浙江稅務與籌劃方法有哪些

① 簡述稅務籌劃的基本方法

1.合理利用企業自身組織形式：
企業通過合理利用自身組織形式，對企業納稅做出籌劃。不同的組織形式可以針對不同的稅種和享受不同的政策。企業可以通過選擇新的分支機構進行納稅籌劃，選擇分公司或者說子公司。這就需要企業根據自身情況來選擇了，不同結構面臨的問題不一樣，解決的也不一樣。
2.合理利用存貨計價方法開展納稅籌劃：
對產品成本、企業利潤和企業經營所得所得有很大影響的就是存貨，它是確定構成主營業務成本核算的主要內容。但是要注意的是不能後進先出，必須先進先出，准確無誤的計算出存貨的實際成本。

3.合理利用收入確認時間的選擇開展納稅籌劃：
企業的經營方式選擇對企業資金的流入和收益實現是有不同的影響的，在不同的經營方式下稅法的確認收入時間也是不相同的。選擇合理的銷售方式，把控收入確認時間，合理歸屬收入所得時間年度，可以在經營活動中延緩納稅時間，獲得稅收效益。
4.合理利用費用扣除標準的選擇開展納稅籌：
費用列支是企業應納稅所得額的遞減因素，在稅法合理允許范圍內，盡可能的列支當期費用，減少企業應納所得稅，合理合法的遞延納稅時間來獲得稅收經濟效益。
5.合理利用折舊方法開展納稅籌劃：
折舊是為了彌補企業固定資產的損耗從而轉移到期間費用或者成本中計提的那部分價值。折舊的計提直接影響企業當期費用、成本的多少，利潤高低和應納所得稅的多少。採用不同折舊方法，所需應納稅額也不同。

6.合理利用稅籌優惠政策開展納稅籌劃（常用，高效）：
利用稅收優惠政策一般選擇的是選擇稅收窪地入駐或者選擇不同的行業。不同的行業享受不同的政策優惠。不同的稅收窪地政策也適應不同納稅企業的入駐。企業選擇這個方法的時候，首先要確定自己需要解決的問題，從而選擇最適合自己企業的地方，針對性地解決企業所面臨的問題。一般的稅收優惠政策就是根據企業情況選擇不同比列的地方留存的獎勵返還扶持。

② 浙江稅務籌劃辦法有哪些

作者：十方誠稅
侵刪，謝謝。

如今，當企業越來越關注稅收問題時，稅務籌劃已逐漸進入企業的視野。 可以說，專業稅務籌劃的實施，不僅可以幫助企業有效規避稅收風險，而且可以幫助企業節省稅收支出，提高經濟效益。

