簡單計稅方法計稅項目

㈠ 簡易計稅方法

簡易計稅方法，又稱簡易徵收，即簡易征稅辦法。
是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。
簡易計稅方法是增值稅計稅方法中的一種，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算稅額，且不得抵扣進項稅額的計稅方法。
簡易計稅方法適用於小規模納稅人、一般納稅人簡易辦法。
納稅人選擇簡易計稅方法，目的在於節稅，但不是任何情況下選擇簡易計稅方法都可以少納稅，因此使用簡易計稅方法需要根據單位實際情況來決定。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規定的其他項目。第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額乘徵收率
小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。
小規模納稅人會計核算健全，能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

㈡ 建築行業簡易計稅方法適用范圍

一、正面回答
建築行業簡易計稅方法適用范圍包括：建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。
二、分析
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規定，小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。
一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建築工程老項目，《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。
三、建築行業簡易計稅可以開專票嗎？
除以下情形之外，適用簡易計稅方法的應稅項目可以開具專用發票：
1、屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，按照簡易辦法依照3%徵收率計算應納稅額的；
2、納稅人銷售舊貨的；
3、銷售自己使用過的固定資產，減按2%征稅的；
4、稅收法規規定不得開具專用發票的其他情形。

㈢ 簡易計稅方法計稅項目有哪些

簡易計稅方法計稅項目有哪些

（一）可選擇按徵收率5％計稅的應稅行為

1、銷售不動產

（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目。

2、不動產經營租賃服務

（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產。納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

（2）房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目。

3、轉讓土地使用權

一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

4、不動產融資租賃

繼續履行2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。

5、勞務派遣服務

提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執行。納稅人提供武裝守護押運服務，按照「安全保護服務」繳納增值稅。

6、人力資源外包服務

一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的徵收率計算繳納增值稅、

7、公路收費

一般納稅人收取試點前開工（施工許可證註明的合同開工日期在2016年4月30日前）的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5％的徵收率計算繳納增值稅。

（二）可選擇按徵收率3％計稅的應稅行為

1、公路收費

公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工（相關施工許可證明上註明的合同開工日期在2016年4月30日前）的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3％的徵收率計算應納稅額。

2、建築服務

（1）以清包工方式提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）為甲供工程提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）為建築工程老項目提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

建築工程老項目，是指：是指《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目；《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期或者未取得《建築工程施工許可證》但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

3、物業管理服務

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3％的徵收率計算繳納增值稅。

4、非學歷教育服務

一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3％徵收率計算應納稅額。

5、公共交通運輸服務

公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。

班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。

6、動漫設計服務

經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼（面向網路動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內轉讓動漫版權（包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權）。

7、電影放映服務

8、倉儲服務

9、裝卸搬運服務

10、收派服務

11、文化體育服務

12、有形動產租賃服務

（1）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

（2）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

13、非企業性單位

非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產，可以選擇簡易計稅方法按照3％徵收率計算繳納增值稅；提供《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（二十六）項中的「技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務」，可以參照上述規定，選擇簡易計稅方法按照3％徵收率計算繳納增值稅。

14、教育輔助服務

一般納稅人提供教育輔助服務，可以選擇簡易計稅方法按照3％徵收率計算繳納增值稅。

15、金融服務

（1）中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3％的徵收率計算繳納增值稅。

（2）農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3％的徵收率計算繳納增值稅。

（3）對中國農業銀行納入「三農金融事業部」改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業部），提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3％的徵收率計算繳納增值稅。

16、銷售生物製品

屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3％的徵收率計算繳納增值稅。

17、銷售獸用生物製品

屬於增值稅一般納稅人的獸用葯品經營企業銷售獸用生物製品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物製品銷售額和3％的徵收率計算繳納增值稅。

18、銷售光伏發電產品

光伏發電項目發電戶銷售電力產品，按照稅法規定應繳納增值稅的，可由國家電網公司所屬企業按照增值稅簡易計稅辦法計算並代征增值稅稅款，同時開具普通發票；按照稅法規定可享受免徵增值稅政策的，可由國家電網公司所屬企業直接開具普通發票。

19、寄售商店代銷寄售物品（含居民個人寄售的物品）

20、典當業銷售死當物品

21、受託拍賣貨物

對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照3％的徵收率徵收增值稅。

22、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

23、自產建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料

24、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）

25、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品

26、自產自來水。

27、自產商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）

28、屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水

29、銷售非臨床用人體血液

屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照6％徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票。

