，那麼也就失去了報告的靈魂。

所以，要想製作出更有價值的數據分析報告，不僅要掌握數據分析的思維和工具，而且還要熟悉業務，這樣才能提出更好的建議。

小結

數據分析報告的製作過程，通常可以分解為明確目標、收集數據、處理數據、分析數據、展現數據、結論建議等 6 個步驟，這是對整個數據分析過程的總結，為決策者提供科學、嚴謹的決策依據，從而降低企業的經營風險，提高企業的核心競爭力。

如果把數據分析報告比作一個產品，製作報告的人就是產品經理，看報告的讀者就是用戶。

作為「產品經理」，同理心很重要，通過自我體驗來理解他人，喬布斯能瞬間把自己變成傻瓜，這是同理心的一種表現。數據分析的思維和工具也很重要，它們是數據分析的基礎。想像力是廣袤的天空，但不是天馬行空，而是基於同理心的推演，運用數據分析的思維和工具，讓推演更加科學有效。

在一份數據分析報告的背後，有許多枯燥的、基礎的准備工作要做，例如數據採集、數據倉庫、數據治理等等。

如果沒有高質量的數據作為堅實的地基，那麼數據分析報告的高樓大廈是不穩固的。 如果沒有明確數據分析的目標，那麼後面的工作可能就是胡拼亂湊，用一堆圖表堆砌的花架子，並不能解決實際的問題。

數據分析報告不要搞形式主義，而要有實質的內容，還要關注細節。

撰寫數據分析報告6個步驟2

數據分析報告範文

項目數據分析報告是通過對項目數據全方位的科學分析來評估項目的可行性，為投資方決策項目提供科學、嚴謹的依據，降低項目投資的風險。

項目數據分析報告—項目市場化操作的科學依據：

政策背景：隨著我國經濟體制變革的不斷深入發展，中國的決策高層已經完全意識到了項目分析的真正意義，這一佐證就是《國務院關於投資體制改革的決定》的出台。決定明確政府不再承擔對投資項目的審核評估，實行備案制。而投資方和項目方，則對項目的風險承擔完全責任，完全按照市場經濟的模式來實施項目分析評估。這就正式宣告，中國的項目分析，將徹底進入市場化的運作模式。

時代需求：進入二十一世紀信息化時代，傳統意義上的經濟、管理和投資金融等學科和電子信息技術發生了不可分割的交融。作為先進生產力代表的電子信息技術，成為經濟、管理和投資金融等領域創新變革的支撐和動力。「項目數據分析」以專業技術的身份出現在經濟、管理和投資金融專業等領域，是信息化時代發展的必然結果。

項目數據分析報告—項目可行性判斷的重要依據

任何欣欣向榮的企業，都是建立在所開發的優質項目基礎上的。但如何才能確定項目的可行和優質呢？發達國家的做法是對項目的最終決策，一切以科學定量分析的項目數據為依據。在中國，隨著世界經濟一體化進程的加速和全球投資市場的蓬勃發展，加上中國投資分析行業正處於發展的起步階段，投資人、企業管理層都迫切需要一個統一的、規范的標准來衡量投資項目的科學性和可行性，專業的項目數據分析報告在中國變得炙手可熱。越來越多的投資人也選擇項目數據分析報告為他們准備投資的項目做出科學、合理的分析，以便正確決策項目；越來越多的風險投資機構把項目數據分析報告作為其判斷項目是否可行及是否值得投資的重要依據。

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透析審計領域的數據分析報告

一、目標定位

內容往往服務於目標，目標決定內容，因而數據分析報告的目標很大程度上決定其內容，我們應首先明確其目標定位。

構建數據分析報告的目標概念在外延上有所側重，定位於為處於信息時代的審計服務。因此，它需要統一並且服務於審計這個大目標，但也具有自身的特點。根據《審計法》規定，我國國家審計的總目標是監督財政財務收支的真實性、合法性和效益性。在這個大前提下，我們認為構建計算機數據分析報告的總體目標是結合業務審計的具體目標，通過數據分析，實現價值最大化的審計決策，從而支撐制訂的.審計實施方案。這個總體目標總是可以劃分為具體層次上的目標。我們認為，從屬於其總目標，構建數據分析報告的具體目標應可以描述為以下3個方面：

1、進行總體分析。從審計工作需求出發，對被審計對象的財務、業務數據進行總量分析，把握全局，形成對被審計對象財務、業務狀況的總體印象。

2、確定審計重點，合理配置審計資源。在對被審計對象總體掌握的基礎上，根據被審計對象特點，通過具體的趨勢分析、對比分析等手段，合理的確定審計的重點，協助審計人員作為正確的審計決策，調整人力物力等資源達到最佳狀態。

3、總結經驗，建立模型。通過選取指標，針對不同的審計事項建立具體的分析模型，將主觀的經驗固化為客觀的分析模型，從而指導以後審計實踐中的數據分析。

以上3個具體目標的聯系是緊密的，不是孤立的，只有在進行總體分析的基礎上，才能進一步的確定審計重點，並在對重點內容的分析中得出結果，進而實現評價的過程。如果單單實現其中一個目標，最終得出的報告將是不完整的，對制訂審計實施方案也沒有可靠的支撐作用。

