A. 全年一次性獎金個稅計算公式是啥
每年年末，很多人都會獲得單位發的一筆年終獎，算是對員工這一年裡努力工作的獎勵。
年終獎也是要交個稅的，那麼2021年如果獲得年終獎的話，個稅該如何計算？
目前年終獎個稅計算方法有兩種，一種是單獨計稅，即以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。這種計稅方式是一項稅收優惠政策，對一般的工薪族來說，如果全年工資遠高於年終獎的話，選擇這種計稅方式一般會少交個稅。
不過這項優惠政策自2022年1月1日起廢止，之後只能選擇另一種計稅方式，即綜合所得計稅方式。
下面分別介紹一下兩種計算個稅的方法。
一、單獨計算納稅
在2021年12月31日之前，獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎並入當年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月換算後的綜合所得稅率表來計算所得稅。計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數。
二、並入綜合所得計稅按年計算納稅
居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金並入當年綜合所得按年計算納稅，即發放的全年一次性獎金與居民個人當月薪金，採用累計預扣法計算個人所得稅。
注意，關於年終獎個人所得稅計算方法，在2019年1月1日至2021年12月31日還有兩種選擇，但是從2022年1月1日起，居民個人取得的全年一次性獎金，應並入當年綜合所得來計算個人所得稅。
不同計稅方式，年終獎個人所得稅金額不同
例如某職工每月工資15000元，季度獎金4000元，年終獎金為48000元。每月符合國家規定的五險一金為2000元，專項附加扣除1000元，按照單獨計稅方法來計算，該職工全年一次性獎金的應納稅額=48000*10%-210=4590元。
若將該職工全年一次性獎金並入當年綜合所得來計算個人所得稅，那麼該職工需要繳納的稅費為(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。
由此可以看出，兩種年終獎計稅方式下納稅人所繳納的個人所得稅是不一樣的，因此建議大家在繳納2021年終獎個人所得稅時，先分別採用兩種方式計算一下應納稅額，然後選擇更為劃算的計稅方法。
如果不確定自己選擇哪種計稅方式的，在2022年進行2021年度個人所得稅年度匯算時，在個人所得稅APP上可以分別選擇單獨計稅、合並計稅進行比對。在提交前的頁面都會有最終需要繳納的稅額，只需比較哪個更低即可。
B. 年終獎個人所得稅計算方法
個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：
方法一：取得年終獎金當月個人的工資高於（或等於）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。
方法二：取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加後，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合並除以12個月，找出對應稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數。
(2)年終獎個人所得稅計算方法2014擴展閱讀：
發放形式
雙薪制
「年末雙薪制」是最普遍的年終獎發放形式之一，大多數企業，特別是外企更傾向運用這種方法，即按員工平時月收入的數額在年底加發一個月至數個月的工資。
這是一種guaranteed bonus（有保證的獎金），一般外企普遍採用13薪、14薪或更多。
A：12+1方式12+1的方法，即到年底企業多發給員工一個月的工資。這種是以時間為衡量指標的，只要你做滿了一年，就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區已經不常用了。
B：12+2方式
當員工為公司服務了一整年，公司多發2個月的薪水作為獎勵。這是非常靈活的做法，它一般有公司營業指標、客戶指標和個人指標三方面來衡量。
公司營業指標是以最少成本達到最優化效果，獲得最大利潤打分，客戶指標是由客戶滿意度來打分，個人指標是由個人完成工作的質量和數量打分。
一般地，公司營業指標在雙薪中佔10-20%，集體工作量佔30-40%，而個人指標則在雙薪中佔到40-50%的分量。
C. 年終獎金單獨個人計算個人所得稅如何計算
摘要
年終獎個人所得稅計算方式：
D. 年終獎怎麼計算個稅
個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：
方法一：取得年終獎金當月個人的工資高於（或等於）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。
方法二：取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加後，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合並除以12個月，找出對應稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數。
(4)年終獎個人所得稅計算方法2014擴展閱讀
2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出台以來第七次大修。 全國人大常委會關於修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據決定草案，基本減除費用標准擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。
2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。
參考資料來源：網路—年終獎
E. 個人所得稅中的年終獎的應納稅額的計算方法請舉例說明，謝謝！
年終獎繳納個稅計算公式（1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的。
計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
計算公式為：
應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。
假設工資12月3000元，年終獎24000元。工資應交稅金=（3000-2000）*10%-25=75年終獎計對應稅率10%（24000/12=1200），應交稅金24000*10%-25=2375合計應交稅金=75+2375=2450
（2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的
費用扣除額的。
計算方法是：用全年一次性獎金減去「個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。
計算公式為：
應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數假設工資12月1000元，年終獎24000元。年終獎計對應稅率10%（24000/12=1200），應交稅金（24000+1000-2000）*10%-25=2275</SPAN></SPAN>
由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能採用一次。
F. 拿了年終獎後怎麼計算個人所得稅
年終獎個稅演算法：
年終獎計稅方法共有2種，分別為：
1。扣除三險一金後，如果當月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數額找到對應稅率，然後直接套入年終獎的計算公式，得出應繳稅額。
2。扣除三險一金後，如果當月工資收入不足3500元，則先從年終獎中拿出一部分錢，將當月工資補足3500元後，然後將剩餘的年終獎金額套入計算公式，得出應繳稅額。
舉例說明：
如果發放年終獎的當月工資為3400元，年終獎為1萬元，那麼首先從年終獎中減去100元補足當月工資，然後將9900元除以12得出825元，對應的稅率為3%，那麼年終獎扣稅額為9900×3%-0=297元。
如果發放年終獎的當月工資為3500元，發放年終獎為19500元，將19500元除以12得出1625元，對應稅率為10%，那麼年終獎扣稅額為19500×10%-105=1845元。
要注意年終獎臨界點，
寧可少1000不要多1元。
發18001元比18000元多納個稅1154.1元；
發54001元比54000元多納個稅4950.2元；
發108001元比108000元多納個稅4950.25元；
發420001元比420000元多納個稅19250.3元；
發660001元比660000元多納個稅30250.35元；
發960001元比960000元多納個稅88000.45元!
G. 年終獎個人所得稅怎麼計算
年終獎個人所得稅計算為：如果個人當月工資薪金所得高於或等於規定費用扣除額，應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數；如果個人當月工資薪金所得低於規定費用扣除額，應納稅額=（當月取得全年一次性獎金-當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數。
【法律依據】
《個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
H. 年終獎的個稅怎麼算
財政部、稅務總局27日晚下發《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》。
通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
也就是說，年終獎優惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。
那麼，在過渡期間，怎麼計算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。
按月換算後的綜合所得稅率表。
舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那麼，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算後的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。
注意新的年終獎臨界點
根據按月換算後的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生「年終獎多發一元，到手收入少千元的」現象。
比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。
另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小夥伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦
I. 年終獎40萬個人所得稅計算方法
年終獎個人所得稅的計算方法是：
先將年終獎換算成月，再將月換算額，對應個人所得稅稅率表中的稅率和速算扣除數，最後直接用年終獎總額乘對應稅率減速算扣除數，就是要交的個人所得稅了。
月應交所得額=400000／12=33333.33元
33333.33對應稅率為25%，速算扣除數1005
應交個人所得稅=400000*25%-1005=98995元
(9)年終獎個人所得稅計算方法2014擴展閱讀：
個人所得稅：個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
征稅對象
法定對象：我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。
居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。
