月末結賬的方法和程序有哪些

⑴ 什麼結賬如何結賬

結賬是為了總結某一個會計期間內的經濟活動的財務收支狀況，據以編制財務會計報表，而對各種賬簿的本期發生額和期末余額進行的計算總結。

直觀的說，就是結算各種賬簿記錄，它是在將一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，將各種賬簿的記錄結算出本期發生額和期末余額的過程。

結賬程序

⑴ 結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

⑵ 結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明「本月合計」字 樣，並在下面通欄劃單紅線。

需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明「本年累計』字樣，並在下面通欄劃單紅線；12月末的「本年累計」就是全年累計發生額。

全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。

（3）年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明「結轉下年」字樣，在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一餘額欄內填寫上年結轉的余額，並在摘要欄註明「上年結轉」字樣。

⑵ 月末了，會計結賬需要注意什麼

第一步：審核本月所有日常憑證
月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄准確無誤。會計人員應該首先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯。
第二步：進行以下項目的賬實核對
1、現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。現金對平可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2、銀行存款：編制銀行存款調節表，對平銀行賬。
3、存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末應進行盤點，並對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。
第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系
1、運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業的應交稅金——應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的)。
3、對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有當月稅務申報表。
第四步：查看所有明細科目余額對於有異常的方向余額的進行調整
1、對應收應付賬的核對。
2、對所有明細賬與總賬進行核對。
3、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。
4、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。
第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制
1、按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
3、暫估材料(對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細台賬)、結轉製造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等(結合存貨盤點結果同時進行)。
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目(具體結賬分錄可以要結合企業實際)。

⑶ 現金日記賬月末怎麼結賬 現金日記賬月末操作方法

現金日記賬月末結賬方法
1,結出余額。每日記完最後一筆數據，結出當日余額，同時與庫存現金核對相符。
2,結出本期發生額，分為日結和月結兩種。
(1)日結。現金日記帳須按日結出當日發生額，並在該欄下劃一道通欄紅線，加計本日收入發生額和本日支出發生額，在「摘要」欄內註明『本日合計』，再在下面劃一道通欄紅線，對於『本日合計』的余額欄可以不填余額。
(2)月結。現金日記帳須按月結出本月發生額，每月最後一筆數據登記完並加計『本日合計』後，在下面一行結出本月發生額。方法是把每日的收入發生額和支出發生額累加起來，在「摘要」欄內註明「本月合計」字樣，下面再劃一道通欄紅線即可。
3,年末結轉。年度終了，在現金日記帳的最後一筆數據結出『本日合計』和『本月合計』金額和余額後，同時在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現金收支業務，應在下一行『摘要』欄內註明「結轉下年」，這樣年末現金余額自動結轉下一年的年初，不需要人為把余額調平。年末余額結轉後現金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。
年初要買新帳，按上年的期末余額作為下年的期初額，並在摘要欄內註明『上年結轉』即可。
現金日記賬整頁作廢的方法
現金日記賬整頁作廢流程是用紅筆劃雙對角斜線注銷即可，或直接蓋個「此頁作廢」，就可以了的，也可以標明此頁作廢，然後出納簽字就可以了。
但是除非遇到非常情況，原則上是不允許整頁作廢的，作廢頁不得撕毀，要保留，後續頁余額數據要與前面保持一致，保證日期及數據連續。現金日記賬登記要連續，不得有空行，書寫要用鋼筆或碳素墨水筆。
現金日記賬整頁作廢具體方法
1、登記賬簿發生錯誤將需要改正的字體用紅色筆劃去重新更正，並加蓋記賬人員印章。
2、數字發生錯誤時不得只劃去一個位數，應該將整個數字劃去並更正正確數字，並加蓋記賬人員印章。
3、賬簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者註明「此行空白」、「此頁空白」字樣，並由記賬人員簽名或蓋章。賬簿中書寫的文字和數字一般應占格距的1/3，以便留有改錯的空間。
現金日記賬整頁作廢注意事項
帳頁不可刮擦、補貼、用塗改液、撕毀粘補，只可以紅字劃線更正、補充更正，沒有人一筆一筆去核對結余數，建議把錯的、累計數、最後結存數，共三筆改正即可。

⑷ 2. 請簡述結賬的基本內容和方法。

結賬的內容通常包括兩個方面：
一是結清各種損益類賬戶，並據以計算確定本期利潤;
二是結出各資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額合計和期末余額。
結賬的程序
1.結賬前，將本期發生的經濟業務全部登記入賬，並保證其正確性。對於發現的錯誤，應採用適當的方法進行更正。
2.在本期經濟業務全面入賬的基礎上，根據權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定應計入本期的收入和費用。
3.將各損益類賬戶余額全部轉入「本年利潤」賬戶，結平所有損益類賬戶。
4.結出資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額和余額，並轉入下期。
上述工作完成後，就可以根據總分類賬和明細分類賬的本期發生額和期末余額，分別進行試算平衡。
結賬的要點主要有：
(1)對不需按月結計本期發生額的賬戶，如各項應收、應付款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以後，都要隨時結出余額，每月最後一筆余額是月末余額。月末結賬時，只需要在最後一筆經濟業務記錄下面通欄劃單紅線，不需要再次結計余額。
(2)庫存現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，要在最後一筆經濟業務記錄下面通欄劃單紅線，結出本月發生額和余額，在摘要欄內註明「本月合計」字樣，並在下面通欄劃單紅線。
(3)對於需要結計本年累計發生額的明細賬戶，每月結賬時，應在「本月合計」行下結出自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內註明「本年累計」字樣，並在下面通欄劃單紅線。12月末的「本年累計」就是全年累計發生額，全年累計發生額下通欄劃雙紅線。
(4)總賬賬戶平時只需結出月末余額。年終結賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌，核對賬目，要將所有總賬賬戶結出全年發生額和年末余額，在摘要欄內註明「本年合計」字樣，並在合計數下通欄劃雙紅線。
(5)年度終了結賬時，有餘額的賬戶，應將其餘額結轉下年，並在摘要欄註明「結轉下年」字樣;在下一會計年度新建有關賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，並在摘要欄註明「上年結轉」字樣，使年末有餘額賬戶的余額如實地在賬戶中加以反映，以免混淆有餘額的賬戶和無余額的賬戶。