二、適用范圍及對象

首先本文所論述的數據，是在信息化環境中審計人員開展審計時需處理的電子數據。為了明確分析對象的范圍，我們制定了對於數據的三個限制條件：

①來源於信息系統中，包括財務、業務、管理等方面；

②能以資料庫中二維表的形式存儲於計算機中；

③有助於審計分析。基於這些限制條件，數據應包括財務數據、業務數據和補充數據（從被審計單位以外的地方採集與數據分析相關的數據）。我們可以根據需要分析其中一種或幾種數據。

其次，數據分析報告所記錄的對象是計算機審計中審前調查階段所作的數據分析的過程及結果。在實際審計工作中，數據分析報告應在計算機審計審前調查階段數據分析完成後撰寫，為制訂審計實施方案提供參考。

三、原則

我們認為，編制數據分析報告總體上應當遵循以下原則：

1、規范性原則。

數據分析報告中所使用的名詞術語一定要規范，標准統一，前後一致，基本上要與前人所提出的相一致，例如對商業銀行的盈利能力進行分析時採用了「稅收比率」這個已存在的指標，就不能自己重命名為「稅收收入比」等其他名稱。

2、重要性原則。

數據分析報告一定要體現審計的重點，例如在真實性、合法性審計中，就應該重點選取真實性、合法性指標，構建相關模型，從數據上進行分析。並且反映在分析結果中對同一類問題的描述中，也要按照問題的重要性來排序。

3、謹慎性原則。

數據分析報告的編制過程一定要謹慎，體現在基礎數據須要真實完整，分析過程須要科學合理全面，分析結果可靠，建議內容實事求是。

4、鼓勵創新原則。

計算機審計技術是在不斷發展進步的，必然有創新的方法或模型從實踐中摸索總結出來，數據分析報告要將這些創新的想法記錄下來，發揚光大。

總之，一份完整的數據分析報告，應當圍繞目標，確定范圍，遵循一定的前提和原則，系統的反映計算機數據分析的全貌，從而推動計算機審計事業的進一步發展。

② 審計思路及方法

審計思路：
審計的過程是一系列的風險評估和風險應對的過程，其中涉及很多職業判斷和經驗的東西。但是除了上述高大上的東西外，審計工作還是有很多有規律可循的地方。以下討論內容不包含風險評估和特殊的風險應對程序，僅針對一般科目審計進行討論。但僅僅是一家之言，如果與審計准則沖突，請以審計准則為准。
1、直接證明，即取得財務報表數字的准確性的直接證據。主要出現在損益表科目和部份資產負債表科目的審計。主要的審計方法是：

1>函證，通過銀行函證，往來函證，關聯方函證去證明期末余額正確；

2>盤點，包括現金盤點，票據盤點，存貨盤點，固定資產盤點，在建工程盤點等；

3>細節測試，通過對損益表當期發生額直接進行抽樣去證明發生額的准確；

4>通過實質性分析程序證明發生額的准確性。

2、間接證明，主要體現在資產負債表科目。這類科目一般無法通過直接的方法去證明其准確，我們就採用了相對迂迴的方式去證明。
審計方法：
具體可分為審閱、核對、查詢、比較、分析性復核、盤點、重新計算等。
(1)審閱:指通過詳細審查和翻閱憑證、賬簿、報表，查明資料和業務的正確性、合法性、合規性，從而發現錯弊或疑點。
(2)核對:指對會計憑證、賬簿、報表等資料之間的邏輯勾對關系來識別資料本身所反映的經濟活動是否真實、正確、合理及有效的一種審計方法。一般用於核實賬賬相符、賬證相符。
(3)查詢:分面詢和函詢，面詢是審計人員向被審計單位內外的有關人員當面征詢意見，核實情況，函詢是通過向有關單位發函來取得證據的一種方法。這種檢查方式用於初步了解情況或者是為了輔助驗證其他資料的正確性，發現的異常需要進一步去調查了解，而不能當作審計發現或結論寫在報告上。
(4)分析性復核(大數據分析):通過分析被審計單位重要的比率或趨勢，包括調查這些比率或趨勢的異常變動及其與預期數額和相關信息的差異而獲取初步審計線索的方法。通過分析性復核發現的情況只能說明存在異常，不能直接作為證據，還需要通過其他審計程序來核實。
(5)盤點:核實實物(存貨、固定資產、票據、現金)數量與賬面數據是否有差異。如果審計人員熟悉產品和場地，可以自盤，不熟悉就監盤。
(6)重新計算:通過計算機或者人工重新核算數據。這種審計方式往往用於檢查數據的正確性。

