潛在型問題解決方法

⑴ 如何做到分析與解決與解決問題

分析問題的方法：對要解決的問題進行拆解，找到解決問題的關鍵因素。

拆解問題需要運用一些工具，比如MECE法則。MECE法則說的是把一個復雜問題分成了若干個分支問題。一般一個復雜問題可以拆分為3-5個分支問題（可以根據實際情況一直拆分下去），經過拆分得到一個個具體需要解決的問題清單。舉個例子，假如你想要提高閱讀能力，你可以把提高閱讀能力拆分成幾個小問題，比如「提高閱讀速度、提高閱讀理解、提高閱讀記憶」等，然後再拆分，比如把提高閱讀速度拆分成「訓練打開視幅、訓練感知能力、減少回視、克服默讀」等等。以此類推，在不斷拆分的分支下面，問題會越來越聚焦，從一個大而難的問題變成了容易解決的小問題，慢慢的你會發現「提高閱讀能力」這個問題可能變成用「精英特速讀記憶訓練軟體」來訓練，以及用「提問閱讀法、便簽讀書法、九宮格筆記法」來讀書等具體實際的問題上。

解決問題：通過建立初始假設來解決問題。

建立假設是一種用結果去指引過程的方法（以終為始），通過對「解決問題的假設方案」進行評估和預測，找到問題或不足之處，以便達到預期效果。

在建立初始假設的時候、或者對假設進行分析的時候，不必針對所有的信息，只要專注那些與「關鍵驅動因素」相關的信息就可以了。所謂關鍵驅動因素，用二八法則就很容易理解了，就是在一個問題中百分之20的因素會對結果產生百分之80的影響，這百分之20的因素就是關鍵驅動因素。比如影響閱讀速度的因素中有視幅、默讀、焦點移動、感知力、回視等等，其中「視幅」是關鍵因素。

⑵ Microsoft Office已確認了一個潛在的安全問題，如何徹底解決

原因：Excel表格的載入項設置不正確。

1、首先打開一個Excel表格，點擊打開左上角開始菜單欄中的「選項」。

(2)潛在型問題解決方法擴展閱讀：

PPT在外鏈音頻視頻文件時，會出現「Microsoft Office 已確認了一個潛在的安全問題」的提示框。這是微軟的一項安全措施。微軟並未提供排除的辦法。其實這個問題的提出，主要是在演示時，彈出的提示框會分散瀏覽者的注意力，這是一個很麻煩的事。權宜的解決辦法是：

先在本地屏幕上放映有外鏈的一個頁面，提示框彈出時，點選「全部啟用」。不要退出PPT，直接在擴展屏幕上放映，此時遇到有外鏈的頁面，提示框就不再彈出了。這個辦法使得只有個人能看到安全提示框，聽(觀)眾看不到提示框。

⑶ 如何發掘和解決工作中存在的問題

四大主要因素： A、信息時代的到來 B、更激烈的競爭 C、更高的客戶要求 D、不穩定的人力資源 發掘問題、解決問題是企業發展的內在動力 三、發掘問題與解決問題 A：終端的問題是領導的問題 B：看不出問題是最大的問題 C：看復發生的問題是作風上的問題 發掘問題、解決問題是企業發展的內在動力 1.有那些錯誤的觀念，影響問題的發現與解決？ 2.結合工作實際，談談企業缺乏問題與解決意 識會導致什麼現象的發生？ 1。面對問題的心態 培養問題意識 發現雞蛋里的石頭 將矛盾隱化，將問題公開 不要疏忽小問題，否則會導致災難 問題越多，人就會越活躍 把問題看作成一座冰山 A、解決問題、達成工作目標 解決問題、達成目標是指我們在工作上碰到問題發生，使我們的目標與現狀產生差距、或和我們的預想與期望不一樣，因此必須採取一些解決問題的手段去克服問題，使問題消失不再發生。 B、問題的優先順位 緊急性－不管問題的大小，必須立刻解決 重要性－一些重要的問題，未必是很緊急的 妥當性－指解決問題的方式、方法是否妥當 C、區分問題的類別 發生型問題－指現狀與目標或標准已發生差距 謀求改善型問題－是指現有的目標或標准往上提升 潛在型問題－是我們預測未來環境的更動，可能會帶給我們那些問題 3、處理方法-「問題—解決」程序 發現問題 分析問題 比較結果 制定計劃 實施 結論 OK NO 1、清楚明確的確定問題 2、分析問題現象，找出真正原因 3、確定3個備選的解決方案和可能的結果 4、確定行動方案 5、構建具體的計劃 6、貫徹實施解決方案，效果確認 程序 4。發掘問題—把問題看作成一座冰山 問題冰山 現在 看得到的, 可感覺 , 可測量 問題 緊急處理 一次原因 (近因) 治標對策 (暫時) n 次原因 (遠因) 治本對策 (永久) 真因 真因 真因 真因 真因 why why why why why 過去 現象 制定臨時對策：臨時對策應急性阻止不良擴大局部考慮有實施階段限制過期作廢 制定永久對策：永久對策策略性從源頭制止不良整體考慮全面預防長期有效 五、問題分析及改善手法 常用問題分析與改善手法有五種 柏拉圖法 5W2H法 頭腦風暴法 PDCA管理循環 人員 方法 生產效率低 管理 經驗不夠 操作不熟練 積極性不高 材料 因果層次展開示意圖（又稱魚骨圖） 薪資太低 機器 環境 問題分析及改善手法 5W2H法 這是成本的問題。 做些什麼？要准備什麼？什麼事會造成障礙？這些都是對象的問題。 WHAT WHAT 何事 何事 WHERE WHERE 何處 何處 WHEN WHEN 何時 何時 WHO WHO 何人 何人 HOW HOW 如何 如何 HOW MUCH HOW MUCH 多少成本 多少成本 在何處進行最好？配合的工作在何處最好？這些都是地點的問題。 何時開始？何時完成？這些都是時間的問題 由誰去做，一個人做或是一個團體？由誰來配合？由誰來控制？這些都是人員的問題。 如何做，如何准備工作。

⑷ 急求一個蘭德潛在問題分析的案例！！！

理性的蘭德人是如何管理以及決策的!

主題：在組織內實施理性管理

"理性管理"的目標：在於充分利用組織內人員的思考能力，並以這種能力解決組織的問題。

達成這一目標的方法：給予成員執行工作所需的觀念性工具，以及一套他們可以共同使用的方法與技術，以便讓他們搜集與處理資料，來解決問題、做成選擇。預知未來有關事項並且將復雜的狀況分解為可以控制可以管理的部分。此外，必須為他們提供一個支援性的機構，以使團隊協調使用這些理念的方式，可以在此一組織內繁榮茁壯地成長。
在組織日常工作中，使用最廣泛的四種思考模式——找出原因，選出最佳的行動路線，預見未來的問題，以及使復雜的狀況變得能夠管理等——每個組織成員都可以透過"理性程序"的實施予以磨練，使其更具有生產力。如果能仔細這樣做的話，整個組織的生產便會提高。品質的責任從組織的中心開始，像漣漪一樣越來越向外擴大。

理性程序的實施，使組織更能達到高效率，而且充滿活力，這個目標就是每個管理者，都相信能夠達到，但卻很少能達到的。

（另：成功的七個基礎條件：

1、使用"理性程序"理念所欲獲得的成果以及想達成的目標，必須定義清楚，並能為最高管理層和所有參與者所了解和接受。所有的人員都必須支持這些理念在組織內的使用；包括在各階層以及各種管理狀況中。

