正則模分析方法理論框架

1. 語言經濟學的理論框架

語言經濟學發展較晚，研究者還沒有給它一個很明確的定義。但是，由於其研究方法在很大程度上受到經濟學的影響。因此，Grin於1994年給語言經濟學下過這樣的定義：「語言經濟學屬於理論經濟學的範式，它把經濟學通常的概念和手段應用到研究存在語言變數的關繫上，尤其(但不是僅僅)對那些經濟變數傳統上也起作用的關系感興趣。」後來，他又指出，「下此定義是基於這樣一個原則，即經濟學的特點不在於它研究的話題，而在於研究那些話題採用的方法。從這個意義上說，把經濟學的論證推理方法應用到語言問題上就成為語言經濟學的一部分」(Grin，1996)。可見，Grin是從所用的工具和分析方法來區別語言學和語言經濟學的。
我們可以在Grin給出的定義的基礎上更進一步地拓展它：語言經濟學是理論經濟學的一個分支，它運用經濟學通常的概念和分析方法及其工具，把語言作為變數，不僅研究語言本身產生、發展、演化和變遷的規律和路徑，而友巧且考察語言在經濟活動中的作用以及語言和經濟活動之間的關系。內容大體應包括：用經濟學的方法和工具研究語言的產生、發展、變遷、傳播的機理以及不同國家和地區所用語言的異同及其根源；語言在人類活動中，特別是人類的經濟活動的運用規律；研究某個國家和民族或地區的語言政策與當地經濟活動的相互關系及其演變規律；經濟學語言自身的應用及其演變規律；而且還要包括一些語言哲學，語言經濟學和別的語言學科之間的關系，語言經濟學和別的經濟理論分支之間的聯系和區別，特別是和制度經濟學之間的聯系。
從上文可以看到，不同的研究者都在某個方面對語言經濟學做出了自己的努力，盡管有時候他們對語言經濟學的理解各異。但是，對於語言經濟學作為理論經濟學的一個分支，還沒有一個人明確地提出一個完整的理論研究框架。在此，本文嘗試建立一個初步的理論框架，以就教於研究同仁。
和其他的經濟學理論或者其它學科的理論一樣，語言經濟學的理論框架，也應該包括理論假設，研究對象(研究領域)，研究方法或者說是研究分析工具，實證研究(應用研究)，提供政策建議等。 語言經濟學的研究對象大致包括以下內容。
1）某個地區、國家和民族語言的產生、發展、演變規律，這種規律對經濟活動的影響及其相互之間的關系。這又包括很多內容：一個國家和民族或者地區的語言產生、發展、演變問題，為何不同國家和民族語言會不同，產生不同的根源是什麼?為何演變路徑會差別如此之大，這種差別的根源何在?這種語言產生根源的不同以及演變路徑的不同對一個國家和民族或者一個地區的文明走向、習俗和制度的選擇會造成何種影響?又對經濟的發展造成何種影響?這種受到影響的經濟又反過來對語言的演變從而制度的選擇、文明的走向產生怎麼樣的影響?這些問題涉及范圍很廣，而且也不僅是語言經濟學家想解決的問題。
2）語言政策的制定和運用對經濟活動的影響及其相互之間的關系。語言在經濟活動中起著很重要的作用，如何使它更好地服務於經濟活動。這包括：在現有的經濟環境下，應當如何選擇語言政策使之符合或促進經濟的發展。在國際交流El益增加的大環境下，我們如何選擇外語政策，使之服務於本國的經濟發展。從而總結出語言在人類活動中，特別是人類經濟活動的運用規律。
3）研究一個國家和民族或地區的各種方言與當地經濟活動的相互關系及其演變規律。不同國家和民族所用的語言是不同的，就是在一個國家內部也會有很多種語言，同一個民族不同地區的人使用的語言也有區別。一個國家內部各種方言的產生、發展和演變，各種方言之間的相互融通、替代和消亡，各種語言的融合交流對各自經濟活動的影響及其之間的關系。
4）經濟學語言自身的演變規律。自亞當-斯密的《國富論》，經濟學作為一銀告伏個學科，一個理論體系才初步建立起來。而在此之前，人類也有過許多經濟思想。但不管是一個理論體系還是單一的經濟思想，都需要用一定的語言來加以表述。而用什麼樣的語言表述思想，才能夠比較真實地表達我們認知的本意，才能夠讓人們更好地理解，才能讓思想更好地交流和傳播，這是一個具有本源意義的問題。很多時候怎麼說，比說的內容更重要。從經濟學思想產生伊始，到今天經濟學理論林立，經濟學帝國的形成，表述經濟學思想的工具及其語言也經歷了演變鋒攜和更替。我們要研究的是，這種經濟學語言的變化究竟符合什麼規律?其實，經濟學語言的選擇也符合經濟學理性，即符合經濟人的理性選擇。當然，這種理性又分為個體理性和整體理性。即單個經濟學家選擇經濟學語言的理性和做為一個研究群體經濟學家們選擇經濟學語言的理性。能否通過探究經濟學語言自身發展演變的規律，以促進經濟學自身的發展呢?
5）語言經濟學家研究語言問題最終都不得不上升到哲學層面，因為，經濟理論都是反映現實的。我們採用什麼樣的方法反映現實，什麼樣的方法能更好地、更真實的反映現實，就需要求助於哲學思考。這就需要討論諸如「本體論」、「認知論」、「方法論」等哲學層面的問題。因為，所採用的認識世界的方法的不同，就會影響到所看到的世界，所看到的世界的不同就會影響到選擇反映世界的語言，所選擇的反映世界的語言不同就會影響是否能客觀真實地反映世界，是否能客觀真實地反映世界就會影響到一個理論的正確與否或理論的解釋力和預測力，一個理論的正確與否或理論的解釋力和預測力又會影響我們採用什麼樣的方式來改造世界。所以，語言經濟學研究的對象還應包括語言哲學方面的內容。 語言經濟學既像自然科學一樣是一門實證科學又像一般社會科學一樣是一門規范科學。由於語言問題的復雜性，實證研究有時候不可避免地會出現由於計量的不確定性和模糊性而導致錯誤的結論。而規范研究由於人們的立場、觀點和觀念的不同，對同一經濟事物有迥然不同的意見和價值判斷，結果可能導致不同的學者對同一問題得出完全不同的結論。因此，從總體上來說，實證研究和規范研究的結合，定量研究和定性研究的統一，是研究語言經濟學的最好方法。當然，具體到某一問題時可以採用不同的方法，要根據自己面臨的問題採用不同的分析方法。比如，當分析不同時期的語言政策對經濟活動的影響時，可以採用歷史分析方法，也可以運用比較靜態分析方法。如經濟學理論中運用的一般均衡分析方法，局部均衡分析方法，邊際分析方法，交易費用分析方法，成本收益分析方法等等都可以運用到合適的語言問題上。關鍵是我們要運用得當。

2. 新古典經濟學的範式是什麼

新興古典經濟學的理論特色
[摘 要] 西方經濟學經歷200多年的發展，特別是20世紀三次大的革命，已經成為一門蔚為壯觀的學科。但它始終未能擺脫其固有的理論思想和理論體繫上的致命缺陷。正是這個缺陷構成了新興古典經濟學得以產生和興起的理論條件與邏輯起點。新興古典經濟學在研究對象、研究方法、基本范疇、理論框架、分析範式等方面的開拓性研究取得嶄新突破，並以此為基礎，對企業成因和經濟增長長期動態模型等提出新的學說。新興古典經濟學增強了對現實經濟事實的解釋力，受到日益廣泛的認可，成為西方經濟學理論特色的最新反映。