有限公司財政獎勵政策：

1. 增值稅可以享受到地方留存50%的80%-85%進行獎勵給企業

2. 企業所得稅可以享受到地方留存40%的80%-85%進行獎勵給企業。

當月納稅，次月獎勵到企業。扶持獎勵力度大、安全、合法、合理、支持異地經營、注冊式招商還可疊加原有的稅收優惠政策享受、適用行業廣泛，是目前最推崇的稅務籌劃方式。

③ 稅務籌劃六大方法

合法避稅」又稱「稅收籌劃」。從司法角度講，納稅籌劃是通過非違法行為少繳稅，從而達到個人稅負最小化、收入利益最大化的目的。接下來我就為大家介紹一下稅收籌劃合法節稅的六大方法！
1、均衡法：削平收入起伏
白領們切記，工資收入盡量不要起伏太大，盡量分攤到每個月平均拿。我平台稅務籌劃師孔先生介紹，我國個人所得稅採用七級累進稅率，納稅人的應稅所得越多，其適用的最高邊際稅率也就越高，從而納稅人適用的平均稅率和實際交稅額都可能提高。他建議，在納稅人一定時期內收入總額既定的情況下，其分攤到各月的收入應盡量均衡，最好不要大起大落，如集中實施季度獎、半年獎、過節費等薪金，會增迦納稅人納稅負擔。
2、福利轉化法：降低名義收入
由於對職工福利和工資收入的稅務安排不同，善解人意的公司不妨在政策范圍內多發放福利(需注意目前飯補、房補等福利費已納入個稅范圍)，通過福利工資來巧妙安排，從而幫助員工合理避稅。
在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己適用較低的稅率，同時計稅的基數也變小了。可行的做法是和單位達成協議，改變自己的工資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如企業提供住所、車輛保養使用費用等，這些是員工硬性支出，可在工資中將這些費用扣除。此外，企業還可以提供假期旅遊津貼、員工福利設施等，以抵減個人的工資薪金收入。
對於納稅人來說，這只是改變了收入的形式，自己能夠享受到的收入的效用並沒有減少，而由於這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來，納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。
3、公積金法：盡量多繳
公積金能多繳就多繳。按照稅務部門的有關規定，公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，財政部、國家稅務總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%，即職工每月實際繳存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內，就可以在個人應納稅所得額中扣除。因此，高收入者可以充分利用公積金、補充公積金來免稅。
根據有關規定，住房公積金規定繳存比例仍為8%，有條件的企業住房公積金繳存比例可以為10%。而單位職工繳存的部分免徵個人所得稅。
交納的住房公積金可以用於購買、大修自住房屋等用途。在職職工離休、退休、出境定居等情況下，可以銷戶將住房公積金余額全部提出。
此外，企業還可以按工資總額的14%計提福利費，按2%計提培訓費，按1.5%計提工會經費，這些都可用於職工福利開支，而不必繳納個人工資性收入所得稅。
4、次數籌劃法
這主要適用於勞務所得。現在，不少白領在外兼職或者提供一定的勞務，獲得工資之外的勞務報酬。這部分收入也需要好好籌劃。
與工資薪金所得不同，勞務報酬所得征稅是以次數為標準的，而不是以月計算。所以，次數的確定對於交納多少所得稅款至關重要，這也是對於勞務報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。
勞務報酬以次數為標准，每次都要扣除一定的費用，在一個月內勞務報酬支付的次數越多，扣除的費用也就越多，其應交納的稅款就越少。所以，納稅人在提供勞務時，合理安排納稅時間內每月收取勞務報酬的數量，可以多次扣除法定的費用，減少每月的應納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加。
5、投資避稅
除了盡可能合理安排工資收入外，還可以利用我國對個人投資的各種稅收優惠政策來合理避稅，主要可利用的投資工具有國債、教育儲蓄、保險產品與股票等。
國債不納稅：被譽為金邊債券的國債，不僅是各種投資品中最安全的，也可免徵利息稅。雖然由於加息的影響，債券收益的誘惑減弱，但對於偏好穩健的人來說，利用國債投資避稅值得考慮。
教育儲蓄巧免稅：這主要是對於那些家有兒女，要供給讀書郎的家庭。相比普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵居民積累教育資金而設立的，其最大的特點就是免徵利息稅。而教育儲蓄的實得收益比同檔次普通儲蓄高出20%。但教育儲蓄並非人人都可辦理，其對象僅僅針對在校學生。
買保險節流稅款：我國稅法沒有規定保險收益也要扣稅。對於多數家庭來說，選擇合理的保險計劃，是個不錯的理財方法，即可得到所需的保障，又可合理避稅。
此外，銀行發行的人民幣理財產品，還有股票、基金買賣所得差價收益，按照現行稅收規定，均暫不徵收個人所得稅，當然也要注意其產品風險。
6、慈善捐贈免稅
捐贈不僅是善事，還可以免稅。我國個人所得稅法規定，個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重的自然災害地區、貧困地區的捐贈，只要捐贈額未超過其申報的應納稅所得額的30%的部分，就可從其應納稅所得額中扣除。即個人捐贈時，只要其捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度符合法律規定，就可使這部分捐贈款免繳個人所得稅。當然，企業也可在年度利潤總額12%以內免稅。
該政策實際上是允許納稅人將自己對外捐贈的一部分改為由稅收來負擔。對於個人來說，可通過公益、救濟性捐贈將一部分收入從應納稅所得額中扣除，從而達到抵免部分稅收的目的。當然，個人捐贈必須通過我國境內非營利性的社會團體、國家機關，自己直接給到受贈方手中的捐贈不享受減免個稅的政策。同時，捐贈時應向相關社會團體、國家機關索要正式的票據。
個人捐款免稅需要辦理一定的手續，各個地方可能會略有差異。一般辦理手續如下：取得相關機構出具的接收捐贈專用收據→捐款人及時將收據送本單位財務部門→財務部門在計算捐款人個人所得稅前全額扣除捐款金額→原始收據由單位或捐款人妥善保存備查。
如果大家還有更好的方式可以一起來溝通討論！

④ 稅務籌劃的基本方法主要包括哪些

稅務籌劃的基本方法主要包括：利用稅收優惠政策法、納稅期的遞延法、轉讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會計處理方法籌劃法等幾種方法。