③ 審計分析方法的審計分析方法的分類

具體應用在審計領域，又可以分為兩大類：定性審計分析方法和定量審計分析方法。
審計分析方法從廣義角度來看，種類很多。常用的審計分析方法有比較法、比率分析法、賬戶分析法、趨勢分析法、模擬法、預測法、決策法、控製法、因素分析法和成本法等。
從時間角度來考察，上述各種審計技術方法又可以歸納為事前審計分析方法、事中審計分析方法和事後審計分析方法。
一、比較法
又稱對比法，是指審計人員利用審計事項存在兩個或兩個以上有內在聯系的相關指標，進行相互比較分析的一種方法。通過比較分析，審計人員可以了解、分析審計事項的各種情況，發現問題，找出差異，研究差異產生的原因及其影響程度，得出初步的評價結論，提出解決問題的建議。
比較的形式一般有：期末余額與期初余額分析比較；期末余額與計劃指標分析比較；本期期末余額與上期或歷史同期的指標分析比較；審計事項內部的結構對比分析；類比分析比較等等。
比較法的實質是數量之間的對比分析，在使用時，審計人員應注意分析指標的可比性與比較標準的合理性。進行比較的指標應在時期、范圍、內容、項目、計算方法等方面大體一致，方能進行比較。若指標口徑不一致或環境條件等不同，應按規范的方法進行換算、調整以後才能進行比較。
二、比率法
比率法，是指審計人員在審計過程中，利用審計事項存在一個指標對另一個指標的比例關系，進行比率數值分析的一種方法。比率法可以把某些不可能直接對比分析的指標經過計算得出其比率後，利用其比率數值進行分析，以得出評價的結果。
在日常審計工作中，常用的有相關比率分析法、結構比率分析法和動態比率分析法。
相關比率分析法是指利用兩個性質不同但又有相關的指標加以對比分析的一種技術方法。常用的方法有：一是以某個項目和其他項目加以對比，求出比率，進行深入的分析、評價，如銷售利潤率等的分析；二是依據一些經濟指標之間客觀存在著相互依存、相互聯系的關系，將兩個性質不同但又相關的相對數加以比較，進而比較分析，如從產值與職工情況的分析，來觀察勞動生產率變化對產值的影響程度。
結構比率分析法是指通過計算各指標占總體指標的比重來進行評價分析的一種方法。其分析步驟是：確定某一經濟指標各個組成部分佔總體的比重，觀察其構成內容及其變化，分析其特點，評價其趨勢。如分析企業成本費用情況，要確定直接費用、間接費用和期間費用的構成情況，以及其各個比例情況，分析其標准情況，評價其趨勢變化，找出存在問題，尋求改進途徑。
動態比率分析法是將不同時期同類指標的數值進行對比分析的一種方法。一般分為環比比率法和定基比率法兩種類型。前者是將分析期各個時期的數量都和上一期數量相比，來計算其增減比率；後者是以某一時期的數量為基數，將分析期各個時期的數量與基期數量相比，來計算其增減比率。
三、帳戶法
帳戶法，是指審計人員以會計准則以及行業會計制度等為依據，按照資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤類帳戶的對應關系及其發生額和余額的情況及規律性，查明每筆已經發生的經濟事項的過程和結果，分析、發現帳務錯弊的技術方法。
帳戶法審查重點在會計總帳和明細帳目，以及各種明細帳和備查簿上。它首先不審查會計憑證和會計報表，而是直接從會計帳務處理系統著手進行檢查。通過實帳戶(資產、負債、所有者權益、利潤類帳戶)和虛帳戶(收入、成本費用類帳戶)的審查，來尋找差錯。帳戶分析既可以採用結構分析，又可以採用比率分析。
應用帳戶法時，應注意按照以下幾個步驟進行審計：
(1)調查被審計單位帳務處理系統以及帳戶設置情況；
(2)測試其會計帳戶設置是否合法、合理，是否執行了(企業會計准則)，特別是總分類帳戶設置是否規范；
(3)檢查、分析帳戶結構、帳簿記錄是否合理、真實，是否全面、系統地反映了經濟業務；
(4)進行抽查，並根據樣本計算結果推斷總體結果；
(5)利用帳帳、帳表、帳證核對等技術方法，進一步查明情況和問題；
(6)重點分析帳簿中的異常現象，包括異常項目、異常內容、異常摘要、異常對應科目、異常發生額、異常余額等；
(7)得出檢查結果，並予以分析、評價。
四、趨勢法
趨勢法，是審計人員利用檢查資料的數據呈時間順序排列的特徵，進行趨勢分析、推測、評估和尋找問題的一種方法。趨勢分析可以分為四大類：
(1)長期趨勢分析；
(2)季節波動趨勢分析；
(3)循環波動趨勢分析；
(4)無定波動趨勢分析。長期趨勢呈持續向上(下)發展的趨勢；
季節波動在一個會計年度內，其發展趨勢呈波浪型；循環波動呈迂迴變動型，有待定的規律；無定波動是無規律變動的趨勢，最難推測。
趨勢法屬於定量分析。其步驟是搜集被審計數據，建立定量數學模型，進行模擬分析、趨勢分析及結果評價等。趨勢分析要以其各類特徵分析為核心。
長期趨勢分析有兩種：
(1)直線趨勢分析；
(2)非直線趨勢分析(又叫趨勢曲線分析)。其分析過程為：數據排列分析，配製趨勢曲線(可用隨手法、平均法、選點法、最小平方法等進行配製)，計算趨勢偏差，詳細分析。
季節波動趨勢分析有三類：
(1)直線波動分析；
(2)曲線波動分析；
(3)不規則曲線波動分析。其分析過程為：過去季節波動分析、未來季節波動預測分析和循環顯示分析。其分析的方法有平均法、比率法、整理法、環比法、圖解法等。
循環波動分析的重點在於尋求規律趨勢。可用殘余法、直接法、循環平均法等進行分析。
無定波動分析較難，難在毫無規律可循。分析多用模擬法。其分析結論符合實際的程度往往取決於審計人員的判斷力。
五、模擬法
模擬法，是指審計人員利用模擬的定性或定量方法對被審計單位的審計項目進行重新驗證的技術方法。模擬並不意味對原有事項的否定，而是驗證其真實和合理性。模擬法一般步驟為：
(1)確定審計事項的范圍(定位)；
(2)測試其內部控制制度；