[關鍵詞] 新興古典經濟學 經濟學 理論特色 創新

一部西方經濟學說史向我們展示的是，源自古希臘以來的經濟思想、經濟學說和經濟理論，不斷涌流與分化，不斷否定與前進，不斷創新與發展，形成了一條奔騰不息的智慧長河與信息洪流，林林總總的流派和交錯延綿的學說，彰顯著學術的勃勃生機與活力。新興古典經濟學的產生和發展，也許是西方經濟學這條智慧長河中最新的泉流、很有希望的一股信息流。作為前沿新學派，新興古典經濟學產生的時間雖然不長，但從一開始它就受到廣泛的關注和積極的評價，產生熱烈反響。當然，從學科性質、理論體系與思想淵源上講，新興古典經濟學仍屬西方經濟學的范疇，但由於以下兩方面的原因，筆者認為，我們應當對新興古典經濟學加以嚴肅的研究和積極的宣介。第一，它的首創者之一是以楊小凱(Yang)、黃有光(Ng)等為代表的華人或華裔學者，因此，新興古典經濟學被認為是一個有中國背景的新興經濟學前沿學科；第二，更重要的是，它注重對現實經濟事實的研究和解釋，包括對中國改革開放和經濟轉型與發展的研究分析，因此，新興古典經濟學有別於某些在抽象和模型化走過了頭，一股腦鑽進陰冷書齋而遠離火熱現實的純理論性或數理化的邏輯推演。也許不用多久，新興古典經濟學就會走進國內大學經濟學的講堂；事實上在1999年，楊小凱就把新興古典經濟學帶到了北京大學的講壇，並正式受邀培養碩士和博士研究生。

一、新古典經濟學埋碼賀的困境直接構成新興古典經濟學產生與發展的邏輯起點

現代西方經濟學的系統性發展源自亞當·斯密，中經大衛·李嘉圖、西斯蒙第、穆勒、薩伊等，逐漸形成了一個經典的經濟學理論體系，這就是古典經濟學(Classical Economics)。在20世紀以後，現代西方經濟學歷經了「張伯倫革命」、「凱恩斯革命」和「預期革命」等所謂三次大的革命，形成了包括微觀經濟學和宏觀經濟學的基本理論框架，這個框架被稱為新古典經濟學（Neoclassical Economics），以區別於先前的古典經濟學。新古典經濟學集中而充分地反映了現代西方主流經濟學過去100年間的研究成果和發展特徵，它在研究方法上更注重證偽主義的普遍化、假定條件的多樣化、分析工具的數理化、研究領域的非經濟化、案例使用的經典化、學科交叉的邊緣化。

「張伯倫革命」擯棄了古典經濟學把競爭作為普遍現象，把壟斷看作個別例外的傳統假定，認為完全競爭與完全壟斷是兩種極端情況，更多的是處在兩種極端之間的「壟斷競爭」或「不完全競爭」的市場模式。他們運用邊際分析法，分析了「壟斷競爭」的成因、均衡條件、福利效應等，從而完成了微觀經濟的革命。「凱恩斯革命」使得西方經濟學在分析方法上實現了微觀分析與宏觀分析的分野，從而在理論體繫上劃分為微觀經濟學和宏觀經濟學，而凱恩斯則成為現代宏觀經濟學的開山鼻祖。凱恩斯完成理論創新包括：否定了古典經濟學關於充分就業均衡的假定及其理論基礎「薩伊模宴定律」，認為在通常情況下，總供給與總需求的均衡是小於充分就業的均衡，導致非自願失業和小於充分就業均衡的根源在於有效需求不足，而有效需求不足的原因又在於「消費傾向、靈活偏好和對資本未來收益的預期這三個基本心理因素」。據此凱恩斯提出的政策建議強調，政府須採取財政政策增加投資，刺激經濟，彌補私人市場的有效需求不足，從而實現充分就業，消除產生失業與危機的基礎。「預期革命」的演繹邏輯是，貨幣對產量等經濟變數具有重要影響：一方面貨幣供給的變化可以導致貨幣存量的隨機變動，並由此引起經濟波動；另一方面由於經濟的這種波動是通過總需求曲線完彎派成的，所以，貨幣供給的變化將導致總需求的變化，而總需求的變化又將導致經濟波動。所以他們認為，從貨幣政策的角度看，政府幹預經濟的宏觀經濟政策是無效的，因而不僅存在「市場失靈」，也存在「政府失靈」。

此外，西方主流經濟學在20世紀末，以美國經濟學家斯蒂格利茨1993年出版新的《經濟學》教科書為代表和標志，又開始了第四次「整合」。斯蒂格利茨完成的理論創新在於：一是將宏觀經濟學的表述直接奠定於扎實的微觀經濟學基礎之上，從而實現對薩繆爾森《經濟學》的超越；二是加強對信息問題、激勵問題、道德問題、逆向選擇問題等新課題的研究並取得新成果和新發展；三是進一步注重政府幹預經濟的積極作用，認為依靠政府的依法調控，就能實現市場有效配置資源的作用。

上述西方主流經濟學的「革命」或「整合」的實質，是後者對前者的批判、修正、補充和發展。盡管如此，歷經多次「革命」和「整合」的新古典經濟學，仍然無法擺脫其固有的理論思想和理論體繫上的致命缺陷。這些缺陷主要表現在：

（一）對分工和專業化問題的漠視或做外生假設。新古典經濟學只是假定分工與專業化的問題已經解決，並把給定的消費者與廠商作為最基本的既定前提，把二者的對立交換關系作為最基礎的分析模型，在此基礎上僅作產品之間的邊際選擇分析。

（二）經濟增長模型存在嚴重缺陷。新古典經濟學的經濟增長理論及其模型，始終不能解釋經濟的長期增長與發展，不能從理論上闡明窮國越窮、富國越富的原因，未能找到經濟增長的微觀機制，從而無法建立起經濟增長的微觀模型。

（三）對經濟規模的錯誤定義。新古典經濟學對經濟規模無止境的定義，無法解釋許多國家（包括發達國家和發展中國家）廠商平均規模並不存在越來越大的趨勢。經驗數據表明，有的越來越大而有的越來越小，總體呈倒U型變化趨勢。

（四）對企業成因的迴避。在新古典經濟學的模型中，企業和企業制度都被預先假定為外生給定，他們不能解釋或迴避了對企業和企業制度的解釋，更無法解釋諸如生產外包、特許連鎖經營、電子商務等現代商業社會中種種新現象。

總之，新古典經濟學在理論框架、分析範式和分析工具等方面存在的缺陷，既限制了經濟學的發展，同時又成為催生新的理論的恰當條件。正是在這樣的理論基礎前提和思想淵源背景下，自20世紀80年代以後，以澳大利亞華人經濟學家楊小凱為代表的一批經濟學家，用非線性規劃和其他非古典數學規劃方法，將被新古典經濟學遺棄的古典經濟學中關於分工和專業化的精彩經濟思想，變成決策和均衡模型，掀起一股用現代分析工具復活古典經濟學的思潮。比如，他們以個人專業化水平的決策以及均衡分工水平的演進為基礎，重新闡述斯密的分工理論及其對國際貿易原因的論述。他們的研究旨在重新科學的尋找經濟增長的微觀機制，建立起宏觀經濟增長的微觀模型；他們將新古典經濟學關於「經濟學是研究稀缺資源在多種經濟用途之間進行合理配置的學問」的定義，改變為「經濟學是研究經濟活動中的各種兩難沖突的學問」，其主要任務是對技術與經濟組織的互動關系及其演進過程的研究。楊小凱等人提出的新學說得到了越來越廣泛的認可，並逐漸形成一個新的經濟學流派，這個流派被稱為「新興古典經濟學」（New Classical Economics），以區別於新古典經濟學（Neoclassical Economics）。