2、"理性程序"理念推廣的方式要讓人覺得：

a.它們是實用的，而且對那些使用的人有好處；

b.它們與工作有關；

c.它們很容易在日常真實狀況中。

3、"理性程序"理念的應用，不是任其自然發展，而是透過某些技術來引導，這些技術能讓人們看到成功的曙光，從而確保其作為實用工具的可能進而成功。

4、組織內的系統和程序，經過修正及重新設計，以便配合"理性程序"理論，並做最大利用，從而使運用制度化，"理性程序"的四種思考模式，便成了作業的標准方式。

5、對於那些運用"理性程序"理念，處理組織有關事項及決策的人，以及那些督導及管理這些理念運用的人，要能給予獎勵及個人成就感。"理笥程序"先是大家所喜歡使用的方法，最後成為自動的思考與工作方式。

6、"組織"有持續的後續活動，以加強及磨練這些已經獲得的能力，並將其應用延伸到組織的新領域，藉以再度申明最高管理階層對於應用"理性程序"的決心。

7、對於"理性程序"的應用成果，持續的監測和評估，對於其進展情形能根據最初目標加以評鑒，並且將這些成果的回饋，提供給所有有關人士。）

第四號 蘭德決策元素

組織焦距法與個人焦距法

這是裝置"理性程序"兩種截然不同的方法。組織焦距法是最高管理當局為了某些特殊的事項而引進理性程序。而從焦距法則是組織先選一群相當數量的使用者，讓他們用"理性程序"來工作，並解決他們責任范圍內的有關事項。

第五號 蘭德決策元素

問題分析術

"問題分析"乃是一種有系統的解決問題的過程。它並不排斥經驗或技術知識的價值，相反它幫助我們這些經驗及技術做最佳的利用。

成千上萬的人都運用過這些技術來解決問題，他們原先認為問題無法解決，或者需要花上更多的時間及金錢才能解決。如果他們能夠持之以恆地使用這種方法，大部分的問題就可以解決。問題分析技術，使我們能將有關問題資料的搜集及評估工作做得很好。然而，這種方法亦有其限制，如果我們無法追蹤到解決問題所需的關鍵資料，這項問題便繼續向我們挑戰，沒有任何方法或途徑可以解決它，不管這些方法或途徑是多麼的有系統或完備。"問題分析術"只是一種方法，而非一種萬靈丹。

l 定義問題的標准

在每一個問題中，都未達到預期的績效水準，而造成此種績效難以令人接受的原因則不明。

l 問題分析的技術

——對於問題加以定義（偏離以前水準還是自始就未達到過）

——從四個層面對問題加以敘述：問題確認、發生地點、時間以及問題廣度等。

——在這四方面擷取關鍵資料，以便分析可能的原因。

——測驗各原因，以便指出最可靠的原因。

——證實真正的原因。

第六號 蘭德決策元素

常規問題分析的四個主題

1、管理階層的問題分析詢問技術。

2、方法步驟的濃縮使用。

3、解決"實際"表現績效從未達到"應當"績效的情況。

4、在團隊情況下運用這些技術。

第七號 蘭德決策元素

潛在問題分析

"潛在問題分析"主要的乃是一種導向，一種態度，它的基礎是一項信念，亦即人可以走進未來。看看它佔有什麼東西，然後回到現在，在效果最好的時候，立即採取行動，"潛在問題分析"是一種思考模式，使我們能改變和改善未來的事件。它是一種有系統的思考過程，使我們能發現和應付那些可能發生，和如果發生將造成傷害的潛在問題。

"潛在問題分析"提出兩個基本問題，"有什麼可能會出差錯？""我們現在能做什麼來對付它"？所要求的四種基本活動則提供了"潛在問題分析"的基本架構：

1、找出易出問題的地方：我們可能受到的最大傷害的地方在哪？什麼樣的改變對我們影響最大？

2、在最易出問題的地方，找出潛在的特定問題。這此進構成嚴重威脅，需要我們立刻採取行動的特別狀況。

3、找出能夠防止特定潛在問題的行動，這些行動乃是針對那些具威脅性的變化的可能原因。

4、對於那些無法完全預防的潛在問題，找出可以使其影響減至最低的應變行動。

"潛在問題分析"並不是一種找麻煩的否定行為，而是積極尋找方法，以避免或減輕未來可能出現的麻煩。因此，"潛在問題分析"乃是管理者或組織團隊所做的活動中，報償最大的一種。它為個人和組織提供了最佳的機會，使他們能依照自己的遠見和希望建立自己的未來。"潛～析"乃是我們今日可用的最為精緻的工具之一，它使我們能夠學到最後思考方式，用來管理關心，未來而且消息靈通的工作團隊。

l 四種基本的活動框架

"潛在問題分析"技術不多且容易了解，如下棋一樣，學會容易下好難，這四種活動是：

1、找出一項計劃、作業、方案等的弱點。

2、從這些弱點中，找出可能對我們的作業產生相當大的不利影響，而值得我們現在就採取行動應付的"特定潛在問題"。

3、找出這些潛在問題的可能原因和能夠防止它們發生的行動。

4、如果預防行動失敗或任何預防行動都無效時，如何緊急應變。

你所採取的行動、規模大小或復雜簡單，各有不同，決定採取哪一種行動——預防性的或緊急應變式的——要視"潛在問題分析"的對象、經濟觀戰、實施可行性以及常識而定。每一項都要成本，因為它需要我們分配資源，來預防可能發生的問題的未來，最劃算的方法當然是以最小的成本獲得高度的回收。一項很簡單的預防行動，如果能顯著減少我們未來面臨某一嚴重問題的可能性，那便是很劃算的投資，而一項復雜而昂貴的方案，如果只不過是為了防止一個不太可能發生的小角，那它就是不劃算的投資。

l 一種不一樣的決策過程

"問題分析"和"決策分析"：一步接一步，以有秩序且完整的方式，產生一個合科邏輯的結論。

"潛在問題分析"與它們不一樣：它包括四個邏輯上連續的步驟，然而我們可能會找到無法預防的潛在問題和可能原因，如果碰到這種情形，我們必須跳過預防這一步，直接去設計應變行動，使潛在問題的影響減至最低。

l 何時使用"潛在問題分析"：只有經驗和靈感告訴你。

"潛在問題分析"乃是一種技術，使管理者能夠充分運用其過去的

第八號 蘭德決策元素

"選擇"的思考模式

決策分析乃是一種有系統的程序，它的基礎便是我們在做選擇時所使用的思考模式，而決策分析技術則是此種思考模式的補充和升華。

1、我們了解必須做某種選擇這一事實。

2、我們考慮哪些是選擇成功的特定要領。

3、我們決定哪一點的行動最能滿足這些要項。

4、我們考慮我們最後所選擇的行動，會有什麼可能危及其成功和安全的風險。

l 良好決策的要素

人們能否作出良好的決策，要視以下之要素而定：

1、對於必須予以滿足的特殊要項所做的"定義"；

2、對於所有的選擇方案所做的"評估"；

3、對於這些選擇方案所可能產生後果的"了解"。

良好的決策，必須充分考慮"所需完成事項"，任何選擇方案如果無法完成所需的工作，可說一無是處。

決策分析的目的，便是要找出需完成的事項，導出完成這些事項所必須具備的特定標准，評估與這些標准有關的可行方案，並且確定各方案的風險。

下面解釋決策分析過程中的要素及運用過程：

一、決策分析構面1：決策聲明

"問題分析"中以一項"偏離情況敘述"開始，包括"為什麼"、"決策分析"中以"決策聲明"開始，包括"什麼目的"、"哪一個"以及"如何"。

決策聲明為我們提供以後要做的一切事物焦點，並為我們的選擇訂出范圍。我們要訂的標准也將源於決策聲明，從而詳細描述此一決策所需的條件，我們對於可選擇方案的判斷將根據這些方案是否符合這些條件而定。