(3)對審計事項原有模型、結果按原有程序進行檢驗；
(4)分析原有模型的優劣，考慮各種因素是否齊全；
(5)尋找最佳模擬技術方法，採用定性與定量方法相結合的形式，進行審計項目逼近模擬；
(6)多方案誤差比較分析；
(7)審計結果分析、評估。
此法一般適合於審計項目處於撲朔迷離的狀態，並且被審計單位內部控制制度從表面來看又較健全的情況。其優點是審計精確度高，審計風險相對較小，審計證據證明力強；缺點是審計時間投入長，且審計人員要具備一定的定量分析技術技巧。
模擬法的關鍵是選擇模擬的數學模型，所選模型，經過推測，越逼近原審計事項的軌跡，則審計精確性越高。在選擇模型時，為了便於審計分析，可以同時選擇幾個數學模型，從中找出一個誤差最小的模型作為比較分析物，以便使審計證明力最大。
六、預測法
預測法，是指審計人員根據審計信息資料，動用一定的定量分析方法或定性分析方法，對審計事項的發展趨勢進行估計和測算的一種方法。預測法分為兩大類：
(1)定量預測方法，指審計人員運用回歸預測法、平滑預測法、彈性分析法、投入產出法、經濟計量模型法等預測技術方法進行的審計預測分析；
(2)定性預測方法，指依靠審計人員的經驗進行主觀判斷、邏輯推理的方法，如專家預測法、主觀概率法、決策樹法等。
定量預測方法的特徵是根據審計事項的歷史數據或者觀察值，運用一定的數學方法，通過建立數學模型的形式，求出經濟變數的預測值。其優點是能對審計事項某一個具體部分進行詳細的預測分析；通過建立預測模型，精確度高；預測工作投入時間少，效率高。缺點是對缺乏有關數據的審計事項，無法採用通過模型的手段進行分析，也不能處理不能用經濟變數表示的審計事項的預測分析。
定性預測方法的特徵是依靠審計人員的主觀判斷、經驗分析、邏輯推理來進行審計預測分析。其優點是能模擬審計事項的未來趨勢，處理不能用經濟變數表示的復雜的審計事項，即使在有關數據缺乏的情況下，也能進行審計須測。其缺點是不能給出定量的預測分析模型，其證據力相對較弱。
七、決策法
決策法，是指審計人員運用決策方法對審計事項可行性程度進行審計的一種方法。決策分析建立在預測分析之上，沒有科學的預測分析，也不可能有正確的決策分析。審計人員進行決策分析，分為兩個層次：
(1)原模型(審計事項原有方案)的測試、檢驗；
(2)重新選擇分析點，通過對原模型的模擬，來驗證其決策方案是否可行。實際工作中，多採用後者，盡管其難度較大。決策法包括線性規劃法、目標規劃法、效益成本法、總費用分析法、凈現值法、內部收益率法、盈虧分析法等。用於決策分析的技術方法有許多，具體如何應用，應根據決策審計的特點舍取。
八、控製法
控製法，是指審計人員根據審計目標，對審計事項按一定標准和規則進行測試、檢查、分析，發現偏差，予以及時糾正，使審計事項的經濟活動能按原有計劃或規律進行，從而達到提高經濟效益目的的一種方法。控製法按審計糾正措施的重點劃分，可以分為前饋控制(預先控制)、反饋控制(過程式控制制)和防護性控制。按審計業務范圍劃分，可以分為財務審計控制(資金控制、成本控制、利潤控制等)和效益審計控制(投資控制、項目控制、作業控制、管理控制等)。按審計范圍劃分，可以分為全面審計控制和局部審計控制。
控製法在審計工作中應用的程序為：制定審計控制標准，測試責任控制，分析、比較執行情況，提出糾正措施，綜合評價。
用於控製法的技術方法有許多，常見的有ABC控製法、內部調控法、簡單經濟批量法、定貨定點法、高低點調控法、目標成本控製法、制度控製法、財務目標控製法、內部預算控製法等。在運用控製法過程中，一定要掌握以下原則：堅持標准，實事求是，定量模擬，定性判斷，控制重點，分析全面。
九、因素法
因素法，是指審計人員利用審計事項各個經濟指標存在的相關關系，多因素地分析、測算其各個指標變動對審計事項影響程度的一種方法。在廣義上，因素法包括回歸分橋法、連鎖替代法、主次分析法等；在狹義上，僅指連鎖替代法。在審計工作中，除了對審計事項進行結構或比率分析以外，還要進一步分析由於因素變動所引起的影響的情況，以此分析哪些是積極因素，哪些是消極因素，哪些是主觀因素，哪些是客觀因素，以便得出符合它際的宙計結論。
十、成本法
成本法，是指審計人員利用被審計單位的成本資料及與之相關的資料，進行成本分析、比較、測算的一種方法。成本法應用范圍很廣，且具體方法很多，如成本效益分析、單位成本分析、總成本分析、盈虧成本分析、質量成本分析等。從投入與產出原理來看，當收入一定時，其成本高低直接影響企業的經濟效益，成本上升或降低，對企業利潤影響很大；即使在收入增長時，若成本增長幅度比收入增長幅度快，也是不經濟的。
成本效益分析多用於經濟效益審計的項目審計。通過審計項目幾種投資方案預計成本和收益的分析評價，來審計所選擇最優方案是否經濟、合理。其分析的思路為：當成本一定時，考察效益何者為最大；當效益一定時，考察成本何者為最小。在項目審計評估時，多用現金流量概念進行分析。
單位成本分析和總成本分析屬於成本比較分析方法。是指審計人員通過對不同投資方案的投資成本的比較分析，來審計其最優方案是否合理、經濟。單位成本分析是通過每年分攤的投資原始成本與預計每年經營成本的分析比較，來評價其最優方案是否可行；總成本分析是通過投資成本與經營費用之和的分析，來評價其最優方案是否可行。
盈虧成本分析是指審計人員通過尋找審計項目各方案的盈虧點成本高低的分析，來評價其選擇的可行性方案是否合理。盈虧成本分析的基礎是保本原理。
質量成本分析是指審計人員通過對產品、工程等質量的評價，分析為了達到一定質量所耗費的成本是否可行。質量成本由預防成本和保證成本構成，前者包括鑒定成本、預防成本和藝術成本，後者包括內外部故障成本。預防成本與質量水平成正比，保證成本與質量水平成反比。審計重點是尋找最佳質量成本點。