二、新興古典經濟學實現理論創新和研究方法的超越

（一）糾正新古典經濟學在研究對象和研究方向上偏離，重新定義了經濟學的研究對象，建立起「消費—生產者」的基本概念，奠定分析框架的新基礎。

他們認為，新古典經濟學在研究對象和研究方向上偏離了古典經濟學，使經濟學的研究從專業化和分工問題轉向了給定組織下的資源分配問題，使專業化經濟被規模經濟所取代，使資源配置的Pareto最優總是與外生給定的最高總產量可能性邊界相聯系。他們認為，這種偏離是導致新古典經濟學理論體系致命缺陷的根本原因。所以，必須糾正這種偏離，把經濟學的研究重新拉回到正軌上來。因此，新興古典經濟學重新定義了研究對象和研究方向，重新強調了「分工」和「專業化」的概念，改變了新古典經濟學關於消費者與生產者對立的基本假定，建立起「消費－生產者」的概念，將分析框架建立在以個人自利決策交互作用的基礎之上，同時在模型中引入交易費用，又內生出企業制度、經濟增長、遞增報酬、廠商規模等現象。新興古典經濟學的增長模型將企業制度在分工中內生，在企業理論中直接注入了經濟增長的含義，從而克服了新古典增長理論中的缺陷。

（二）在研究方法上實現了揚棄和超越。新古典經濟學慣用的分析方法是邊際分析方法，而新興古典經濟學不僅運用邊際分析方法，而且運用超邊際分析方法（Inframarginal Analysis），實現了研究方法上的創新。

在新興古典經濟學的基礎模型中，通常假定社會由2個人組成，每個人必需消費食物和衣服2種產品，同時每個人在每種產品上有3個變數可選擇：一是自給自足量，二是購買量，三是銷售量。這樣，2種產品就有6個變數。每個變數的取值既可為正也可為零，由此，全社會成員（2個人）對所有產品（2種產品）的最優決策，共計有23*2=64個可能的角點解和內點解。所謂角點解是指當一個決策變數的最優值取其最大值或最小值（為0）時的點解，而內點解則是指當決策變數最優值的取值均在其最大值和最小值（不為0）之間時的點解。在上例64個解中，有1個內點解和63個角點解。如果產品數量增加，其可能的角點解將變成一個天文數字。然而，楊小凱運用庫恩—塔克定理排除了一些非優化的角點解和內點解，使可能的最優解范圍大大縮小，而後文玫（Wen,1996）將這一方法推廣到一般准凹效用函數和非常一般的生產條件，形成的方法被稱為「文氏定理」（Wen Theory）。根據文氏定理，可能成為最優決策解的數目要比所有可能的角點解和內點解之和少得多。在上例中，實際上只有基於3種選擇組合的3個角點解為最優解：第一種組合是食物和衣物都自給自足，沒有專業分工，也沒有交易和交易成本；第二種組合是專業生產食物，用出賣食物的錢購買衣物；第三種組合是專業生產衣物，用出賣衣物的錢購買食物。除此以外，其他的組合都不是最優解。

以文氏定理為基礎，超邊際分析分為三個步驟：第一步，利用文氏定理排除那些不可能成為最優的角點解；第二步，對剩下的每一個組合（角點解）用「邊際分析」方法求解，求出每一個局部最優值；第三步，比較各組合之間的局部最大目標函數值，整體最優解就是一般均衡最優解。由此可見，超邊際分析方法既脫胎於邊際分析，包含了邊際分析，更超越於它。由於新興古典經濟學假定人們既是消費者又是生產者，所以根據超邊際分析，他們不但在消費各種產品之間作邊際選擇，更要在專業生產何種產品上作超邊際選擇。實際上，他們的選擇還要涉及出售多少產品、是否雇傭工人等等，這些就是多項超邊際選擇了。

（三）重新定義重要基本范疇，為建立新的理論框架和分析範式鑄成了所必需的理論基石。這些基本范疇包括：分工，專業化，兩難沖突，交易費用，交易效率（與交易費用成反比），內生和外生等。新興古典經濟學運用這些基本概念對經濟現象和經濟過程提出新的解釋，並由此發展出新的理論學派。

例如關於交易費用的研究。新興古典經濟學認為，應將交易費用區分為外生的交易費用和內生的交易費用，並由此建立其新的產權理論。他們認為，新古典經濟學只是研究了外生的交易費用，而未涉及內生的交易費用。外生交易費用是交易過程中直接或間接發生的、非由於決策者利益沖突導致的交易費用，包括運輸過程中的資源消耗、用於生產、通訊、運輸及交易過程中的交易設施等。新興古典經濟學著重研究和定義了內生交易費用的新概念，提出內生交易費用可分為廣義和狹義，廣義內生交易費用是指只有在所有參與者都已做出決策之後才能確定的交易費用；狹義內生交易費用則是指市場均衡與Pareto最優之間的差別，即人們在交易中爭奪分工好處的機會主義行為引起的交易費用，包括外部性、壟斷權以及扭曲等，它與個體的決策、制度及合約的安排有關。他們認為，研究內生交易費用的意義在於：可根據兩難沖突將壟斷和外部性程度內生化，有助於研究道德風險和信息不對稱引起的交易費用，可用博弈模型直接研究策略行為之間的交互作用等。

再例如關於貿易（包括國際貿易）的解釋。新興古典經濟學認為，專業化生產與多樣化消費造成貿易的兩難沖突。因為，專業化生產意味著高效率，多樣化消費則意味著高效用，而消費的效用越高實現消費的交易費用也越高。因此，由專業化生產帶來的比較優勢效益就與交易費用形成了沖突。如果交易費用很大，超過了專業化生產帶來的效益，則均衡結果就只能取消分工，選擇自給自足方式；這時效用最大，生產水平處於可能性邊界之內，水平較低。反之，如果專業化生產帶來的效益超過了交易費用，則必然出現分工，而且隨著交易費用的逐漸降低，分工呈現跳躍式發展趨勢，從局部的分工到全面的分工；這時生產水平得以提高，處於可能性邊界上。這一均衡結構是由交易雙方的相對人數、相對偏好和相對生產率所決定的。交易效率的提高帶來了勞動分工的演進，進而伴隨著諸如經濟發展、貿易增長、市場結構變化等拓撲性質的變化。

（四）構建起新的理論體系。

新興古典經濟學沿著如下主線實現理論創新，發展並建立起新的理論框架體系：產權界定、合約執行——（內生、外生）交易費用——專業化和分工——市場化、競爭程度與協調失靈的風險。他們認為，為了減少交易中的不確定性，避免高分工的協調失靈風險，可以採用三種辦法：一是構築保險市場；二是明確界定產權。他們認為，合理的產權制度選擇，在相當程度上是一個自發的內生過程，國家政府對於公共資產的產權設置，基本上決定於最終的內生和外生交易效率的替代選擇。當然，明確產權可能產生較高的外生交易費用，同時還帶來競爭程度與分工水平及協調可靠性之間難以兼顧的兩難沖突；三是加強同行競爭，包括縱向和橫向的競爭。他們認為，競爭會大大推動分工和市場的發育，增強消費者對生產者的控制能力，催生和促進私有產權制度。新興古典經濟學的理論構架和分析範式，可以將很多經濟發展和貿易現象解釋為分工演進的不同側面，可以解釋企業的出現和企業內部組織的均衡意義，可以解釋交易費用和制度對分工和生產力演進的意義，可以解釋貨幣出現、景氣循環等宏觀現象，因此，它突破了新古典經濟學的局限和缺陷。