⑸ 月末如何結賬

對於月末結賬，我想做為會計人員都是深有體會的，月末年末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙於結賬。但我想每個會計人員對於月末結賬具體都應該做哪些工作，以及從哪些邏輯關系來證明月末結賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。

第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯。月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄准確無誤。

第二步：進行以下項目的賬實核對。

（1）現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
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（2）銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節表，對平銀行賬。

（3）存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末應進行盤點，並對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。

第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。

（1）運用銀行存款調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單（包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購）和企業的應交稅金-應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節表編制進項稅額調節表。主要調節的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。

（2）對於銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發票與無票收入清單和企業的應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）進行核對（有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的）。

（3）對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平後同時編制所有稅務當月申報表。

第四步：查看所有明細科目余額對於有異常的方向余額的進行調整。

（1）對應收應付賬的核對。

（2）對所有明細賬與總賬進行核對。

（3）清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

（4）查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：

（1）按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。

（2）攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。

（3）暫估材料（對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細台賬）、結轉製造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。

（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄可以要結合企業實際）。

另外,對於月末結賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身的業務量大，有自己定義結賬日的，如25日結賬等。對於這個問題，個人比較傾向於按自然月結賬。

原因如下：

1、可以於稅務同步，減少不必要的稅務風險。

按稅法規定是按自然月來定義稅務期間的，會計期間於稅法的不一致，按規定稅務報表就要按稅務期間進行調整，工作難度比較高。並且對於稅務核查造成困難。在實務中大多數不按稅法進行調整，造成企業的稅務風險較大。

2、減少因為自定結賬日產生的結賬數據時點不統一的風險。

⑹ 企業會計月底結賬的程序有哪些

企業會計月底結賬的程序主要有以下幾個步驟：
一、先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄准確無誤。
二、進行以下項目的賬實核對。
1、現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2、銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節表對平銀行賬。
3、存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，並對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。
三、核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
1、運用銀行存款調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業的應交稅費——應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節表編制進項稅額調節表。主要調節的是在同一賬稅票中應做進項轉出的稅法規定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。
2、對於銷項稅額，對金稅開票的銷項清單、及普通發票與無票收入清單和企業的應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)進行核對。(有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的)
3、對於進項稅額轉出等其他應交稅費的明細科目核對的原理是一樣的。核對平後同時編制所有稅務當月申報表。
四、查看所有明細科目余額對於有異常的方向余額的進行調整。
對應收應付賬的核對。
1、對所有明細賬與總賬進行核對。
2、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。
3、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。
五、進行月末結賬的轉賬分錄的編制：
1、按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊等。
3、暫估材料(對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細台賬)、結轉製造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等。(結合存貨盤點結果同時進行)
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目。

⑺ 結賬是什麼意思具體怎麼做啊

結賬是為了總結某一個會計期間內的經濟活動的財務收支狀況，據以編制財務會計報表，而對各種賬簿的本期發生額和期末余額進行的計算總結。

直觀的說，就是結算各種賬簿記錄，它是在將一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，將各種賬簿的記錄結算出本期發生額和期末余額的過程。

結賬程序

⑴ 結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

⑵ 結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明「本月合計」字 樣，並在下面通欄劃單紅線。

結賬方法的主要要點如下：

（1）對不需要按月結計本期發生額的賬戶，每次記賬之後，都要隨時結出余額，每月最後一筆余額是月末余額，即月末余額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內余額。月末結賬時，只需要在最後一筆經濟業務之下通欄劃單紅線，不需要再次結計余額。

（2）庫存現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，需要在最後一筆經濟業務下面通欄劃單紅線，結出本月發生額和月末余額寫在紅線下面，並在摘要欄內註明「本月合計」字樣，再在下面通欄劃單紅線。

以上內容參考：網路—結賬

⑻ 會計每個月做賬的整個流程是什麼

會計每月做賬流程： 每個財務人員都應該了解會計做帳流程，更應該了解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採用信息化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表。 首先，了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。 如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。 轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證. 借 所得稅 貸 應交稅金--應交所得稅 借 本年利潤 貸 所得稅 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的。

4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等），負債（應付票據，應附賬款等），所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額），編制資產負債表。根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。 關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格，上面會有具體的數字。

5、裝訂憑證,填寫報表附註,進行財務分析。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留余額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄：

1、現金長款 借：現金 貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢 貸：營業外收入（註：無法查明原因）

2、現金短款 借：待處理財產損溢 貸：現金 借：其他應收款——應收現金短缺款（個人） ——應收保險賠償款 管理費用——現金短缺（註：無法查明原因） 貸：待處理財產損溢

3、提取福利費 借：生產成本 營業費用 管理費用 貸：應付福利費

4、計提工會經費 借：管理費用——工會經費 貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費 借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資 借：應付工資 貸：現金 應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款（代扣款項）

7、計提城建稅 借：主營業務稅金及附加/其他業務支出 貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加 借：主營業務稅金及附加 貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅 借：管理費用/待攤費用 貸：應交稅金——印花稅