④ 在關於審計AO系統中，數據分析的「數值分析」方法

打開AO項目--->審計分析--->數據分析-->要分析的數據表-->斷號分析,(哎!有點講不清楚了,不懂的話,拿數據來,我幫你分析好)

⑤ 審計人員獲取審計證據的有哪些方法

審計人員可以採取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據：
（一）檢查，是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查，或者對有形資產進行審查；
（二）觀察，是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序；
（三）詢問，是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關於審計事項的信息；
（四）外部調查，是指向與審計事項有關的第三方進行調查；
（五）重新計算，是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對；
（六）重新操作，是指對有關業務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證；
（七）分析，是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系，對相關信息作出評價，並關注異常波動和差異。
（八）其他方法。

⑥ 大數據背景下的審計分析方法有哪些

一、「大數據」時代的數據挖掘的應用與方法

數據挖掘是在沒有明確假設的前提下去挖掘信息、發現知識。所以它所得到的信息應具有未知,有效和實用三個特徵。因此數據挖掘技術從一開始就是面向應用的，目前數據挖掘技術在企業市場營銷中得到了比較普遍的應用。它包括：資料庫營銷、客戶群體劃分、背景分析、交叉銷售等市場分析行為，以及客戶流失性分析、客戶信用記分、欺詐發現等。審計部門的數據挖掘以往偏重於對大金額數據的分析，來確實是否存在問題，以及問題在數據中的表現，而隨著績效審計的興起，審計部門也需要通過數據來對被審計單位的各類行為做出審計評價，這些也都需要數據的支撐。

數據挖掘的方法有很多，它們分別從不同的角度對數據進行挖掘。其中絕大部分都可以用於審計工作中。1. 數據概化。資料庫中通常存放著大量的細節數據,
通過數據概化可將大量與任務相關的數據集從較低的概念層抽象到較高的概念層。數據概化可應用於審計數據分析中的描述式挖掘,
審計人員可從不同的粒度和不同的角度描述數據集, 從而了解某類數據的概貌。大量研究證實, 與正常的財務報告相比,
虛假財務報告常具有某種結構上的特徵。審計人員可以採用概念描述技術對存儲在被審計資料庫中的數據實施數據挖掘,
通過使用屬性概化、屬性相關分析等數據概化技術將詳細的財務數據在較高層次上表達出來, 以得到財務報告的一般屬性特徵描述,
從而為審計人員判斷虛假財務報告提供依據。2.統計分析。它是基於模型的方法, 包括回歸分析、因子分析和判別分析等,
用此方法可對數據進行分類和預測。通過分類挖掘對被審計資料庫中的各類數據挖掘出其數據的描述或模型,
或者審計人員通過建立的統計模型對被審計單位的大量財務或業務歷史數據進行預測分析, 根據分析的預測值和審計值進行比較, 都能幫助審計人員從中發現審計疑點,
從而將其列為審計重點。3. 聚類分析。聚類分析是把一組個體按照相似性歸成若干類別, 目的是使得同一類別的個體之間的距離盡可能地小,
而不同類別的個體間的距離盡可能地大, 該方法可為不同的信息用戶提供不同類別的信息集。如審計人員可運用該方法識別密集和稀疏的區域, 從而發現被審計數據的分布模式,
以及數據屬性間的關系, 以進一步確定重點審計領域。企業的財務報表數據會隨著企業經營業務的變化而變化, 一般來說,
真實的財務報表中主要項目的數據變動具有一定的規律性, 如果其變動表現異常, 表明數據中的異常點可能隱藏了重要的信息,
反映了被審計報表項目數據可能存在虛假成分。4. 關聯分析。它通過利用關聯規則可以從操作資料庫的所有細節或事務中抽取頻繁出現的模式,
其目的是挖掘隱藏在數據間的相互關系。利用關聯分析, 審計人員可通過對被審計資料庫中的數據利用關聯規則進行挖掘分析, 找出被審計資料庫中不同數據項之間的聯系,
從而發現存在異常聯系的數據項, 在此基礎上通過進一步分析, 發現審計疑點。