（五）突破新古典經濟學的分析框架，在新的基礎上探索出「宏」、「微」有機聯系的全面均衡分析框架。

新興古典經濟學認為，經濟學的分析框架不外乎四個層次：第一層次是人們做決策前的經濟環境。經濟學家通常用一些數學函數來描述這一基礎層次，比如，用效用函數描述人的嗜好和欲求，用生產函數描述生產條件，用預算約束描述制度環境，用博奕論中的游戲規則描述經濟制度等。第二層次是用數學中的最優決策理論分析個體的自利行為，用自然及制度環境來解釋人的自利行為。這一層次的分析一般被稱為決策的比較靜態分析，即環境變化時最優決策會如何作出反應。第三個層次是用均衡概念分析不同個體的自利行為交互作用所產生的結局，用自然及制度環境解釋不同人自利行為交互作用的後果。這一層次的分析一般被稱為均衡的比較靜態分析，即當環境變化時，對自利行為交互作用所產生的結局會如何變化的分析。如果在第二、三層次的分析中，加入時間因素，就可實現對動態決策和動態均衡的比較動態分析。新興古典經濟學認為，第一、二、三層次的分析都是實證分析。在實證分析中，經濟學家一般運用思想實驗的方法，探究在什麼條件下什麼事會發生這類實證性問題。第四個層次則是與價值判斷有關的所謂福利分析或規范分析。在這個層次上，經濟學家會提出什麼是對全社會最好的經濟狀況這類涉及價值判斷的問題。通過對自利行為交互作用所產生的後果進行福利分析，他們會得出這種後果對全社會是否有利的價值判斷。

新興古典經濟學認為，新古典經濟學主要是在第一、二、三層面上進行分析，局限在全面均衡框架內的靜態或動態競爭均衡，並且由於存在規模收益遞減，難以達到Pareto最優，因此其理論對現實的解釋力被大大削弱了。新興古典經濟學則在此基礎上進行了基於多個兩難沖突的均衡分析，突破了原有框架，使全面均衡得以建立；並且，這種全面均衡是建立在微觀的角點均衡和資源的Pareto最優配置的基礎上的，這種整體Pareto最優既涵蓋了最優資源配置又涵蓋了最優分工結構，所以它可以更好地解釋宏觀經濟增長。這樣，新興古典經濟學就將微觀基礎與宏觀增長有機聯系起來，從而為回歸經濟學「大一統」的框架做出了具有重要意義的探索。

（六）找到了解釋企業產生的原因和條件的依據，對企業成因做出了全新的解釋。

新興古典經濟學認為，新古典經濟學無法解釋企業產生的原因，只好把它作為建立基本經濟模型的既定前提，由此分析推演出的理論學說，對現實經濟現象和經濟過程的解釋力遭到很大削弱。新興古典經濟學的創新在於，用勞動的交易效率來解釋企業的產生。他們認為，勞動的交易效率與中間產品交易效率的比較是關鍵。若勞動的交易效率大於中間產品的交易效率，則分工會通過勞動市場和廠商來組織，從而促使企業產生，以體現分工的要求和效率。若生產中間產品的勞動交易效率小於生產最終產品的勞動交易效率，則中間產品專家會成為企業的老闆；反之則由最終產品專家充當企業老闆。他們認為，作為一種巧妙的間接定價方式，企業家享有的剩餘權促進了分工，催生了企業，因而是經濟增長的原動力。此外，新興古典經濟學還提出了對城市化、工業化和層級結構等現象進行解釋的思路。

（七）建立起新的經濟增長動態模型。

新興古典經濟學認為，對專業化和分工的忽視迴避，是導致新古典經濟學經濟增長模型缺乏微觀基礎、缺乏解釋力的根源；又由於其經濟增長模型是在全面均衡分析的框架內發展的，模型中只有動態競爭均衡而不存在Pareto最優，是新古典經濟學增長模型的重大缺陷。正是這種理論缺憾，促成了新興古典經濟學構建新增長模型的創新空間。新興古典經濟學重點研究了經濟增長的微觀動態模型，並取得了理論創新的突破。他們認為，作為經濟增長內在原動力的專業化和分工水平，應當是內生的而不是外生的，也就是說，即使外界技術、環境、制度等因素均保持恆定，在社會生產的條件下，分工水平也會自發的提高，從而推動經濟持續增長。由此，新興古典經濟學構建起分工的內生演進模型，其內生增長理論研究的動態決策包括兩個沖突：一是專業化生產加速學習過程的動態效果與交易費用的沖突，二是當前消費與未來消費之間難以兼顧的沖突。但他們強調，演進的過程是一個良性循環：

——起點是自給自足的生產，由於很低的生產率，負擔不起交易費用；
——隨著生產經驗的積累，生產率的稍微提高，能夠負擔起一定的交易費用，這時可以選擇稍高的專業化水平；
——進一步地通過市場的自由擇業和自由價格機制，使得整個社會的分工水平得以提高；
——隨著生產經驗積累和生產技術改進的進一步加速，生產率也加速提高，使得承擔交易費用的能力增強，從而推動更高水平專業化的實現。這個循環累進過程的持續，最終必然會導致一國經濟的起飛。

新興古典經濟學的這一增長模型有兩個重要突破：一是研究了經濟增長的微觀機制，摒棄了新古典經濟學將生產與消費絕對分開的做法；二是體現了競爭均衡和Pareto最優的一致性。

綜上所述，新興古典經濟學針對新古典經濟學的缺陷與困境，運用現代分析工具，對經濟學的研究發展進行了古典回歸，建立起新的學派，創制出新的分析框架和研究範式，對經濟現象和經濟過程提出新的解釋。這個學派正受到廣泛的關注和越來越多的認可。當然，作為一個新學派，新興古典經濟學尚有一個發展完善的過程，尚存在一些缺陷與不足，一些有待商榷的偏頗和失當。比如，他們忽視預測、計劃、制度和政府的作用，否認規模經濟的存在，熱衷於運用學說作廣泛的解釋，力圖創制出一種可以解釋一切現象和過程的全能學說。對這些缺陷或不足，與其看成是其本身所固有的，不如看成是這個新興學派的發展空間。無論如何，在研究起點、研究方法、分析範式、分析工具、理論創新、經濟解釋和政策建議等方面的重大突破與跨越，對新興古典經濟學來說，是尤為重要和關鍵的。

三、新興古典經濟學的時代特徵與創新機制

新興古典經濟學的興起不是偶然的。20世紀80年代，西方經濟發展加速，信息及網路技術沖擊原有的經濟格局和發展路徑，經濟結構不斷更新，經濟制度創新活躍，新經濟成分和因素不斷涌現。而隨著新經濟時代的到來，新古典經濟學卻日漸失去其鼎盛光芒，對經濟發展現狀及其過程不斷涌現的新情況、不斷呈現出的新特徵日漸解釋乏力，甚至不知所措。這是新興古典經濟學產生的歷史背景。現代西方經濟學歷經200年延續、分化和發展，成長為一門蔚為壯觀的學科門類，在它的龐大體系中，實證分析與規范研究相得益彰，思辯推演與案例解說交相輝映，邏輯的演繹和歷史的歸納相行不悖，正是自古典經濟學到新古典經濟學源源流長的思想源泉、豐厚肥沃的理論土壤和一代又一代經濟學家勤奮探索取得的輝煌研究成果，為新興古典經濟學的產生的興起奠定了基礎。這個新學派產生的時間不長，人們對它的理論框架、研究範式和分析方法，以及它呈現出的理論特色，它對經濟學發展的貢獻等，也還有個認識過程。但可以肯定的是，新興古典經濟學的產生，特別是它所反映出的對現實經濟現象及其特徵的不凡解釋力，對於經濟學的發展是一大幸事，對經濟學研究者是一大鞭策和鼓舞。我們有必要關注這一新流派的產生和發展。

緊隨社會經濟發展的腳步研究時代提出的現實和理論問題，經由各種學說充分而自由的爭辯交鋒，是西方經濟學200多年來保持活力與生機，不斷取得進步發展的動力和特色。在學術研究上，成長起來的是「大家」而不是權威，更少有迷信和盲崇。在理論發展上，後者對先人既有繼承和發展，更有修正和批判，從而營造出經濟學發展的勃勃生機，開創出突破性發展的嶄新空間。新興古典經濟學的產生和興起，是西方經濟學說發展史上的新進展，是上述理論創新機制的新體現，是對新古典經濟學的批判，對古典經濟學的傳承。從這批判與傳承中，我們看到了新興古典經濟學閃爍著創新的智慧之光。