決策聲明要能指出某種行動，以及所需要的結果：挑選一位經理或設計一套制度它也要指出決策做成的"層次"。

二、決策分析構面 2：決策的目標

"目標"是決策的標准要件，也就是決策所欲完成事項的明確細節。

決策分析不是要找出一條行動路線，然後建立一套理論來支持這一路線。相反，乃是從所需完成事項這一點出發，然後朝最能完成此一事項的選擇方案前進。

"目標"乃是以達成目的為衡量標准，因此只有清楚的衡量標准，我們才能做出合理的決策。

三、決策分析構面3：必要與需要

"必要"的目標是保障成功決策所必須要有的東西。

"需要"首先是"必要"，然後再選其中之最優的。

如"在本行業中具有兩年經驗"（必要）

"在本行業中最有經驗的"（需要）

關系：

"必要"的目標決定誰上場玩球。

"需要"的目標則決定誰該贏球。

四、決策分析構面4：選擇方案

決策時要嘗試做"平衡"的選擇，一項方案就算最能完成目標。如果具有嚴重的風險，也不算得是最好的選擇。

如果我們必須而且只能選擇一個方案的話，這項方案是否值得接受。

五、決策分析構面5：選擇的後果

本步驟是找尋所有可行選擇方案可能會產生的不利後果。決策分析探討的很少是已經確定的事，一項擬議的行動愈是深入未來，確定性愈低。而正是由於這種不確定性，決策分析才需要我們的判斷、評估、經驗以及本能的直覺。決策分析雖然是一種講究方法的有系統的過程，但它亦可以成為一種具有創意和創新性的過程。

第九號 蘭德決策元素

五大類決策分析

決策情況可以分成五大類：

1、需要探討大量資料，並牽涉到許多人的復雜情況；

2、只牽涉兩種選擇"是與否"的決策，這種決策乃是要決定究竟應採取或排斥某一行動路線，或以另一種方式來做某件事情，還是要繼續使用以前的方法。

3、決定某一單獨的擬議行動路線，是否健全而值得付諸實施的決策。

4、決策者或決策團隊，必須從一項原始選擇方案做決定。

5、例行的決策：僱傭、購買設備或服務、發展人事政策及其它的每日決策。

A、復雜的決策

若是決策相當困難和復雜，那麼一次只宜採取一項步驟，對決策做成過程的三項要素：目標、選擇方案和潛在風險，則更需要集中注意力。資料越是無形和無法量化，越是需要在做成決策的過程中考慮個別的輸入，也更需要一個有系統的方法來處理資料和不同的判斷，以便產生一個成功的結論。

"決策分析"應具有彈性，可供個人使用，也可由臨時團隊使用；可讓全部或局部使用，並能修改及調整，以適應各個情況的獨特需要，同時也可以被用來做某些決策的標准作業程序。

對於組織的最大好處，在於它能提供一套共同語言和方法，使大家做成相同決策。

B1：是或否？我們是否應接受或排斥某一行動路線？

2、是或否？我們是應當換個方法，還是因襲從前？

對於兩頭的熟悉是"否"這一選擇的強有力的優點。

3、是否最佳決策

有時由於志向太小，以至於所創造出來的典型比不上日常的做法，此所謂"層面"不夠。

C. 發展選擇方案

沒有現成可用的選擇方案，此項工作便是要"找出一個方法"來做某事。

"找出一個方法"這指令，常常為管理者所誤解。他們的反應乃是開個會議，將所有構想攤開放在桌上。他們在尚未清楚以前，便提出一系列選擇方案，結果是，這些方案會滿足會議中的一般目標，但是並不能做為一套成功解決方案的邏輯步驟。

比較起來，一群具有整套清楚規范目標的人，他們便能有一個立即的架構，能夠讓他們用來比較及評估構想。在這樣的背景之下，構想本身便具有較高的品質。在這套"標准格式"之內，"不要對構想先下斷語，否則你會窒息創造力"，這句警語乃是千真萬確的。

D. 把"決策分析"作為標准程序

蘭德的客戶中，有許多都要求把"決策分析"技術，當作組織內部做選擇時的標准作業程序，組織所做的事情便是要最高層制定首例與規則。舉例來說，有些公司風在要求所有員工的僱傭、調職、升遷等，都要按"決策分析"的標准格式來做。同樣的標准、所有人事決策的目標，都是清楚而有記錄的。

E. 不利後果：決策失誤

如果我們尋找決策過程中的定時炸彈，那麼對於某項選擇不利後果的缺乏注意，僅次於未能作耿健全決策聲明。

在決策過程中，我們從一項簡明扼要的聲明，導出施工標准，以便完全定義該項目的成就，這些要求標准使我們能夠就特別的議題，判斷我們的選擇方案，然後，再透過歸納以一種有系統的評估和注釋方法，來將這些判斷的范圍縮小，從而達到最後的結論。

不過任何人都不能保證作出完美的決策，但決策分析由於能提供一套有系統的架構，以便讓評估選擇方案，從而達到降低發生錯誤。

第十號 蘭德決策元素

狀況評4步驟

1、如何認識需要我們採取行動的狀況；

2、如何將重疊和令人困惑的問題分開；

3、如何設定優先次序；

4、如何有效率的管理許多同時進行的活動。

第十一號 蘭德決策元素

特爾斐法

特爾斐法是蘭德公司的一個傑作，作為全球120多種預測法中使用比例最高的一種。其過程是："利用一系列簡明扼要的征循表和對征服意見的有控制的反饋，從而取得一組專家的最可結的統一意見"。

第十二號 蘭德決策元素

偵測環境

預測不是和來觀賞的，而是用來讓機構成長，擴張或是獲利的，更多的是用來競爭的。美國當代最著名的策略管理大師波的成名作就以《競爭策略》為題。因此，策略的制定必須考慮機構所處的環境，讓規劃出來的策略引導機構在大環境中求生存、發展或是擊敗對手。

所謂環境，即報章雜志評論文字經常提到的經濟環境、社會環境、文化環境、科技環境、法律環境等這些都是機構所面臨的外在環境，它們以不同的重點或層次呈現。

對決策規劃而言，這些大的外在環境的確需要有人去偵測、了解並收集其情報，但這些"大"環境的資料並不是決策規劃所需情報的全部。

第十三號 蘭德決策元素

頭腦風暴法

頭腦風暴法專家不但應由下列人員組成

方法論學者——預測學領域的專家

設想產生者——專業領域的專家

分析者——專業領域的高級專家

演繹者——具有較高邏輯思維能力的專家

頭腦風暴法所有產生者，都應該具有較高的聯想思維能力，在進行"頭腦風暴"（即思維共振）時，應盡可能提供一個有助於把注意力高度集中所討論問題的環境。有時某個人所提出的設想，可能正是其他准備發言的人已經思維過的設想。其中一些最有價值的設想（可能正是其他准備發言的人已經思維過的設想）。往往是前一個提出設想的基礎之上，經過"思維共振"的頭腦風暴，迅速發展起來的，以及對兩個或多個設想的綜合。因此，頭腦風暴法產生的結果，應當認為是專家組集體創造的成果，是專家組這個宏觀智能結構的總體效應。