二、應對「大數據」時代，審計分析應做出的調整

從以上分析過程中，我們不難看出「大數據」時代的數據存貯、處理、分析以及挖掘的各個方面雖然與傳統方式相比，在技術層面上有了較大的改變，但是在基本的原理方面並沒有顯著的改變，原有的審計分析模式沒有必要因為「大數據」時代的來臨而急於做出相應的改變。然而「大數據」時代在給審計分析帶來機遇的同時，還是給我們帶給了相當大的沖擊，對此我們有必要引起相當的重視，並在日後的信息化建設過程做出相應的調整。

1、數據的存貯與處理。大數據分析應用需求正在影響著數據存儲基礎設施的發展。隨著結構化數據和非結構化數據量的持續增長，以及分析數據來源的多樣化，此前存儲系統的設計已經無法滿足大數據應用的需要。基於塊和文件的存儲系統的架構設計需要進行調整以適應這些新的要求。審計部門在選擇相應的存貯系統的時候，要對非結構化數據有足夠的重視，做好採集的相關准備。同時隨著採集數據的單位和年份越來越多，數據量必然是會有大規模的增長。即使是海量數據存儲系統也一定要有相應等級的擴展能力。存儲系統的擴展一定要簡便，可以通過增加模塊或磁碟櫃來增加容量，甚至不需要停機。同時，為了提高數據的處理能力，解決I/O的瓶頸問題，可以考慮各種模式的固態存儲設備，小到簡單的在伺服器內部做高速緩存，大到全固態介質可擴展存儲系統通過高性能快閃記憶體存儲都是可以考慮使用的設備。

2、非結構化的數據處理。非結構化數據的多元化給數據分析帶來新的挑戰，我們需要一套工具系統的去分析，提煉數據。語義引擎需要設計到有足夠的人工智慧以足以從數據中主動地提取信息。

3、可視化的分析。數據分析的使用者有數據分析專家，同時還有普通用戶，但是他們二者對於數據分析最基本的要求就是可視化分析，因為可視化分析能夠直觀的呈現大數據特點，同時能夠非常容易被讀者所接受，就如同看圖說話一樣簡單明了。

「一個平台、兩個中心」建設，是審計署目前信息化建設的重要內容。通過數據中心的建設，可以在相當程度上解決數據存儲與處理的問題；而數據式審計分析平台，同樣可以在一定程度上實行可視化分析的相當一部分功能，但是對於越來越龐大的非結構化數據的存儲和處理，將會是審計部門接下來所面臨的最大的挑戰。