亞當·斯密的古典經濟學是研究財富增長的學說，他在《國富論》中強調分工和專業化是經濟增長的源泉與途徑，而分工和專業化則是一個經濟組織問題。因此，古典經濟學主要研究的問題就是任何改變經濟組織，使分工得以擴大，專業化得以加深，從而可以生產更多的產品，或以更低的成本生產產品。以對分工和專業化的深刻研究為基點，在分工理論的基礎上斯密提出了一系列經濟學說：分工效率與交易費用的比較差別，決定了工農業生產率的差別；分工水平由市場大小決定；市場可以自發協調分工，因而不需要政府幹預；分工使產量大增，從而使每一個勞動者都有大量的產品可以充分地出售，而自己所需要的產品其他人也可以充分地供給，這種由分工導致的產品逐漸充裕的過程，也就是整個社會逐步富裕的過程。李嘉圖把斯密的分工理論運用到國際貿易，提出了比較成本學說。

3. 如何理解分析中的各種正則性

方程中的正則性和實分析中的正則性是兩個概念，只是它們用的詞是一樣的，兩種不要混淆。根據你的回答，很顯然你問的是方程的正則性，我個人方程的正則性性做得不多。
對於一個方程 ,我們想要得到它的「解」，什麼是解？看起來這是一個傻問題，但是這是一個很微妙的問題。本科生的觀念中， 是一般的古典導數運算元，比如 ，而解至少是在一個二次可導的函數空間 。直接得到這個解的存在性是困難的，為什麼。第一， 空間太「差」，使得這個空間和上面的運算元的性質很差。比如，缺乏自反，嚴格凸和弱緊性。 數學家採用的方法是迂迴，什麼是迂迴？「偏微分」這個概念就可以推廣，也就是所謂的「弱導數」和「廣義函數的導數」，在這個概念下，古典微分運算元變成了弱的運算元，這個運算元的好處是即使是可測函數也可以求導，而且一旦哪明解 是古典可導的， 那麼 .這個弱運算元可以作用在弱的空間 （比如，索博列夫空間）。
這個空間性質更好，上面的運算元具有更豐富的性質。 特別的，如果 是一個希爾伯特空間，可以使用的性質更多。利用這些性質，我們容易得到（弱）解的存在性。但是，這個弱解 是有問題的，什麼問題？第一，這個解存在的空間 不具有物理意義，太弱了。比如，我們希望使得 。這就是解的正則性（之一）唯緩慎。換句話說，原本的問題是我們希望得到 ,但是比起在這個狹窄的空間中指敬找解，我們選擇在更大的空間 中找到一個解，然後證明在某種條件下，這個解的確在中。
這後面一步叫做正則性，事實上正則性比存在性要難，而且如果假設解存在，然後證明了某種先驗估計，解的存在性就會被證明。所以，有些人說正則性才是pde的核心問題。然後，理論上 的性質更強， 的性質也會變強。 這種特效也是一種「正則性問題」。 特別的，如果 的解足夠強，弱解能否變成古典解。
pde中有一個概念叫做「最大正則性」，也就是如果 ，那麼 解 能在什麼樣最好的空間中，它最大能保證的光滑性是什麼樣的？它們之間又是什麼關系？解決正則性是一個很大的問題，而且解決方法很多，有來來自調和分析（Calder´on–Zygmund和Littlewood–Paley技巧）和各種比較存粹的pde技巧（de Giorgi, Nash迭代）。我覺得學習者可以按照那本黃書，不，「二階橢圓形偏微分方程「來學習。 不需要太著急，慢慢消化。
那本書很大的問題是，所有的技巧都是」浮光掠影「，讓你覺得此物只應天上有，忽然降落在凡塵，非常詫異。但是，如果你深入地學過調和分析，非線性泛函分析等工具，你會發現那種技巧是自然的，想法也是自然的。

4. 正則項淺析

知識預備：范數
http://blog.csdn.net/shijing_0214/article/details/51757564

我們經常會聽到正則項這個概念，通過查閱資料並且結合自己的理解對正則項做了一個簡單的總結，首先，從問題出發：
（1）正則項存在的意義是什麼，為什麼要使用正則項？正則項是如何防止過擬合的？
（2）有哪幾搏帆種正則項，如何表示，它們的相同點和不同點是什麼？
（3）不同正則項的使用場景是什麼，如何選取正則項呢？
下面就來一一的進行分析吧~~~~

先引入問題 ：
就拿斯坦福機器學習課程的例子來說戚枝，通過房子的面積來預測房價，建立回歸方程來擬合樣本數據

（高銀敏一）為什麼要使用正則項？
其實正則項是對參數的控制。那麼為什麼要控制參數呢，控制參數有什麼好處呢？
（1）實現參數的稀疏，這樣可以簡化模型，避免過擬合。在一個模型中重要的特徵並不是很多，如果考慮所有的特徵都是有作用的，那麼就會對訓練集進行充分的擬合，導致在測試集的表現並不是很好，所以我們需要稀疏參數，簡化模型。
（2）盡可能保證參數小一些，這又是為啥呢？因為越是復雜的模型，它會對所有的樣本點進行擬合，如果在這里包含異常的樣本，就會在小區間內產生很大的波動，不同於平均水平的高點或者低點，這樣的話，會導致其導數很大，我們知道在多項式導數中，只有參數非常大的時候，才會產生較大的導數，所以模型越復雜，參數值也就越大。為了避免這種過度的擬合，需要控制參數值的大小。

（二）正則項的分類
正則項有三種：L0、L1、L2

L0正則化的值是模型參數中非零參數的個數。
L1正則化表示各個參數絕對值之和。
L2正則化標識各個參數的平方的和的開方值。

1、L0正則化
保證參數稀疏化來防止過擬合，可以用非零參數，來進行特徵選擇。但是L0正則化不好求，因此採用L1正則化。L1正則化是L0正則化的最優凸近似，比L0容易求解，並且可以實現稀疏的效果。

2、L1正則化
L1正則化也叫lasso，它往往是替代L0正則化來防止過擬合的。為啥用L1范數，因為L1范數就是各個參數的絕對值相加，我們已知，參數的值的大小和模型的復雜度是成正比的，因此復雜模型，L1范數就會大，導致損失函數大。下面定量的分析：
在原始的代價函數後面加上一個L1正則化項，即所有權重w的絕對值的和，乘以λ/n。如下：

​同樣計算導數得：

上式中sgn(w)表示w的符號。那麼權重w的更新規則為：​

現在來觀察正則求導項，可知當w為正時，更新後的w變小；當w為負時，更新後的w變大。 因此它的效果就是讓w往0靠，使網路中的權重盡可能為0，也就相當於減小了網路復雜度，防止過擬合。 另外，上面沒有提到一個問題，當w為0時怎麼辦？當w等於0時，|w|是不可導的，所以我們只能按照原始的未經正則化的方法去更新w，這就相當於去掉η λ sgn(w)/n這一項，所以我們可以規定sgn(0)=0，這樣就把w=0的情況也統一進來了。

3、L2正則化
L2正則化也是防止過擬合的，原因和L1一樣一樣的，就是形式不同。L2范數是各參數的平方和再求平方根。對於L2的每個元素都很小，但是不會為0，只是接近0，參數越小說明模型越簡單，也就越不容易產生過擬合。L2正則化也叫做「嶺回歸」。