⑸ 如何加強正常情況下對潛在問題的分析和思考調研

專題調研是人民政協履行職能的一項經常性工作和基礎性工作，也是做好政協工作的基本功和必修課。調查研究的目的是為了了解情況、研究問題、提出建議，服務於黨委、政府的中心工作，促進黨政科學民主決策。政協調查研究的成果是調研文稿，包括調研報告、提案、建議案、會議發言材料、社情民意信息、批評建議等，這些都是人民政協開展工作、履行職能、發揮作用的重要形式。
在黨中央高度重視政協工作、人民政協事業正處於蓬勃發展的新形勢下，搞好調查研究、提高調研質量顯得非常重要，是各級政協組織、廣大政協委員和政協機關工作人員必須認真思考和高度重視的問題，也是一項重要的工作目標和任務。本人認為，要搞好調查研究、提高調研質量，應該從以下方面努力。
一、提高思想認識
在政協工作中，為什麼要重視調查研究、提高調研質量？我認為，主要基於四個理由：
第一，是履行政協職能、發揮政協作用的需要。要發揮人民政協在我國政治生活和經濟社會發展中的獨特作用，必須圍繞團結和民主兩大主題，認真履行政治協商、民主監督、參政議政職能。而政協三項職能的履行，都離不開調查研究。特別是履行參政議政職能與調查研究關系密切，沒有調查研究就不能很好地建言獻策，參政議政就可能參不到點子上、議不到關鍵處。《中共中央關於加強人民政協工作的意見》明確規定：人民政協的參政議政是對政治、經濟、文化和社會生活中的重要問題以及人民群眾普遍關心的問題，開展調查研究，反映社情民意，進行協商討論，通過調研報告、提案、建議案或其他形式，向黨和國家機關提出意見和建議。這說明，搞好調查研究是政協履行好三項職能，特別是提高參政議政實效的重要條件。
第二，是推進黨政決策科學化民主化、發揚社會主義民主的需要。黨的十七大報告提出要推進決策科學化、民主化，即要完善深入了解民情、充分反映民意、廣泛集中民智、切實珍惜民力的決策機制。人民政協作為發揚我國社會主義民主的重要政治形式和組織形式，通過調查研究、建言獻策、參政議政，能夠促進黨委、政府及有關部門的科學決策和民主決策，有利於發展我國社會主義民主政治，建設社會主義政治文明。
第三，是加強執政黨能力建設和參政黨建設的需要。一方面，科學決策能力和對國內外重大問題的把握能力，是黨的執政能力的重要內容，通過人民政協積極有效的調研建言，能夠對中國共產黨執政能力的提高起到促進和推動作用；另一方面，作為參政黨，參政議政是各民主黨派的主要職能，而通過搞好調查研究和提高建言獻策水平，能夠提高各民主黨派的參政議政能力，更好地發揮參政黨的作用。提高中國共產黨的執政能力和參政黨的參政議政能力，有利於中國特色政黨制度建設，有利於堅持和完善我國的基本政治制度。
第四，是加強政協機關自身建設的需要。政協機關是服務機構和辦事機構，認真組織開展政協調研工作，努力提高政協調研服務質量，是政協機關的重要工作任務，也是政協機關工作人員的重要職責。政協機關工作人員在開展調查和調研文稿准備過程中，不僅承擔聯絡組織協調等事務性工作，而且還承擔參與調研課題確定、調研方案擬訂、部分文稿起草等文字性工作，搞好調查研究，把政協調研工作做扎實做出成效，准備高質量的調研文稿，有利於提高政協機關工作人員的業務素質，提高政協機關服務調研工作及服務履行職能工作的能力和水平。
二、堅持基本原則
政協調查研究應遵循一定的基本的原則，以便調研工作沿著正確的方向發展，達到事半功倍的目的，取得實實在在的效果。為此，需要堅持以下六項基本原則：
第一，目的性原則。調查研究不是無的放失、無病呻吟，而是以解決實際問題為目的。不是從解決實際問題出發，沒有解決實際問題的任務和要求，就不能叫調查研究，如一般的參觀、考察等，目的只是大概地了解情況，增加對事物的感性認識，就不能冠以「調查研究」之名。調查研究的過程就是提出問題、調查問題、分析問題、解決問題的過程，每一次調研都必須要有十分明確具體的目的與要求。
第二，真實性原則。調查研究的首要任務是弄清事實真相，把發展現狀搞清楚，把問題和原因找准，這是認識事物本質的前提，是得出正確結論的基礎，是取得調研實效的保證。這就要求在調查中做到真實准確、客觀公正，去偽存真、由表及裡，深入基層、深入群眾、深入現場，掌握大量的第一手資料，避免從書本到書本、從資料到資料、從文件到文件，參加調查的同志要有實事求是、認真負責的調查態度，一絲不苟、艱苦細致的調查作風。
第三，全面性原則。對特定問題的調查研究，要從多角度、多方向、多方法、多途徑去調查、分析、考慮和對待，以便了解和掌握事物的全貌，即使是局部性調研課題，也要先對全局性工作有所了解和認識，以避免在調研中犯以偏概全的毛病。同時，要通過比較分析對特定問題進行全面了解和准確把握，如通過縱向比較，對事物歷史發展過程及其變化趨勢進行分析研究；通過橫向比較，對不同地區或國內外同一問題的同異點、產生原因、做法經驗等進行分析研究，以便把握正確方向、吸取經驗教訓、少走彎路錯路。
第四，整體與局部相結合的原則。在調查研究工作中，既要了解整體，也要分析局部，以便從整體與局部相結合的角度對問題進行准確把握。在對特定問題整體認識的基礎上，需要對其不同層次或方面進行調查分析；在對事物區域整體認識的基礎上，需要選取其中有代表性的幾個局部地區進行調查分析；在對事物總體共性問題認識的基礎上，需要採取解剖麻雀的辦法，對若干微觀個體的個性問題進行調查分析。
第五，定性與定量相結合的原則。事物都有質和量兩個方面的界定與表現，對特定問題的調查研究應該做到定量分析與定性描述相結合。對事物的成績、問題、原因等情況有具體數據資料作說明、佐證，能夠達到精確、真實、有說服力的效果；對事物的觀點提煉、定性描述，能夠起到提綱挈領、認識性質、把握本質、切中要害的作用。當然，數據引用要恰當，要能夠說明問題，不能過多過濫，觀點提煉要准確，不能像文學作品那樣有過多的修飾和誇張。
第六，理論與實踐相結合的原則。實踐以理論為指導，理論是實踐的升華，二者密不可分。調查研究的對象是現實發展中的事物和問題，著眼實踐，著力研究解決實際問題，是調研的根本任務。但調查研究又離不開科學理論與方法的指導，離不開對黨的路線、方針、政策的領會，離不開對客觀事物發展規律與變化趨勢的把握。調查研究脫離了理論指導，就可能就事論事，產生片面性和盲目性，得不出正確的結論，找不到解決問題的有效辦法。只有理論與實踐相結合，才能既腳踏實地又立意高遠，既立足現在又著眼未來。
三、把握關鍵環節
對於調查研究及形成調研文稿全過程的每一個階段都應該認真對待，但關鍵是要認真把握好調研選題、實地調查和調研文稿寫作三個重要環節：
1.要選好調研課題。政協調研課題選擇是否准確、得當，對於整個調研工作及其成效影響極大，有時提出一個好的課題，比做一個課題更難，一個好的選題，往往能產生出人意料的好效果。
政協調研課題的選擇必須考慮三個基本因素：一是圍繞中心、服務大局。「圍繞中心、服務大局」，是人民政協履行職能必須遵循的重要原則，也是政協開展專題調研需要堅持的基本准則。只有圍繞黨委政府的中心工作，「想領導之所想，急領導之所急」，選擇黨委政府重視的重點、熱點問題開展專題調研，與黨委、政府的工作「合拍」，才能引起重視，獲得支持和配合，調研成果也容易被採納並產生實際效果；只有服務於改革發展穩定的大局，「想領導之未想，急領導之未急」，選擇一時尚未引起黨委政府注意，或已引起關注但尚未研究解決的冷點、盲點問題，加強調查研究，積極建言獻策，也同樣能夠引起重視，取得好的效果。二是政協自身特點。政協調研課題不僅應是黨委政府歡迎、經濟社會發展需要的，而且也應是能夠發揮政協優勢、政協能夠做且可以做好的。人民政協具有人才薈萃、智力密集和位置超脫、客觀公正的優勢，與黨委、政府及其職能部門的調研相比，政協更應該選擇那些值得「刨根問底」作深入探討的、別人沒有注意到和沒有想到的、已決策但落實不夠的、別人不想說不敢說不便說但卻是事關全局的等問題開展調研，這樣政協的專題調研才能揚長避短、發揮優勢、突出特色、取得成效。三是地方特色。東部沿海地區與中西部地區，城市地區與農村地區，山區與平原地區等，其經濟社會發展的內容、任務及主要問題是不同的，因而不同地區的地方政協在調研課題選擇上的側重點應該是不同的，不僅不同類型地區政協調研選題不能「生搬硬套」，而且同類地區不同地方由於各自發展起點不同、文化歷史背景不同、發展路徑不同，政協調研選題側重點也不可能完全相同。