⑦ 審計人員如何獲取審計數據

第一節 電子數據的獲取 審計人員採用審計軟體進行審計，須先取會計電子數據。如何取得電子數據，應根據不同的網路環境和工作平台，採取不同的方式來處理。 1 、確定客戶是單機還是網路型資料庫。客戶使用的是單機或網路資料庫是由客戶所使用的會計軟體所決定，會計軟體有單機版和網路版之分，一般來講大中型企業，應用網路版較多，中小企業使用單機版較多，審計人員可以通過詢問了解，確定該客戶使用會計軟體是單機版還是網路版。 2 、確認客戶的工作平台。工作平台一般有三種，常見平台有：第一種 DOS 環境，第二種 WINDOWS 系列，第三種 UNIX 系統。 3 、會計資料庫指定。 DOS 或 WINDOWS 環境下的單機版，首先找到資料庫文件，確定資料庫文件名，將該文件拷貝到審計工作區即可。如何找到資料庫文件呢？一般來講，單機資料庫是以文件形式存的，確定該文件的位置，將其拷貝至審計工作區即完成會計數據的指定。 方法一：根據資料庫的後綴可確定資料庫的類型，如，後綴和資料庫類型對照如下表。 後綴名 資料庫類型 DBF DBASE 或 FOXPRO DB PARADOX ， SYBASE 單機版 MDB ACCESS TXT 文本類型 方法二：審計人員也可以通過輸入幾張憑證來查找出存放會計數據的資料庫，有可能根據文件更新的時間來確定資料庫。 方法三：主要通過和會計人員交談，來確定資料庫的位置，也可通過詢問軟體公司或軟體設計人員來確定其位置。 4 、網路型數據的獲取數據方法。 方法一：通過 ODBC 連接，用資料庫所提供的終端驅動來直接連接至資料庫，讀取數據。 用友V-8.0 採集 .doc 方法二：大型資料庫一般具有輸出成其它資料庫格式的功能，能將所需數據表轉換為其它資料庫格式文件。 如： SQLSEVER 中輸出數據的功能項為 Import and Export Data 執行 ， 待出現 Data transformation Servies Wizard .第一， Source 選擇界面中最底行 database 選所要訪問的資料庫。第二， . 執行下一步會出現 Destination 界面與 Source 界面相似。只是 Destination 數據而已。選擇所導出的資料庫類型。註：若選擇 Access 等需是已建立的空庫如 DB1.MDB .隨後一步步執行即可。 Sqlserver 資料庫導出介紹 .doc 5 、 UNIX 操作系統下資料庫的利用。裝有 WINDOWS 終端時或可裝 WINDOWSNT 終端，通過資料庫所提供的終端驅動來直接連接至資料庫，讀取數據。轉成單機資料庫，首先在該 UNIX 操作系統下將數據轉換成單機資料庫。然後，在 UNIX 操作系統下可用命令 『 DOSCOPY ' 或』 DSCOPY '來將數據拷貝成 DOS 文件格式。 第二節 數據獲取案例 一。數據獲取舉例： 1 . 用友 6 用友V6 採集 .doc 2 . 用友 7 3 . 用友 8 用友V-8.0 採集 .doc Sqlserver 資料庫導出介紹 .doc 4 . 金蝶 6 5 . 金蝶 8 類似用友 8 6 . 天翼。軟體本身有 exchange.exe， 可將數據導出為 DBF 型 數據。 7 . 郵政。軟體本身有導出為 DBF 資料庫的功能。 8 . 遠光， SQLSEVER 資料庫。 9 . 金算盤 ， 單機板資料庫為 ACCESS 型 *.mdb， 口令為「 gold 」。網路版本為 Oracle 輸出為文本文件。 10 . 安易財務軟體單機版為 DBASE ，網路版為 SQLSEVER . 11 . 以浪潮軟體為例，在軟體中有數據導出功能，可將帳務數據導出為文本文件。 12 . 通用財務軟體為 ACCESS97 資料庫 ， 但其數據文件後綴為 ，*.DB 其它各類軟體，不外乎以下各類資料庫，現歸納如下。 第三節 各類資料庫導數方法 1. Access ACCESS 數據的導入 .doc 1）。 導入其它資料庫 2 ）導入文本文件 3 ） ODBC 導入 2. Execl 如何運用 EXCEL 讀取文本文件 .doc 1 ）打開 DBASE 文件 2 ）導入文本文件 3. SQLSEVER 4. Oracle 1） ODBC 設置ODBC 用 ACCESS 導出較為常用 ， 參見 ACCESS 數據導入。 2） 文本文件 由系統管理員用 SQLPLUS 引出數據為文本文件。 5. Sybase 1 ） ODBC 2 ） 導出為文本文件如，浪潮軟體系列。 6. Db2 1 ） ODBC 2 ）文本文件 7. BDE 第四節 數據轉移方法 1 . 軟盤。壓縮工具 rar 、 zip 、 arj 等工具。在光碟工具目錄下有各壓縮工具。 1） 在 windows 環境下推薦使用 winzip，rar 來壓縮和解壓，要求在客戶機上能使用 winzip 或 rar .審計人員應掌握以上軟體的用法，特別是文件較大時，壓縮至多張盤的用法。選項中注意明確文件名為長文件名，文件類型為 win95/98， 多張盤壓縮時可直接壓縮至 A 盤。 2） 用軟體拷貝，如， dos 環境下可用 ARJ 先將數據壓縮成一張軟盤大小可容納的文件，然後拷貝至軟盤。具體操作命令： ARJ a test *.* 解釋：將該目錄下所有文件壓縮至 test.arj （壓縮好的文件名） . 若數據較大，需壓縮至多張軟盤，具體操作命令： ARJ a – r – v1440 test *.* 解釋：將該目錄下的所有文件，包括下級目錄下的文件，壓縮至 test.arj， test.a01， …。然後將壓縮好的文件 test.arj， test.a01， …分別拷貝至軟盤。 解壓命令為： ARJ x test.arj 多張盤解壓命令為： ARJ x – vv test.arj . 2 .雙機互連線，前提是雙機須有網卡 ， 用特製網線連接，雙機域名，工作組名相同，雙機可看見，若看不見，須互相查找以傳遞數據。特製網線的製作和一般網線稍有不同， A 機的埠中的第 1 和 2 根線對應 B 機的第 3 和 6 根線，同樣 B 機的第 1 和 2 根線對應 A 機的第 3 和 6 根線。 3 . 網路傳送。將該機設為網路終端，以終端身份訪問網路中的伺服器或其它機器。 4 . 優盤。大小為 32M ， 64M ， 128M . 5 . USB 連線。須安裝驅動程序。 6 . 移動硬碟。 取得會計電子數據後，即可對其進行審計分析相關熱詞：審計人員獲取審計數據