來讓我們看看具體的例子，對於房屋價格預測我們可能有上百種特徵，與剛剛所講的多項式例子不同，我們並不知道 哪些是高階多項式的項。所以，如果我們有一百個特徵，我們並不知道如何選擇關聯度更好的參數，如何縮小參數的數目等等。因此在正則化里，我們要做的事情，就是把減小我們的代價函數（例子中是線性回歸的代價函數）所有的參數值，因為我們並不知道是哪一個或哪幾個要去縮小。因此，我們需要修改代價函數，在這後面添加一項，就像我們在方括弧里的這項。當我們添加一個額外的正則化項的時候，我們收縮了每個參數。

為什麼加了一項就讓參數盡量小呢，因為只要你想讓J最小，那麼θ肯定盡可能的去小。

注意：這里我們沒有去懲罰 θ0，實踐中只會有較小的差異

λ 要做的就是控制懲罰項與均方差之間的平衡關系。
λ越大說明，參數被打壓得越厲害，θ值也就越小

現在進行定量的分析：

L2正則化就是在代價函數後面再加上一個正則化項：

C0代表原始的代價函數，後面那一項就是L2正則化項，它是這樣來的：所有參數w的平方的和，除以訓練集的樣本大小n。λ就是正則項系數，權衡正則項與C0項的比重。另外還有一個系數1/2，1/2經常會看到，主要是為了後面求導的結果方便，後面那一項求導會產生一個2，與1/2相乘剛好湊整。L2正則化項是怎麼避免overfitting的呢？我們推導一下看看，先求導：

在不使用L2正則化時，求導結果中w前系數為1，現在w前面系數為 1-ηλ/n ，因為η、λ、n都是正的，在樣本量充足的時候，1-ηλ/n小於1，它的效果是減小w，這也就是權重衰減的由來。當然考慮到後面的導數項，w最終的值可能增大也可能減小。

（三）lasso回歸和ridge回歸
下面我們來看兩個對比圖
（1）lasso
注意到L1正則化是權值的絕對值之和，J是帶有絕對值符號的函數，因此J是不完全可微的。機器學習的任務就是要通過一些方法（比如梯度下降）求出損失函數的最小值。考慮二維的情況，即只有兩個權值w1和w2，此時L=|w1|+|w2|，對於梯度下降法，求解J的過程可以畫出等值線，同時L1正則化的函數L也可以在w1w2的二維平面上畫出來。如下圖：

在圖中，當J等值線與L首次相交的地方就是最優解。上圖中J與L在L的一個頂點處相交，這個頂點就是最優解。注意到這個頂點的值是(w1,w2)=(0,w)。可以直觀想像，因為L函數有很多突出的角（二維情況下四個，多維情況下更多），J與這些角接觸的機率會遠大於與L其它部位接觸的機率，而在這些角上，會有很多權值等於0，這就是為什麼L1正則化可以產生稀疏模型，進而可以用於特徵選擇。

（2）ridge
同理，假設有如下帶L2正則化的損失函數，同樣可以畫出他們在二維平面上的圖形，如下：

圖2 L2正則化二維平面下L2正則化的函數圖形是個圓，與方形相比，被磨去了稜角。因此J與L相交時使得w1或w2等於零的機率小了許多，這就是為什麼L2正則化不具有稀疏性的原因。

總結 ：L1會趨向於產生少量的特徵，而其他的特徵都是0，而L2會選擇更多的特徵，這些特徵都會接近於0。Lasso在特徵選擇時候非常有用，而Ridge就只是一種規則化而已。在所有特徵中只有少數特徵起重要作用的情況下，選擇Lasso比較合適，因為它能自動選擇特徵。而如果所有特徵中，大部分特徵都能起作用，而且起的作用很平均，那麼使用Ridge也許更合適。

參考文章：
http://blog.csdn.net/vividonly/article/details/50723852
http://blog.sina.com.cn/s/blog_8267db980102wryn.html
http://www.mamicode.com/info-detail-517504.html
http://www.2cto.com/kf/201609/545625.html
http://blog.csdn.net/zouxy09/article/details/24971995/

5. 從一個微觀變數（概念）出發，發揮學術想像，通過一系列的推演，解釋

論中美會計理論研究起點的差異及原因
傅韜整理自《北方經貿》2002年9期，作者：於冬妮
會計研究是人們在會計實踐的基礎上，由感性認識御舉發展為系統化的理性認識的過程。縱觀中外會計研究成果，關於會計研究起點的觀點不勝枚舉如會計假設起點論，會計本質起點論，會計職能起點論，會計目標起點論等。就中、美兩國會計理論研究起點做出比較，以期求同存異，指導我國的會計研究和實踐。
筆者通過對美國的會計目標起點論和我國的會計職能起點論的差異，及其原因的分析。同時這篇文章也具有很強的現實意義：1會計職能是關於會計功能的抽象范疇它是會計本質的具體化。由於會計本質在特定時期的不可知性，作為其具體化的會計職能更是無法准確把余蘆握。事實上，會計職能是具體客觀環境下，因處理會計對象以達到會計目標而賦予會計系統的因此，會計系統真正所具有的會計職能，人們無法知道，會計職能具有事實上的不可知性。會計目標是連接會計理論與會計實踐的紐帶，其一方面反映了會計本質，另一方面又是溝通會計系統與會計環境的橋梁。2中美兩國對於會計職能、會計目標的研究雖有差異，但也存在共性。會計目標與會計職能都是由會計本質所決定的。另外，在會計環境上也有相似之處。例如，我國現在轉軌時期的經濟環境與美國經管責任學派理論提出時的經濟環境頗為相似。證券市場、資本市場不發達，資源受託方要向委託方報告其受託責任的履行過程與結果等。
關於當前中國會計研究方法的思考
作者：陳珉，孫錚 李守鐸整理自<:財經研究>第9期