一般而言，政協調研選題應突出「四性」：一是戰略性。最好選擇對全局有重大影響、涉及面寬、對未來發展有重要作用的課題進行調研，如九屆青銅峽市政協就縣域經濟跨越式發展、旅遊業發展等問題進行專題調研，這是對青銅峽市經濟社會發展具有戰略意義的重大問題。二是超前性，即前瞻性。最好選擇已有苗頭將大規模發生、變化趨勢中必定發生、已發生但尚未採取措施以及重大改革舉措出台前影響分析等方面的課題進行調研。如隨著教育改革和發展、高中教師流動加快、縣（市）教育人才流失嚴重，這必將影響到本地的教育質量和水平的提高，有必要對這一問題進行超前研究並促使政府採取措施，以盡量減輕教師流失對本地區教育發展的負面影響。又如隨著農業產業結構的調整，設施農業的快速發展，一家一戶的小生產與千變萬化的大市場如何對接的問題日益突出，大力發展農民專業合作經濟組織顯得尤為迫切，可對這一問題進行超前研究，以提前採取措施解決農產品「賣難」現象。三是針對性，即現實性。最好選擇黨委政府重視的經濟社會發展中的重點問題、人民群眾普遍關注的涉及老百姓切身利益的熱點難點問題進行調研，如黨委政府高度重視投資環境、招商引資，節能減排、循環經濟，科技進步、自主創新等問題，人民群眾高度關注看病難、行路難及就業、養老等問題，都值得我們開展專題調研。四是可行性。政協調研選題既要考慮該不該做，如我國實行社會主義市場經濟，你不能選有關計劃經濟方面的課題。在市場經濟條件下有許多事情應由企業、中介組織和社會去辦，你不能選一切事情都要由政府包辦方面的課題。又要考慮能不能做，如有的課題專業性太強、技術性太強，適合由專業技術部門去做；有的涉及國家機密及安全，不宜做。
2.要搞好實地調查。政協調研工作要取得實效，關鍵是要踏踏實實、認認真真地做好實地調查。一是要作好調查准備，包括查找和提供相關資料，召開行前座談會，或向有關部門咨詢，確定擬調研課題的切入點、重點方面及主要內容，有時題目太大還要在調研中作適當限定，以便調查問題更集中，更有利於調研組織，更容易取得調研實效，如果對調研課題不加分析研究就盲目進行，容易導致調研活動走過場。二是要擬定調研方案，包括應根據調研需要選定調查地區和單位，安排調查日程，成立調查組（帶隊領導、組成人員、工作人員），確定調查組織方式、擬定調查提綱，有的還要設計調查表格，特別是在調查組人員構成上，應注意選擇和邀請與課題專業相關的政協委員，有時根據需要還應吸納有關方面的專家學者參加，以利於問題的深入探討。三是要選取調查方法並組織開展實地調查活動，根據調查的內容特點與要求，選取科學合理的調查方法，有利於獲取真實情況，提高調查成效。
在實地調查中，應著重選擇和運用好以下五種調查方法：（1）觀察調查法。一般是到現場直接查看，在不改變事物狀態、不中斷正常工作和生產經營秩序的情況下，獲取對事物運行狀態、發展趨勢的直觀了解，增加感性認識，以便對調研問題及材料進行整體把握。（2）訪問調查法。這是經濟社會調查中最常用的方法，即調查人員親自到調查地點向被調查對象了解情況，採取個人交談、召開座談會等多種形式，聽取相關人員的觀點、看法並獲取相應資料，這項調查取得成功的關鍵是要組織好座談會，讓被調查對象按要求充分准備，談真情況、講真問題、查真原因、提真建議，調查者可採取提問等方式注意會場引導，使座談會更加富有成效。（3）問卷調查法。這是調查者根據需要，通過設計一整套問卷式的調查表，寄送給調查對象填寫收回，或直接向被調查者詢問代填，用以收集第一手資料，這種方法取得成功的關鍵是要科學合理地設計好調查表。（4）抽樣調查法。即受客觀條件限制，不能對所調查事物的全體進行調查，只能抽選其中的部分代表（通常是少數）進行研究，然後用對這些代表的研究結果，根據科學方法推斷全體的情況，它的優點是節省人、財、物力，並能獲得相當准確和可靠的資料。（5）文獻調查法。即到圖書館、檔案館、資料室等場所及互聯網上查找與調研課題研究相關的資料，特別是查找歷史資料、與國內其他地區及國外的比較資料，以加深對客觀事物的了解，把握調研方向。
通過實地調查，除獲得感性認識外，起碼應獲取三個方面的資料：一是經濟社會現象歷史資料、現狀資料（做法、成績、問題、原因等）、未來預測與趨勢資料；二是經濟社會現象運行機制、管理體制、政策措施及實際執行效果、對策建議等方面的資料；三是經濟社會現象與外部參照系統（國內其他地區及外國）相同問題做法、經驗方面的資料。實際調查是一個艱辛的過程，對於搞好建言獻策和參政議政非常重要。調查是為了解決問題，但如果調查工作不到位，就抓不住要害，解決不了問題。如果調查工作搞好了，解決問題就是瓜熟蒂落的事情，因此毛澤東同志曾形象地說過：「調查問題就像十月懷胎，解決問題就是一朝分娩」。
3.要寫好調研文稿。調研文稿的主體是調研報告，首先要寫好調研報告，然後再根據需要轉化為提案、建議案、社情民意信息等成果形式。要寫好調研報告，應做好以下工作：
一是要對問題進行研究和把握。在實地調查結束時或結束後，應召開調查組會議，對調查問題進行研討，判斷經濟社會現象發展所處階段、變化趨勢、存在問題、影響因素、發展環境等，看政府採取措施是否適當、辦法多少、力度大小、效果如何等，對調查問題進行總體把握並擬定調研報告的結構、重點及主要觀點，根據實地調查掌握的情況，對原擬定的調研提綱進行調整完善。
二是要分析整理材料。要根據總體把握後的課題問題研究的需要來分析整理材料，有的材料需要歸類，有的需要匯總與計算，有的需要甄別，在資料分析整理中要注意處理點與面、典型與一般、定性與定量、宏觀與微觀、內部與外部、歷史與現狀等方面的關系，通過分析整理達到去粗取精、去偽存真的效果，變成可用的文稿材料。
三是要列出寫作提綱並具體寫作。承擔寫作任務的人員應在調查組對課題問題進行總體把握的基礎上，具體地提煉成績、做法、問題、原因、建議等方面的觀點，列出詳細的寫作提綱，並檢查已有資料能否滿足寫作需要。這里應注意四點：其一是觀點要准確，要能真實、客觀地反映問題，既不能拔高也不能貶低，說一就是一，說二就是二。特別是對策建議要有前瞻性、可操作性，政府已出台的政策措施不能再提，否則就是馬後炮；對正在執行但效果不理想的政策可以提改進與完善方面的對策措施，與時代大潮、發展趨勢相背的觀點不能提；現階段不具備條件、實現不了的建議可以不提，要提也只能作為長遠打算提出。其二是結構要完整合理，不能面面俱到，大而全、小而全，應有側重點，少講成績，重點講問題、原因及對策建議。其三是資料要齊備，要根據寫作提綱的要求，缺什麼資料補什麼資料，有的還要開展補充調查，補齊所需材料。其四是行文要簡潔朴實，在調研報告具體寫作過程中要做到有理有據、論據充足、分析透徹、說理充分、文字簡練、語言流暢，寫作中如果覺得哪些方面不合理，可以修正觀點、調整結構。
四是要對文稿進行討論修改完善。這項工作有時被忽視，應該加強。在調研報告初稿形成後，應再召開調查組會議，對初稿進行討論修改，寫作者應根據討論意見進行修改完善，然後報審，審定後才算調研文稿寫作任務完成。