⑤ 稅收籌劃的方法有哪些

最關鍵的一點，稅籌一定是在交易發生之前，才能合法合規
常見的方式有以下幾種，例舉以供參考，望採納！
納稅人籌劃法：進行納稅人身份的合理界定和轉化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。
稅基籌劃法：通過控制稅基實現時間節稅，或過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式，還可以將稅基最小化合法降低稅基總額
稅率籌劃法：通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率；通過累進稅率籌劃防止稅率攀升，從個人所得稅、土地增值稅等方面注意累進稅制對稅負的影響。
稅收優惠籌劃法：特殊行業、特定區域、特定行為、特殊時期的稅收優惠。比如創業園區核定徵收率很低，比如疫情後國家頒布的一系列稅收優惠政策。
會計政策籌劃法：通過分攤籌劃和估計籌劃，減少企業稅收負擔。
稅負轉嫁籌劃法：利用價格浮動、價格分解來轉移或規避稅收負擔
遞延納稅籌劃法：推遲確認收入或提前支付費用
規避平台籌劃法：如利用起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點等進行籌劃

⑥ 稅務籌劃的方法有哪些

一、利用稅收優惠政策開展稅務籌劃，選擇投資地區與行業
開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠只保留了西部大開發稅收優惠政策，其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在以下幾個方面：

1. 低稅率及減計收入優惠政策。低稅率及減計收入優惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率;資源綜合利用企業的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業在應納稅所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。
   

2.產業投資的稅收優惠。產業投資的稅收優惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收所得稅;對農林牧漁業給予免稅;對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠;對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免。
3.就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業、專業人員等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠。企業可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業效率的基礎上盡可能錄用可以享受優惠的特定人員。

二、合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃

在有些情況下，企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。例如，企業所得稅法合並後，遵循國際慣例將企業所得稅以法人作為界定納稅人的標准，原內資企業所得稅獨立核算的標准不再適用，同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業可以利用新的規定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。

企業從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務的實體;而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業採取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構盈虧、分支機構是否享受優惠稅率等。

第一種情況：預計適用優惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節稅效應，但可降低企業的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預計適用優惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜採用子公司形式，否則宜採用分公司形式，這與企業經營策劃有緊密關聯。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當地的低稅率。

如果在境外設立分支機構，子公司是獨立的法人實體，在設立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務優惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務優惠待遇。如果東道國適用稅率低於居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設立所在國被視為非居民納稅人，所發生的利潤與總公司合並納稅。但我國企業所得稅法不允許境內外機構的盈虧相互彌補，因此，在經營期間若發生分公司經營虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司利潤。

三、利用折舊方法開展稅務籌劃

折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關繫到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

縮短折舊年限有利於加速成本收回，可以把後期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生後移。在稅率穩定的前提下，所得稅的遞延繳納相當於取得了一筆無息貸款。另外，當企業享受「三免三減半」的優惠政策時，延長折舊期限把後期利潤盡量安排在優惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

四、利用存貨計價方法開展稅務籌劃

存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。企業所得稅法允許企業採用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本，但不允許採用後進先出法。

選擇不同的存貨發出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業利潤，進而影響各期所得稅額。企業應根據自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到最充分的發揮。如，先進先出法適用於市場價格普遍處於下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利於企業資金周轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業的稅收負擔，不宜採用。

五、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃

企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

企業所得稅法規定的銷售方式及收入實現時間的確認包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，並將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間。二是托收承付或者委託銀行收款方式，以發出貨物並辦好托收手續的當天為確認收入時間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業收入的確認日期。四是預付貨款銷售或者分期預收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。五是長期勞務或工程合同，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

可以看出，銷售收入確認在於「是否交貨」這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入;否則收入未實現。因此，銷售收入的籌劃關鍵是對交貨時點的把握和調整，每種銷售結算方式都有其收入確認的標准條件，企業通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。

六、利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃

費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。

企業所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業務招待費、廣告業務宣傳費、工會經費等三項基金等，企業要控制這些支出的規模和比例，使其保持在可扣除范圍之內，否則，將增加企業的稅收負擔。三是允許加計扣除的項目，包括企業的研究開發費用和企業安置殘疾人員所支付的工資等。企業可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發揮其抵稅的作用，減輕企業稅收負擔。

允許據實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業合理減少利潤，企業應將這些費用列足用夠。對於稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，限額以內的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要並入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節稅點的控制。