⑧ 審計分析方法的審計分析方法的運用

一、分析被審單位自然情況資料
這是審計分析的首要環節。它能從總體上了解被審單位經濟活動情況，准確定位審計目標，制定審計實施方案，確保審計工作快速順利進行。自然情況資料包括被審單位的性質、經營范圍、機構設置、人員構成、資產狀況、注冊資金情況及所屬主管部門等。審計人員在進行實質性審計前通過了解被審單位的自然情況，對被審單位的投資規模，業務的經營范圍已有一個初步印象，頭腦中自然形成一些相關信息，該單位應該使用何種會計制度，其內控制度應如何設置，其相關賬中應該反映哪些內容，其工資應在何范圍內支付，與上下級單位因何而構成往來關系，等等。這能使審計人員初步判斷被審單位在哪些環節有可能存在問題，依此確定審計工作重點。審計人員帶著問題去進行審計操作，既省時，又省力。
二、分析被審單位會計資料的真實性
這是審計分析的重要環節。每個單位的經濟活動都是通過會計資料反映出來的。審計人員對會計資料進行基本的審計之後從中已發現一些問題，但還應對所審會計資料進行分析。通常審計人員對被審單位經常發生的大約80%的經濟業務容易順著被審單位的思路思考，認定被審單位的賬務處理是正確的，發生的經濟活動是沒有問題的，而有時問題恰恰出現在這部分經濟活動之中。如審查某單位的會計憑證，該單位每月有一本憑證完全是記載銷售業務活動的。審計時發現其會計分錄和計算銷售收人及增值稅均無誤，但仔細審視其增值稅發票，發現增值稅發票中同一種產品其單價不同，且產品的銷售單價精確到小數點後四位數。盡管企業有權確定產品單價，但同一種產品銷往同一個單位，僅由於購貨方每次匯款金額不同，開出增值稅發票的產品單價就不同，這其中必有緣由的。經過進一步審計，查出該單位虛增銷售收入的問題。
對於偶爾發生的大約20%的經濟業務，審計人員應結合平時觀察到的現象分析其賬面記載經濟業務發生的可能性。
如查某單位會計憑證時發現有一筆經濟業務是報銷培訓費5000元，收據的收款印章是某某鍋爐製造廠。審計人員馬上想起曾與被審單位的有關人員談淪過人員培訓的話題，當時談話者還抱怨單位領導只想幹活不想培訓。據此審計人員斷定這5000元培訓費必有問題，事實也如審計人員所分析斷定的一樣。所以，透過現象分析其本質，審計的深度就形成了。
三、分析被審單位會計資料反映經濟活動的真實性
這是審計分析的關鍵環節。許多進行違法活動的單位，其賬面一般做得都比較規范，業務處理基本符合會計准則規定，且賬面數字計算得比較正確。如銷售業務附有合法的增值稅發票，計算進項和銷項稅的抵扣數據出人不大，賬面看不出什麼問題。審計人員若因此而提出審計結論，那麼，此時提出的審計結論不一定就准確，潛在的審計風險因素有可能存在。這時，需要審計人員還要對計算正確的賬面數據進行認真分析，尋找不合理的現象，查出存在的問題。如對某資產重組的小型高科技企業進行連續三年的經濟效益審計，該單位生產兩種產品，其科技含量不算太高。
企業會計報表表明，資產重組當年企業盈利22.9萬元，第二年實現利潤213.4萬元，第三年實現利潤357.4萬元;應收賬款累計余額660多萬元，產成品賬面余額為零。對此，被審單位的解釋是其生產的產品屬於賣方市場，以銷定產，產品零庫存。在審計年度銷售市場不存在與其競爭的生產廠家，所以價格定位很高，單位產品盈利很大。審計人員通過審計確認該單位沒有少計稅金，除各年存在少提固定資產折舊和提取的政策性費用計算不準確應沖減各年利潤外，未發現其它的違紀事實。但面對賬面記載的660多萬元應收賬款，審計人員認為有必要對該企業利潤的形成進行分析。審計人員重點審查保管賬和庫存實物，發現保管賬與成本賬兩者數據竟筆筆一致，而保管賬的庫存材料無論是品種數量還是金額均少於實物。
審計人員因此推斷保管賬上的內容是虛構的是書勢據成本賬後記的。於是審計人員對該單位產品產量的真實性進行了重點審計。為避免審計工作順著被審單位的思路進行，審計人員找出該產品不可缺少的部件為統計對象，根據購貨發票統計材料的購人量，再盤點庫存確定實物的庫存量，據此確定材料的發出數量。通過核定該單位材料的數量，最終確認該單位原材料少進成本並多計銷售收人的違紀事實。所以，深層次的審計分析更能反映經濟活動的真實性。
四、分析被審單位人員回答問題的真實性
這是審計分析的輔助環節。審計人員應善於察言觀色，從被審單位人員回答的問題中分析需要的審計信息。有些會計人員往往在審計人員面前表白自己工作很認真且遵紀守法，其實事並非如此;有些會計人員對審計人員的提問閃爍其詞，答非所問，或推說不知詳情，其中必有隱情，不願多說。有時審計人員無意間碰著的物品，被審單位人員都會有不自然的表情。這些細節審計人員都不應放過，都是審計的切人點，也是發現重大線索的關鍵點。如:對某單位進行審計時，有一天審計人員提前幾分鍾來到被審單位，正好趕上該單位報銷，出納員正在報賬，她的辦公桌上放著一個筆記本。審計員在將目光落到筆記本的同時，出納員迅速放下手中的報銷單，沖著審計員很不自然地一笑，將筆記本放人辦公桌中。審計人員察覺到這一點，但沒有馬上提出查看筆記本，而是在日後的審計工作中將該單位的資金流向進行了重點審計，結果查出該單位存在賬外小金庫的事實。另外，審計人員還應善於逆向思維，不要順著被審單位人員所提供的思路進行審計工作。被審單位人員往往避實就虛，主動介紹一些該單位的功績、榮譽，對能涉及到違紀問題的情況常常避而不談，審計人員應從另一個角度去思考、去觀察、去分析，不要輕信被審單位的任何錶白和承諾。或許承諾得越懇切，存在問題的可能性就越大。
總之，有效地運用審計分析方法能夠發現重要問題，是降低審計風險的保證。審計人員應養成善觀察、勤思考的習慣，靈活運用審計分析方法開展審計工作，學會從似乎平淡簡單的經濟活動中捕捉違紀者的蛛絲馬跡，確保審計工作行之有效。