⑹ 針對經營管理中存在的問題和潛在的風險,提出解決的措施和建設性的建議

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第十章 會計信息系統內部控制與制度建設
由於會計信息系統軟體的功能不完善，覆蓋范圍狹小，傳統會計體系打破而新的系統體系又未建立起來，形成新系統的缺口或斷鏈，甚至是個別軟體還存在信息陷阱。在這破舊立新的轉折時期，把會計控制系統建設擺在優先位置，具有特別的重要意義。
會計信息系統軟體功能的豐富、性能的提高、體系日臻完善是需要逐步解決的。但是，迫切需要提高認識，加以解決的是下面四個問題：一是會計信息系統中的會計控制問題；二是會計作息系統的檔案管理系統；三是會計工作運行管理機制問題，包括，安全體系、運行管理、軟體硬體的維護等。解決上述三方面問題是學習本章的目的。這些也是擺在政府會計主管部門，企業、業界的會計工作者面前的重要而急迫的大事。

會計控制，是從會計人微言輕定理生產經營的工具產生而產生，伴隨會計發展而發展；一部會計發展完善的歷史，也是會計控制的發展完善的歷史。隨著社會化的大生產的發展，企業由個體的地域型企業發展為全國型、跨國公司，會計管理出了國，會計控制進入國際范圍。隨同會計的國際化，會計控制規范也日趨國際化；特別是20世紀計算機網路技術、信息技術的大發展，Internet/Intranet把世界上的各個精兵信息管理系統連接成了一個世界范圍的可以信息交換的國際互聯網路；它打破了企業的傳統疆域、傳統數據交換模式，改變了交易流程的時、空、距離觀，這使會計工作、會計控制不得不站到國際化的、Internet/Intranet國際互聯網路的環境下去構築會計工作控制體系，實施會計控制。
一、企業內部控制概述
1. 企業內部控制和內部控制體系
企業內部控制體系是隨著內部控制理論而發展起來的。較精闢的概念有兩個，一是，「內部控制是企業為保護資產，檢查會計數據正確性和可靠性，提高經濟
效益，促進貫徹執行既定的管理政策，而在內部所採取的組織規劃和一系列相互協調的方法和措施」。二是，影響最大最具有權威性的是：COSO提出的《內部控制
整體框架》報告，它開創性地提出了一套內部控制整體框架體系。報告中提出的觀點，超越了以往內部控制理論界的內部牽制、內部控制制度和內部控制結構等理論，它幾乎成了各國公認標准。
內部控制整體框架。COSO內部控制整體框架，該報告核心的內容是內部控制的定義、目標和要素。
內部控制的概念。報告認為，內部控制是由董事、管理層及其他人員在公司內進行的，旨在為經營的有效性、財務報告的可靠性、適用法律法規的遵循性提供合理保證的過程。這里有三層含義：
一是，內部控制是為了確保組織的最高層（董事會、經理會）、管理層及其他人員參與到整個機構的動作過程中，以實現單位組織經營目標。
二是，上述人員為保證財務報告的可靠性，而所謂的可靠性則指財務報告的一致性、可比性以及選擇適當的會計處理方法。保證財務報告的可靠性也是為實現單位組織目標。
三是，上述人員的動作過程要提供適用的可以遵循的法律法規性的合理保證。
綜合上述兩種說法的共性，可以將企業內部控制的概念定義為：內部控制是企業為實現經營目標，保證生產經營活動的高效率運行，保護企業資源的安全完整，確保財務會計信息的正確性、可靠性、一致性，提高經濟效益，促進貫徹執行既定的管理政策，而在企業內聞所採取的組織規劃和一系列相互協調的方法、措施、程序的總稱。
2.內部控制的要素
為了實現內部控制的有效性，需要下列5個方面的要素支持：控制環境(Control Environ-ment)、風險評估(Riskassessment)、控制活動(ControlActivities)、信息與交流(1nformationandCommunication)和監測(Monitoring)。
控制環境，包括最高管理層的完整性、道德觀念、能力、管理哲學、經營風格和董事會的關注、指導。其特徵是先明確定義機構的目標和政策，再以戰略計劃和預算過程進行支持；然後，清晰定義利於劃分職責和匯報路徑的組織結構，確立基於合理年度風險評估的風險接受政策；最後，向員工澄清有效控制和審計體系的必要性以及執行控制要求的重要性，同時，高級領導層需對內部控制的規章制度的執行作出承諾。
風險評估，是指在既定的經營目標下分析並減少風險。這一環節是COSO內部控制整體框架的獨特之處。通過對經營目標的風險預測分析和評價，對未來執行過程中可能的出現風險、開銷、危害等早有防範，降低損失。
控制活動，它是指確保最高管理層到一般管理者管理指令得以實施的政策、程序及實施過程。它包括它們的批准、授權；業務事件、確認計量、數據稽核，會計分錄審核；處理流程核實(包括內部控制模型)；檢查業績；風險披露限制；職責劃分；生產安全。制定控製程序的原則有：避免由「相關人：亡」組成的集團從頭到尾控制某個操作或交易。堅持相悖業務不能一個人兼，任何會計事件不能一人處理的原則。
信息與交流，是經營管理的信息的不斷掌握、處理、交流與反饋的動態過程。它是整個內部控制系統的生命線，為管理層監督各項活動和在必要時採取糾正措施提供了保證。內控是一個動態的過程，依據環境，制定措施，信息反饋，進行糾錯，如此不斷改進的過程；是一個循環提高、螺旋上升的無止境過程。同時，內部控制，是受成本效益原則的約束。
監測，是指對內部控制等評估，貫穿於經營活動之中，具有獨立性。監測的實施途徑可以是內部審計，也可以是內部控制自我評估。前者的實施人是獨立的職能部門，而後者是由管理部門和員工完成的。內部審計的目的是，就控制系統的風險和操作情況向管理層提供獨立保證並幫助管理層有效地腥行責任。它是控制系統的監督機制。員工是生產經營活的管理者，也是內部控制機制的實施者，受控制者；他們的主動實施和按照控制要求去做，並時時對自己的行動做出評價，對異常做出限制和調整，這是最重要的監測。
為適應經濟改革開放和市場經濟發展，防範經濟風險的需要，我國也制定了一系列法規文件：《加強金融機構內部控制的指導原則》、《獨立審汁具體准則第9號內部控制與審汁風險》、《會計法》、《內部會計控制規范——基本規范(試行)》、《內部會計控制規范一一貨幣資金(試行)》、《證券公司內部控制指引》等。特別是新《會計法》中提出了我國內部會計控制的法理依據，{會計法》第二十七條規定：「各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。單位內部會計監督應當符合下列要求：(1)記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約。(2)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互!監督、相互制約程序應當明確。(3)財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。(4)對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。」上述4個「應當明確」盡管在字面上沒有出現內部控制的提法，但其所規定的職責分離、授權批准、相互制約、監督檢查等制度卻體現了內部控制的核心和精髓，反映了內部控制的基本理念。這些為我國企業內部控制和內部會計控制奠定了理論與實務基礎。
二、內部會計控制概述
內部會計控制是企業內部控制的最重要的、最主要的組成部分，它在內部控制中處於核心地位。同時，內部會計控制是實現會計管理職能的主要手段，也是企業激勵、調動部門積極性，抑制、協調負面因素的重要杠桿。
如何實現內部會計控制，首先，要准確掌握內部會計控制的含義；其次，要界定內部會汁控制的目標、原則；第三，內部會計控制的內容；第四，針對控制目標、環境，過程特點採取的內部會計控制方法。
1．內部會計控制的概念
內部會計控制規范指出，「內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序」。這里，內部會計控制的定義隱含了大目標——實現單位組織經營目標；隱含了企業等內部會計控制的組織制度等說法，因為內部會計控制是內部控制的——部分，隱含了整體對局部的控制。只闡述了兩層，第一層含意是具體目標：提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法規和規章制度的貫徹執行等；第二層含意：制定和實施的一系列控制方法、措施和程序，這里指出了實現內部會計控制的途徑、手段。
深刻理解內部會計控制規范中揭示的會計控制的概念，應當包括：
(1)內部會計控制實現的大目標就是企業的經營目標，具體目標是大目標在這具體部門的分目標，實現內部會計控制的目標是保證總目標實現的重要條件。
(2)內部會計控制要有組織制度條文和職、責、權的授權書。內部會計控制是授權於企業最高當局(董事會或經理會)，受控於最高當局，按照財政、稅務等法規、企業規章辦事的管理層，處於國家、投資者、企業職工三方利益的直接矛盾的焦點，要使其能擔負重任，必須有組織和制度條文保證，否則，難以實行。這個精神適用於執行內部會計控制職能的各級執行人員。
(3)明確內部會計．控制的目標。內部會計控制的概念中，提出了「提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法規和規章制度的貫徹執行」的控制目標。這個目標至少包括了：提高會計信息質量；保護資產的安全、完整；確保有關法規和規章制度的貫徹執行等三層意思。
(4)實現內部會計控制需要制定達到控制目標的若干規章制度、執行措施、執行程序、執行途徑、執行方法等。這些制度、方法措施、程序是實施內部會計控制的具體保證措施。
(5)實現內部會計控制是一個長期反復提高的過程。內部會計控制是實現控制具體目標，保證企業經營目標的手段，執行規范是隨經營目標實現的一個連續過程；同時，由於執行環境會不斷變化，具體控制規范需要不斷的修改、完善，執行的方法、程序等需要不斷的修訂完善。所以說，實現內部會計控制是一個長期反復改善的過程，不是一朝一日可以完成的。
內部會計控制的基本目標和原則
(1)內部會計控制的基本目標。如，卜所述，內部會計控制的基本目標包括三個方面：
①保證會計資料真實、完整，這是職業的工作質量目標。在實施會計行為、完成會汁任務時，做到會計行為規范，合法合規；所提供的會計資料真實、完整，它包括提供的數據資料能如實地計量確認、記錄反映完整的業務事件；處理方法得當，並按照規范的格式(電子數字／紙質有形數字)保存和輸出。同時還包括，提供的會計信息是標準的，使用中理解一致，不產生異義；提供的會計信息是及時的，以保持會計信息時效性、有用性。
②堵漏洞、除隱患保護單位資產安全完整。通過會計工作過程、信息反映、資源變化的動態分析，及時發現漏洞、隱患，予以反映監督、糾正，達到堵塞漏洞、消除隱患，及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位財產安全、完整目的。