（三）依3％徵收率減按2％的應稅行為

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

2、一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產。

3、一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點前取得的固定資產。

4、銷售舊貨。

㈣ 一般納稅人適用簡易計稅的項目

一、正面回答
一般納稅人適用簡易計稅的項目：
1、縣級及縣級以上小型水力發電單位生產的電力；
2、自產建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料；
3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；
4、自己用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品；
5、自產的以及自來水公司銷售的自來水；
6、自產的商品混凝土；
7、單采血漿站銷售非臨床用人體血液；
8、寄售商店銷售物品。
二、分析詳情
簡易計稅方法適用於小規模納稅人發生的應稅銷售行為，一般納稅人發生稅法規定的特定應稅銷售行為，也可以選擇適用簡易計稅方法，但是取得的增值稅進項稅額不得抵扣。一般納稅人發生特定應稅銷售行為，而選擇簡易計稅方法的，一經選擇則36個月內不得變更。
三、一般納稅人適用簡易計稅注意
1、一般納稅人適用簡易計稅方法，無論購進貨物、勞務及服務是否取得增值稅專用發票，均不得抵扣進項稅額；
2、適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額；
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算；
3、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。

㈤ 簡易方法計稅的項目

一、正面回答
1、可選擇按徵收率5%計稅的應稅行為，銷售不動產、不動產經營租賃服務、轉讓土地使用權等；
2、可選擇按徵收率3%計稅的應稅行為，公路收費、建築服務、物業管理服務等；
3、依3%徵收率減按2%的應稅行為，一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產等。
二、分析詳情
增值稅計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。其中，簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率。一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
三、簡易計稅方法和一般計稅方法區別呢？
1、適用范圍不同。一般情況下，一般納稅人適用一般計稅方法，而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅；
2、應納稅額。一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額；
3、稅率區別；
4、是否抵扣。適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。採用一般計稅方法的通常可以抵扣進項稅額。

㈥ 什麼是簡易計稅項目

一、簡易計稅方法基本概念

增值稅計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。其中，簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額&pide;（1＋徵收率）

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。納稅人適用簡易計稅方法按徵收率計稅，除國家稅務總局規定不得開具增值稅專用發票的情形外，均可開具增值稅專用發票。

二、簡易計稅方法計稅項目

（一）可選擇按徵收率5%計稅的應稅行為

1.銷售不動產

（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目。

2.不動產經營租賃服務

（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產。納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

（2）房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目。

3.轉讓土地使用權

4.不動產融資租賃

5.勞務派遣服務

6.人力資源外包服務

7.公路收費

（二）可選擇按徵收率3%計稅的應稅行為

1.公路收費

2.建築服務

（1）以清包工方式提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）為甲供工程提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）為建築工程老項目提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

3.物業管理服務

4.非學歷教育服務

5.公共交通運輸服務

6.動漫設計服務

7.電影放映服務

8.倉儲服務

9.裝卸搬運服務

10.收派服務

11.文化體育服務

12.有形動產租賃服務

13.非企業性單位

14.教育輔助服務

15.金融服務

16.銷售生物製品

17.銷售獸用生物製品

18.銷售光伏發電產品

19.寄售商店代銷寄售物品（含居民個人寄售的物品）

20.典當業銷售死當物品

21.受託拍賣貨物

對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照3％的徵收率徵收增值稅。

22.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

23.自產建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料

24.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）

25.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品

26.自產自來水。

27.自產商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）

28.屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水

29.銷售非臨床用人體血液

屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照6%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票。

（三）依3%徵收率減按2%的應稅行為

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

2.一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產。

3.一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點前取得的固定資產。

4.銷售舊貨。

環球青藤友情提示:以上就是[ 什麼是簡易計稅項目? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

㈦ 哪些應稅行為可以選擇簡易計稅方法

根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

（1）公共交通運輸服務；

（2）經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)；

（3）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務；

（4）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務；

（5）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同；

（6）以清包工方式提供的建築服務；

在計算上，稅法有著嚴格的規定

與會計上的利潤總額的計算有著不一致的地方。因此，在計算企業應稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎，按照稅法的規定進行調整，以計算出應稅所得，並按規定計算交納企業所得稅。這一過程，就是納稅調整。

納稅調整是因為會計制度和稅收法規差異形成的，就是按照稅法對利潤所得進行調整，包括按照稅法超規定的工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。還有未提取或者未提足的成本費用，可以進行調整提足。

以上內容參考：網路-納稅調整

㈧ 增值稅簡易計稅方法適用范圍

增值稅簡易計稅方法適用范圍，簡易計稅法和一般計稅法，一般計稅方法適用於一般納稅人；簡易計稅方法適用於小規模納稅人和一般納稅人特定銷售項目。
一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅。一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人適用簡易計稅方法，無論購進貨物、勞務及服務是否取得增值稅專用發票，均不得抵扣進項稅額。適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額。
根據增值稅的相關規定，小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。需要注意的是，一般情況下納稅人發生財政部和國務院稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二條 增值稅稅率：
（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：
1、糧食、食用植物油；
2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3、圖書、報紙、雜志；
4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5、國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。
稅率的調整，由國務院決定。