⑦ 稅務籌劃的基本方法有哪些

節稅：顧名思義，就是節減稅收。是納稅人利用稅法的政策導向性，採取合法手段減少應納稅款的行為，一般是指在多種營利的經濟活動方式中選擇稅負最輕或稅收優惠最多的而為之，以達到減少稅收的目的。就實質而言，節稅實際上就是稅務籌劃的另一種委婉表述。通常意義上，凡是符合稅收立法精神的實現稅收負擔減輕的行為都屬於節稅，節稅在一切國家都是合法的也是正當的現象。
避稅：避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，採取非違法的手段減少應納稅款的行為。這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規，但實質上與立法意圖相悖的非違法形式來達到自己的目的。所以避稅被稱之為「合法的逃稅」。避稅具有非違法性、策劃性、權利性、規范性和非倡導性的特點。
逃稅與偷稅： 逃稅( tax evasion)是納稅人故意違反稅收法律法規，採取欺騙、隱瞞等方式，逃避納稅的行為。偷稅(tax fraud)，是指「納稅人偽造(設立虛假的賬簿、記賬憑證)、變造(對賬簿、記賬憑證進行挖補、塗改等)、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出(以沖抵或減少實際收入)或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報仍然拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的」行為。對偷稅行為，稅務機關一經發現，應當追繳其不繳或者少繳的稅款和滯納金，並依照稅收征管法的有關規定追究其相應的法律責任。構成偷稅罪的，應當依法追究刑事責任。