歷經近10年的發展，實證會計研究正試圖取代規豎拆帶范研究，成為會計學術研究的主流範式。今天再討論這個問題，已經不能僅停留在方法的介紹或規范和實證兩種研究範式孰優孰劣的比較評判層次上，而應當將學術研究中，中國會計學者在方法應用上存在的問題揭示出來，並總結消化、吸收西方會計研究中的先進方法。正因為如此，作者就價值判斷和事實判斷、理論實證和經驗實證、學術範式的國際化和本土化、會計學術界和實務界的研究分工，以及會計學術研究中的學術批評等五個方面的問題，提出了自己的觀點。並針對部分應用實證研究方法發表的會計學術論文提出了批評性的評論。
一、價值判斷和事實判斷
價值判斷是對某種特定事實內容所作的「公正」或「不公正」、「合理」或「不合理」、「好」或「壞」、「好些」或「壞些」等的評價和預言。從認識邏輯來看，價值判斷僅僅是一種根據特定的價值標准作出的判斷性評價和立場取向，不具有科學預言能力。相反，事實判斷則包括了可由各個主體進行事後檢驗的有關事實和論斷，因而能夠在經驗上被證實或證偽。二者的作用分工是:在研究對象的選擇、認識目標的確定、研究方法和分析結果的選擇等領域和方面，需要進行價值判斷。在學術理論研究的內容領域，也就是在認識過程和理論形成過程之中，不允許價值判斷插足,只能運用事實判斷.
從方法論的角度分析，規范研究是根據「應該如何」提出命題，而實證研究則以「是怎樣的」來提出命題，這兩種命題提出方式上的差異，決定了實證研究從一開始就是以價值自由為前提的。
二、理論實證和經驗實證
實證分析可以分為理論實證（或邏輯實證、分析性實證）和經驗實證兩個相互聯系而又可以獨立進行的部分和階段。前者的任務在於提供一個概括的體系或框架，對現實關系究竟是怎樣的問題，作出理論上和邏輯上的分析和解答；後者的目的在於對理論實證得出的結論和假說進行經驗檢驗，以確定其真理和謬誤所在，亦即證實或證偽。當前，不少中國會計學者進行的經驗實證分析，都存在一個共性的問題，就是缺乏應有的理論指導和理論分析的框架，尤其是缺乏足夠的微觀經濟學、金融理財學等會計的「基礎學科」的理論分析框架和經過嚴謹理論研究之後得出的切合中國實際情況的理論。缺乏基礎性理論框架，就變成了為實證而實證。作者建議，一方面，擴大「會計學研究的經濟學視野」。另一方面，若沒有現成的或比較現成的經濟和財務理論，會計學者就必須立足自身，加緊研究，補上這一課。
三、學術範式的國際化和本土化
作者提出了在學術研究上融入主流的問題，概括地說，就是要接受、和遵從主流的學術規范和學術傳統。主要包括學術的自由主義精神、理性主義前提、經驗主義內容和實證主義方法。科學是沒有國界的，只有科學形成和發展的具體環境以及科學原理的具體應用是有國別特色的，受具體的歷史、社會條件制約的。因此，作者不以為存在著東西方兩種經濟科學、會計學，也不相信在基礎理論層次上會有什麼「中國特色的會計學」。
四、會計學術界和實務界的研究分工
作者肯定了會計上的「分工論」，即學術界主要採用實證會計研究方法進行理論研究，而實務界則主要採用規范研究的方法進行新的會計方法的開拓和對已有實務的規范。作者還認為，就中國的現狀來看，學術界仍然需要為進行政策性、決策性研究，為實務界的對策性研究提供人力資源和智力資源。
五、會計研究中的學術批評
作者認為，學術批評對於學術的進步和理論的發展是非常重要的，以至於無論怎麼強調也不過分。實證研究方法的應用和推廣，離不開嚴肅、認真甚至是尖銳的學術批評，因為以事實判斷為基礎的實證研究方法，包括了可由各個主體進行事後檢驗的有關事實和論斷，所以其研究的前提、路徑和結論，對他人而言都是透明的、可以被重復執行的。因此，運用實證方法進行的研究，更具備了被同行專家「挑刺」的可能。
中德財務會計若干理論與實務問題比較研究
國際經貿關系的建立與發展，離不開經濟信息的交流，財務會計作為 「國際通用的商業語言」，則是經濟信息交流的重要手段。然而，財務會計的主要特徵之一是密切依存於社會經濟環境，不同國家由於它們政治的、經濟的、法律的、文化的，甚至語言的、宗教的、民族特性的、地理的環境差別，財務會計也表現出不同的特徵。財務會計的國家特徵在一定程度上妨礙了國際經濟信息的交流，於是，財務會計的國際比較研究與協調成了會計研究的重要領域之一。我國是 「社會主義的市場經濟國家」，德國是 「社會市場經濟國家」，兩國的經濟制度除了本質區別以外，較多地存在著相似之處，因此，財務會計也更具有可比性。本文從會計環境出發，對中德財務會計若乾重要理論與實務問題作一比較研究。
本文以會計環境論為指導，比較了中德財務會計在會計目標、會計信息質量特徵、會計規范體系、會計基本假設和原則、會計要素，會計信息披露等方面的異同。論證了會計環境與財務會計的關系，並指出了我國會計的相對優勢與德國會計的可供借鑒之處。
傅韜整理於《會計研究》，2001.07（作者：任永平）
知識經濟下會計理論與方法
一 、知識經濟的發展對現行會計體系的影響
作者從以下八個方面對知識經濟的發展對現行會計體系的影響加以闡述：第一，對會計屬性的影響，知識經濟時代對會計給予了更具時代性、宏觀性、和理論深度的定位和理解；第二，對成本計量與控制理論的影響，知識經濟下，需要尋找和確定新的成本控制點並發展新的成本控制方法，同時需要建立新的預測基礎和方法；第三，對融資理論與資本結構理論的影響，知識經濟條件下，固定資產和設備很少，一般不需要進行借款融資，說明了傳統的融資與資本結構理論對新型的並不適用；第四，對資產計量理論的影響，無形資產成為核心生產力的集中體現，是利潤的主要來源，傳統的計量方法將導致資源嚴重失真；第五，對資本計量理論的影響。知識經濟時代，的價值和競爭力的源泉是其所具有的創造能力，而創新能力的大小主要取決於所擁有的知識量及知識的積累程度。第六， 對財務報告理論的影響。網路化的實現使可以通過互聯網與其他和者進行及時的交流和溝通，要求會計必須改變定期、定對象的信息披露方式，藉助更先進的信息交換媒介進行廣泛的及時性信息加工和傳遞；第七，對績效評價理論的影響。知識經濟下，經濟增長的主要動力在於其擁有的知識技能和能力，價值的大小主要在於其創新能力；第八，對利潤形成與利潤分配理論的影響。主要資源和利潤的增長點在於知識技能、能力，因此知識經濟中人的因素是利潤形成的主要資源，是以人為「本」的經濟，與此適應，利潤分配也應該以資本和知識相結合進行。
二、建立符合知識經濟發展的會計體系建議
作者首先從更新會計思想和理念，拓展會計要素的范圍和空間進行闡述；然後提出重點研究知識資源的計量理論與方法；最後闡述研究知識產品的成本特點，建立新的控制理論和方法。
杜葳摘自《財務研究》2003年第11期，作者冉承強
對實證會計理論的認識
一、實證會計理論的涵義
實證會計理論是一門研究會計實務「是如何」或「將是如何」的會計理論。其主要目的在於解釋和預測會計現象和會計實務。
二、實證會計理論的研究方法
首先，提出命題。命題的表達通常以「是什麼」的形式出現。其次，建立假設。每一個命題都有其賴以存在的客觀條件,如果缺乏這些限制條件,就很難對這些命題的正誤進行驗證。所以建立假設是實證會計研究分析方法中必不可少的步驟。再次，構造模型進行實證研究。主要是運用大量的數據來驗證命題的真偽,不靠推理。 第四，確定樣本。選擇合適的樣本,不僅可以提高效率,更重要的是可以提高命題的准確性。 最後是檢驗真偽。在選好樣本,廣泛收集資料的基礎上,採用特定的方法進行計算、判斷,從而驗證假設的真偽,得出結論。
三、實證會計理論的優缺點
實證會計理論的優點主要有：首先，拓寬了會計研究的領域,使人們不光局限於傳統的規范性會計。其次，實證會計研究堅持一切從事實和證據出發,一切以事實和證據為依據。最後，實證會計理論的實踐意義較大，可以預測的未來會計行為。
實證會計理論的缺點主要有實證會計研究所採用的一些概念還無法進行明確的定義並加以量化,只能用替代變數來表示；假定的線形模型缺乏依據；實證會計理論所採用的假設驗證方法存在兩種錯誤:第一類為棄真錯誤,即原假設為真卻遭拒絕;第二類為取偽錯誤,即原假設為假卻被接受。實證會計研究的結論因此只能保證一定概率水平的正確性。
四、實證會計理論展望及制約因素
(一)展望
未來中國的會計研究的主流方向將是實證會計研究。首先，實證會計研究在國外已經被廣泛應用,已成為會計研究的主流學派。我國要加強與國外會計學者的交流,就必須進行實證會計研究。其次，實證會計理論研究帶給我們一種全新的研究會計理論的方法論,彌補了規范性會計研究所得出的結論與事實相脫節的情況。最後，實證會計研究必須要求大量的財務數據,因此實證會計研究的繁榮是以證券市場的繁榮為前提的。我國證券市場已經初具規模，為實證會計研究提供了有利的條件。
(二)制約因素
在我國,「會計研究」還不被作為一種嚴格遵循科學程序和規則的尋求知識增長的系統過程,「研究」的程序化還不被廣泛重視,實證性的研究難以受到真正的重視。進行實證會計研究對會計研究人員要求較高,許多研究人員的數學知識和數量分析的能力還不夠。我國會計信息失真嚴重,極大影響了實證會計研究的結論，阻礙了實證會計研究的發展。
杜葳摘自《山東經濟》2001年第二期，作者劉勝
會計研究手段論
任何研究都不能脫離一定的手段，會計研究同樣如此，只有藉助一定的方法手段才能深入進行，達到研究的目的。會計研究手段是指會計研究人員和會計實踐之間的一切中介的總和。主要解決「怎樣研究會計」的問題，研究手段正確就能達到事半功倍的效果。
在會計研究中，主要有哲學的、經濟學的、歷史的、邏輯的、數學的、行為科學的、網路的等七種手段。
哲學是關於世界觀和方法論的科學，是人類認識世界、改造世界的方法武器。唯物辯證法作為馬克思主義哲學的核心，是具有普遍適用性的科學方法論，會計研究亦應如此，運用對立統一規律可以得出會計供給與需求是矛盾著的兩個方面；否定之否定規律告訴我們會計改革的漸進性；質量互變規律則要求對會計信息要進行適度的管制。
經濟學主要研究對稀缺資源如何有效配置、利用，會計學作為一門應用經濟學，其研究應以一定的經濟理論為基礎，馬克思的勞動價值學說是會計學的理論基礎，制度經濟學可以用來解釋會計准則的變遷，管制經濟學則是會計管制的基石。
歷史的方法要求我們在進行一項研究時，要按照事物本身的發展進程加以客觀真實的再現，對於會計史的研究同樣應遵循歷史的方法。
會計研究過程中，要善於運用歸納和演繹、分析與綜合，從抽象到具體等辨證的邏輯思維方法，注意思維的嚴密性與推理的正確性，做到邏輯與歷史的統一。
會計研究尤其是實證研究要大量運用數學的方法，建立一系列經濟模型，證實或證偽事先提出的假設結論，因而數學方法是實證研究的主要手段。
行為科學主要研究人產生各種行為的客觀原因與主觀動機。會計研究是對會計現象、會計行為的研究，應積極運用行為科學的手段引導、規范會計行為。目前，會計心理學、會計行為論的研究恰是很好的例證。
網路作為現代信息獲取的重要工具，為會計研究提供了一種便捷手段，但要注意資料來源的正確性。
最後作者指出會計研究應根據研究目的和對象選擇相應的、恰當的手段，而且始終以研究目的為前提，達到手段與目的的統一。
（摘自《上海會計》2002、8 婁權）
關於理論研究方法體系的思考
會計理論研究方法是認識和把握會計的一切方法、手段、途徑、工具的總和，而思維方法又是會計理論研究方法的核心，本文主要從思維方法的角度分三個層次來討論會計理論研究方法體系。
方法論層次是會計理論方法的最高層次，馬克思主義哲學作為科學的世界觀和方法論，是會計研究的理論前提，辯證唯物主義、歷史唯物主義和能動的反映論應成為會計理論研究的方法論。事實上，每一位會計理論工作者總是在潛移默化地接受一定方法論的指導。
基本方法層次是會計理論方法的中間層次，包括思維的基本方法和技術方法。觀察法是思維的基礎，是信息收集階段，在觀察的基礎上進行包括聯想和想像的形象思維，進而進行包括形式邏輯和辯證邏輯的抽象思維，共同組成思維的基本方法。在會計研究中不局限於現有的會計描述，創造性的提出新的合理的會計思想，是值得提倡的，而抽象思維則在會計研究領域中得到了最為普遍的運用。技術方法中數學法和假說法構成了會計實證研究的基礎，系統法則在會計實踐與會計環境的關系、會計理論與會計實踐的關系、會計學與其他自然科學、社會科學的關系研究中顯示出無可比擬的優勢。
具體方法層次是針對會計學科研究自身特定的方法。會計學作為一門管理類的應用型學科，理論研究運用什麼具體方法很難形成一個確切的結論。我國會計理論研究起步較晚，概括起來主要形成了規范研究與實證研究兩種主要方法，規范研究若沒有實證的檢驗，得到的理論可能是空洞的、非科學的、欠說服力的；而實證研究所得到的結果若不再進行規范研究就不可能形成科學有用的會計理論。因此二者應該相互結合，會計理論研究方法將是復合型的。
方法論、基本方法、具體方法構成一個體系，可以單獨使用，也可以綜合使用，而且各種研究方法會不斷發展、不斷創新，實際中應突破固定模式的局限，充分利用適合自己的方法，為我所用，加以研究。
（摘自《會計研究》2001、5蘇武俊）