③依法律、規范和企業規定進行會計工作，保證國家和企業法規的貫徹執行。同時，單位的、企業的經濟事件，絕大部分會在財會部門有反映有記錄；財會人員雖然管不了多少，但反映、稽查、監督作用的能力強、機會多，對國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行有較強的監督作用。
(2)內部會計控制的基本原則。基本原則有五條：
①法規性原則。內部會計控制應當符合國家有關法律法規和內部會計控制基本規范，以及單位的實際情況。
②有效性原則。內部會計控制的制度、方法、措施和程序，應堅持按照控制環境的實際情況制定，並隨著外部環境的變化，單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，使其經濟有效。
③全面控制原則。內部會計控制應當涵蓋到單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。同時，單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力，都要接受別人或組織的控制與監督。
④相互制約原則。內部會計控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責許可權的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
⑤內部會計控制應當遵循成本效益原則，以合理的控製成本達到最佳的控制效果。
3．內部會計控制的內容
根據我們的國情實際和經濟有效原則，當前內部會計控制的主要內容是貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等九個方面經濟業務的會計控制。在企業會計信息系統軟體中要優先解決。
(1)建立嚴格貨幣資金收支、保管的授權批准制度。單位的貨幣資金收支和保管業務，應當嚴格按照授權批准許可權，辦理貨幣資金收支、保管業務。崗位設置、人員職能分工堅持不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。
(2)建立健全實物資產管理的崗位責任制度。對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節要進行控制，設立資產收、付、存和移動的交驗、記錄、簽字制度，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。
(3)建立規范的對外投資決策機制和程序。企業要實行重大投資決策集體審議聯簽制，一般投資決策授權負責制，調整投資由原決策者審批決定等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，嚴格控制投資風險。
(4)建立規范的工程項目決策、監督、授權機制。嚴格按照工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責許可權，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、投招標、質量管理等環節的會計控制，防止決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
(5)建立健全采購與付款業務的崗位責任制及會計控製程序。企業應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位，認真執行采購與付款的會計控製程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少採購風險。
(6)建立籌資活動的會計控制機制。企業應加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防範和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。
(7)建立商品銷售、結算上的會計控制機制。企業應當充分發揮會計機構和人員的作用，加強銷售合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。
(8)建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標准，分解成本費用指標，控製成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。
(9)建立加強對擔保業務的會計控製程序。企業應當嚴格執行擔保業務的控製程序，控制擔保行為，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防範潛在的風險，避免或減少可能發生的損失。
上面介紹的內部會計控制的目的、原則、內容，它們既可以應用於手工會計系統，同樣適用於電子計算機會計信息系統。但是，如何實現內部會計控制的方法卻有了很大的差別。
三、內部會計控制方法
內部會計控制的方法很多，現在簡單介紹以下幾個：
1．不相容職務相互分離控制。不相容職務主要是授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。按照不相容職務相互分離的原則，合理設置這些崗位及人員，明確職責許可權，形成相互制約機制。
2．授權批准控制。要求單位明確規定涉及會汁及相關工作的授權批準的范圍、許可權、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。
3.會計系統控制。要求單位依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。
4．預算控制。要求單位加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標准，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。
預算內資金業務實行責任人限額審批，限額以上實行集體審批，嚴格控制無預算資金支出。
5．財產保全控制。要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。
6．風險控制。要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險識別、風險預警、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。
7．內部報告控制。要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。
8．電子信息技術控制。要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時，要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出，文件儲存與保管、網路安全等方面的控制。
上述內部會計控制的一般化方法，其原則都適用於會計信息系統，但具體實現技術式、方法、有很大差別。
四、會計信息系統及內部會計控制的現狀
目前我國會計信息系統及內部會計控制的現狀，可以分為四種情況。
1．處於單機數據處理階段，功能上僅能完成會計的記賬憑證數據採集、賬務處理、常規財務報告的編制、賬表資料的列印輸出、查詢輸出等。與各業務系統無在線聯系。目前這樣單位占電算化單位，從個數說是多數。
處於該階段的系統，在內部會計控制上，只是模擬了傳統會計審核對制單的簡單控制，殊不知，這對單式錄入，單線程處理的會計信息系統已經失去了手工復式記賬的控制監督作用。對處理流程中可能發生的侵犯，還處於盲目迷信不出問題階段，而無防範。會計系統工作流程、崗位設置、人員職能分工、相互制約控制，雖然有口令級控制，但因為認識不足，存在相互調用等情況，系統本身沒有更好的措施；致使口令級控制形同虛設，控製作用甚微。特別是將會計業務范圍上移到記賬憑證製做錄入作起點，拋棄了原始憑證作為記明細賬的依據，使會計工作失去了對業務事件的及時控制時機，造成了業務過程的失控。內部會計控制的漏洞多多。
2．處於初級網路財務會計信息系統階段，功能上除了完成會計的記賬憑證數據採集、賬務處理、常規財務報告的編制、賬表資料的列印輸出、查詢輸出外，擴大到簡單的統計分析、預測決策的輔助、關聯查詢，具有較豐富的輸出展現形式等。與各業務系統有了在線聯系，但，是單向聯系狀態，很少或不存在網路數據的共享。目前這樣單位占網路電算化單位的大多數。
處於該階段的系統，在內部會計控制上，只是在技術上實現了網路化，在內部會計控制上沒有大進展，只是各會計崗位的工作結果能處於財務主管、總會計師、財務總監的監督下，內部會計控制有所加強。會計信息系統內部控制系統還未啟動。
3．處於企業網路級的企業財務會計信息系統，是企業管理信息系統的子系統。功能上除完成會計的記賬憑證數據採集、賬務處理、常規財務報告的編制、賬表資料的列印輸出、查
詢輸出外，擴大到統計分析、預測決策的輔助、關聯查詢，具有較豐富的輸出展現形式等，有了與各業務系統的內在數據關聯，實現了有控制的網路數據的共享。
處於該階段的會計信息系統，在內部會計控制建設上，具備了建立企業級內部會計控制系統的條件，但是認識不足，缺乏理論指導，缺乏立法支持、缺乏實踐借鑒，仍處於探索階段。
像這樣的單位應該積極探索，建立覆蓋企業會計全部過程的、適應網路化會計信息系統的內部會計控制系統，擔負起內部會計控制的任務，實現內部會計控制的目標。同時，也為全國企業創造借鑒的經驗。
4．實現了Internet/Intranet級互聯網財務會計信息系統，實行了全國、世界范圍的集中式財務會計信息系統，支持電子商務和企業ERP系統，實現了一體化無紙化企業經營管理信息系統。這種高級形式還只是個別的試驗品，還有許多問題待解決。還只能說是一個正在發育期的嬰兒，是一個飛速成長的未來用戶群體。
處於該階段的會計信息系統，面對的是全球開放的、激烈競爭的、會計風險更多更復雜的大環境，要求有功能更加強大的內部會計控制系統。然而，更是「缺乏理論、缺乏立法、缺乏借鑒」的三缺狀態。
綜合上述，現在會計信息系統中有的一點會計控制功能，基本上是按照內部會計控制的目標、原則要求，利用電子技術，加密技術，結合企業信息化的實際環境，實現內部會計控制的簡單功能。例如，會計信息系統中，只採用了手工會計復式記賬系統的制證與審核，而且往往僅限於數據採集階段，對於以後的可能的修改根本沒有防範措施，對於系統內外數據的一致性問題、會計信息系統數據和業務數據的關聯核校問題等、電子檔案信息一致性、共享問題、系統安全管理，防止會計風險等，基本上無系統考慮，更無系統解決方案。上述現狀，基本上不適應目前的會計信息系統要求。
面對財務會計信息系統的當前狀態，內部會計控制雖然已經制定了部分法規，也正在試行、正在探索。但是，如何在計算機會計信息系統中試行，如何變成實現內部會計控制功能的軟體和現行各級層的會計信息系統軟體融合在一起，這是一個大課題，恐怕比實現電算化會計還艱難