⑧ 稅務籌劃的基本方法是什麼

稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節稅”的稅收利益。小K就為大家介紹稅務籌劃的幾種基本方法，一起來看！
稅務籌劃的基本方法
從總體角度來看，利用優惠政策籌劃的方法主要包括：
1.直接利用籌劃法
國家為了實現總體經濟目標，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優惠政策。對於納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。
2.地點流動籌劃法
從國際大環境來看，各國的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優惠差異等，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃；從國內稅收環境來看，國家為了兼顧社會進步和區域經濟的協調發展，稅收優惠適當向西部地區傾斜，納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。
3.創造條件籌劃法
現實經濟生活中，在有些情況下，企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定，但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享受優惠待遇；在另一些情況下，企業或個人可能根本就不符合稅收優惠條件，無法享受優惠待遇。這時，納稅人就得想辦法創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。
不同企業稅務籌劃的不同對策
推遲利潤的實現獲取貨幣的時間價值並不是固定資產稅務籌劃的唯一目的。在進行稅務籌劃時，還必須根據不同的企業或者企業處於不同的狀態下採用不同的對策。
1.盈利企業：盈利企業當期費用能夠從當年的所得稅前扣除，費用的增加有利於減少當年企業所得稅，因此，購置固定資產時，購買費用中能夠分解計入當期費用的項目，應盡可能計人當期費用而不宜通過擴大固定資產原值推遲到以後時期；折舊年限盡可能縮短，使折舊費用能夠在盡可能短的時間內得到稅前扣除；選擇折舊方法，宜採用加速折舊法，因加速折舊法可以使折舊費用前移和應納稅所得額後移，以相對降低納稅人當期應繳納的企業所得稅。
2.虧損企業：由於虧損企業費用的擴大不能在當期的企業所得稅前得到扣除，即使延續扣除也有5年時間的限定。因此，企業在虧損期間購置固定資產，應盡可能多地將相關費用計人固定資產原值，使這些費用通過折舊的方式在以後年度實現；虧損企業的折舊年限可適當延長，以便將折舊費用在更長的周期中攤銷；因稅法對折舊年限只規定了下限沒有規定上限，因此，企業可以做出安排；折舊方法選擇應同企業的虧損彌補情況相結合。選擇的折舊方法必須能使不能得到或不能完全得到稅前彌補的虧損年度的折舊額降低，因此，企業虧損期間購買的固定資產不宜採用加速折舊法計提折舊。
稅務籌劃的案例分析
企業做何種納稅人稅負較輕？
某生產性企業，年銷售收入150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應納增值稅額10.2萬元。那麼該企業做哪種納稅人稅負會更輕？
稅務籌劃方案
企業的增值率為（150-90）&pide;150=40%。無差別平衡點增值率35.29%，企業選擇做小規模納稅人負擔較輕。因此，企業可分設兩個獨立核算的企業，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規模納稅人的標准。分設後納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節稅10.2-9=1.2萬元
好了，看到這里，相信大家都已經了解了稅務籌劃的方法，小編下面還有些關於稅務籌劃問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對稅務籌劃方法的理解。
稅務籌劃相關問題延伸
問：稅務籌劃出現的背景是什麼？
答：公司要交的稅種很多，負擔非常重，公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負。
業務部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔稅負，結果在對外支付時，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本。
總聽說有企業在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎麼做的。
稅務知識較專業，一般財務人員不能很好掌握，且稅收政策經常變化，新的規定越來越難讀懂。
問：稅務籌劃的收益是什麼？
答：了解稅務管理和籌劃的相關知識；掌握稅務籌劃的各種技術手段；掌握企業戰略決策中的稅務管理與籌劃方法；掌握企業日常經營管理的稅務管理與籌劃方法；掌握分稅種的稅務管理與籌劃方法；了解各個稅種的最新政策變化。
稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節稅”的稅收利益。小K就為大家介紹稅務籌劃的幾種基本方法，一起來看！
稅務籌劃的基本方法
從總體角度來看，利用優惠政策籌劃的方法主要包括：
1.直接利用籌劃法
國家為了實現總體經濟目標，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優惠政策。對於納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。
2.地點流動籌劃法
從國際大環境來看，各國的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優惠差異等，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃；從國內稅收環境來看，國家為了兼顧社會進步和區域經濟的協調發展，稅收優惠適當向西部地區傾斜，納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。
3.創造條件籌劃法
現實經濟生活中，在有些情況下，企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定，但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享受優惠待遇；在另一些情況下，企業或個人可能根本就不符合稅收優惠條件，無法享受優惠待遇。這時，納稅人就得想辦法創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。
不同企業稅務籌劃的不同對策
推遲利潤的實現獲取貨幣的時間價值並不是固定資產稅務籌劃的唯一目的。在進行稅務籌劃時，還必須根據不同的企業或者企業處於不同的狀態下採用不同的對策。
1.盈利企業：盈利企業當期費用能夠從當年的所得稅前扣除，費用的增加有利於減少當年企業所得稅，因此，購置固定資產時，購買費用中能夠分解計入當期費用的項目，應盡可能計人當期費用而不宜通過擴大固定資產原值推遲到以後時期；折舊年限盡可能縮短，使折舊費用能夠在盡可能短的時間內得到稅前扣除；選擇折舊方法，宜採用加速折舊法，因加速折舊法可以使折舊費用前移和應納稅所得額後移，以相對降低納稅人當期應繳納的企業所得稅。
2.虧損企業：由於虧損企業費用的擴大不能在當期的企業所得稅前得到扣除，即使延續扣除也有5年時間的限定。因此，企業在虧損期間購置固定資產，應盡可能多地將相關費用計人固定資產原值，使這些費用通過折舊的方式在以後年度實現；虧損企業的折舊年限可適當延長，以便將折舊費用在更長的周期中攤銷；因稅法對折舊年限只規定了下限沒有規定上限，因此，企業可以做出安排；折舊方法選擇應同企業的虧損彌補情況相結合。選擇的折舊方法必須能使不能得到或不能完全得到稅前彌補的虧損年度的折舊額降低，因此，企業虧損期間購買的固定資產不宜採用加速折舊法計提折舊。
稅務籌劃的案例分析
企業做何種納稅人稅負較輕？
某生產性企業，年銷售收入150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應納增值稅額10.2萬元。那麼該企業做哪種納稅人稅負會更輕？
稅務籌劃方案
企業的增值率為（150-90）&pide;150=40%。無差別平衡點增值率35.29%，企業選擇做小規模納稅人負擔較輕。因此，企業可分設兩個獨立核算的企業，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規模納稅人的標准。分設後納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節稅10.2-9=1.2萬元
好了，看到這里，相信大家都已經了解了稅務籌劃的方法，小編下面還有些關於稅務籌劃問題匯總給到大家，希望更加能加深大家對稅務籌劃方法的理解。
稅務籌劃相關問題延伸
問：稅務籌劃出現的背景是什麼？
答：公司要交的稅種很多，負擔非常重，公司管理層總希望財務部門能想辦法降低稅負。
業務部門簽訂的合同沒有明確由境外收款方承擔稅負，結果在對外支付時，公司不得不為這部分稅款買單，額外增加了成本。
總聽說有企業在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎麼做的。
稅務知識較專業，一般財務人員不能很好掌握，且稅收政策經常變化，新的規定越來越難讀懂。
問：稅收籌劃與稅務籌劃有區別嗎？
答：稅務籌劃：是指稅務部門總結以前的稅務工作經驗並對以後的工作加以修正和完善，作出周期性的計劃。這里的稅務工作是全面的包括稅收，督察，管理等全面的工作。
稅收籌劃：是指（1）稅收籌劃的主體是具有納稅義務的單位和個人，即納稅義務人；（2）稅收籌劃具有科學性，合法性，並符合公家的稅收政策導向，具有廣闊的發展前景；（3）稅收籌劃的目的是獲得稅收的利益。
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