6. AI數學基礎18——常見的正則化方法

1，L2 regularization（權重衰減） L2正則化就是在代價函數後面再加上一個正則化項λ ，使得權重在更新的時候，乘以一個小於1的因子（1-a(λ/m))，這個可以防止W過大。正則化項裡面有一個系數1/2，1/2經常會看到，主要是為了後面求導的結果方便，後面那一項求導會產生一個2，與1/2相乘剛好湊整。

過擬合的時候，擬合函數的系數往往非常大。過擬合，就是擬合函數需要顧忌每一個點，最終形成的擬合函數波動很大。在某些很小的區間里，函數值的變化很劇烈。這就意味著函數在某些小區間里的導數值（絕對值）非常大，由於自變數值可大可小，所以只有系數足夠大，才能保證導數值很大

L2 Regularization 防止了系數W過大，也就防止了擬合函數導數值過大，也就防止了函數導數值波動過大，也就解決了過擬合問題。

L2正則化是訓練深度學習模型中最常用的一種解決過擬合問題的方法。

2，L1 regularization， L1正則化的正則項是所有權重w的絕對值的和，乘以λ/n（這里不像L2正則化項那樣，需要再乘以1/2）；消除過擬合的原因與L2類似。使用頻率沒有L2正則化高。

3，Dropout正則化

L1、L2正則化是通過修改代價函數來實現的，而Dropout則是通過修改神經網路本身來實現的。

Dropout是指在深度學習網路的訓練過程中，對於神經網路單元，按照一定的概率將其暫時從網路中丟棄。注意是暫時，對於隨機梯度下降來說，由於是隨機丟棄，故而每一個mini-batch都在訓練不同的網路。

運用了dropout的訓練過程，相當於訓練了很多個只有半數隱層單元的神經網路（後面簡稱為「半數網路」），每一個這樣的半數網路，都可以給出一個分類結果，這些結果有的是正確的，有的是錯誤的。隨著訓練的進行，大部分半數網路都可以給出正確的分類結果，那麼少數的錯誤分類結果就不會對最終結果造成大的影響。

dropout率的選擇：經過交叉驗證， 隱含節點dropout率等於0.5的時候效果最好 ，原因是0.5的時候dropout隨機生成的網路結構最多

具體細節，推薦Alex和Hinton的論文《 ImageNet Classification with Deep Convolutional Neural Networks 》

4，數據集擴增（data augmentation）

在深度學習方法中，更多的訓練數據，意味著可以用更深的網路，訓練出更好的模型。

但是很多時候，收集更多的數據意味著需要耗費更多的人力物力，非常困難。

所以，可以在原始數據上做些改動，得到更多的數據，以圖片數據集舉例，可以做各種變換，如：

1，水平翻轉或任意角度旋轉；2，裁剪；3，添加雜訊

更多數據意味著什麼？

用50000個MNIST的樣本訓練SVM得出的accuracy94.48%，用5000個MNIST的樣本訓練NN得出accuracy為93.24%，所以更多的數據可以使演算法表現得更好。在機器學習中，演算法本身並不能決出勝負，不能武斷地說這些演算法誰優誰劣，因為數據對演算法性能的影響很大。

5，提前停止訓練神經網路（Early Stop）

在一個適中的迭代次數，W不是很大的時候，dev set error接近最小，train set error適中的時候，提前停止訓練，如下圖所示

參考文獻：Andrew Ng《Prractical aspects of Deep learning》1.1~1.8