⑺ 潛在客戶十大抗拒點的解除方法

巧妙解除客戶的十大抗拒點:1.價格過高(比較法.價值.理由.節省了很多錢,掙回,最低價,質量最好.質量就是價格,你怎麼會說這種話.如不用,不算很高.,價格低一點,,感受和發現,錢是唯一的因素嗎?解決定價問題.表面價值之道多付值得,質量關繫到長久關繫到生命,價格和成本,勝人一籌.今後一年.好貨不便宜,花錢買最好的,你不怕麻煩嗎?

二.不想買了:1.為什麼?2.你的注意是怎麼改變了的?3.我什麼地方做錯了嗎?4.不再關心.5.今後還是永遠.6.真實原因,

三.條件不允許:1,度過難關.2.改善處境.3.迎接挑戰.4.市場份額.5,降低成本.

四.我不需要:1.什麼原因, 2.感到意外.3.不是很愉快.4.他們為什麼改變.5.誰需要.6.他們向我說,7.給我一次機會,8.優秀的公司,9,向你表明10.哪個更重要

五.有不愉快的經歷,1.向我說說.2.因噎廢食.3.根源在哪裡4.我們不同.

六.我們好好考慮一下:1.逗趣.2.電話.3.有道理.4.較小事.5.更多時間.6.阻礙.7.讓我們想像.8.老大難問題.9.一起想.10.自責.11.主要關心.12.需要聯系.13.再考慮.

七.下次在說.1.為什麼要推遲,2.希望得到3.立即行動.4.失去競爭優勢5.治病,

八.效益不好或我沒錢1.舉例證,2.增加3.等待的代價,4.積極行動,5.競爭的打算

九.還沒做好購買准備.1.何時作出決定.2.興趣因素.3.需要發生.4.欣賞話有說.

十.不感興趣.1.也是這些話,2.公司的利益,3.什麼樣你感興趣.4.怎麼會不感興趣,5.今天不感興趣.6.如果我講清楚,7.如果我不講清楚.8.考慮貴公司.9.從未聽到過.10.使我吃驚,11.有充分的准備.

⑻ 怎樣運用精益生產在我公司分析問題發現潛在問題

在豐田精益生產方式中，管理人員在現場，碰到問題要立刻解決，解決不了要停線，每個人的壓力是很大的，誰都不想因為自己工位的原因停線，所以解決間題要快要徹底以杜絕拖拉防止復發。

一、精益生產把問題分為三層

1、問題發生了要在現場馬上解決，杜絕拖拉。

2、找出問題的根本原因並徹底根絕。

3、舉一反三，找出類似問題的原因，並解決掉，以徹底杜絕類似問題。無論做哪一層的問題解決，都會碰到要如何去分析問題。

如果美國人碰到一個問題要分析原因，他們的做法通常會這樣：先是收集基本數據，為了怕收集數據不全面，一律按照規范的查核表。收集完畢後，用層檢表進行分類，再用關聯圖法或者問題樹法或者要因圖、流程圖找出問題的原因。在這個過程中，他們可能先用腦力激盪法將原因從大范圍縮減到小范圍。再找幾組專家在互不知情的情況下進行背對背的意見調查(Delphi法)，經過幾輪的反饋最後結果逐漸收斂，得到正解。

這種思路是很嚴謹的，但每個問題都依照這種方式，可能問題在解決之前已經造成工廠3天的停產了。

二、採用找尋原因的方法

連續問5個為什麼的方法，也就是連續頂針發問法。方法是在現場針對問題連續問為什麼，直到找到真因為止。

「為什麼機器停了?」

因為超負荷，保險絲斷了。」

「為什麼超負荷運轉?」

「因為軸承部分的潤滑不夠。」

為什麼潤滑不夠?」

「因為潤滑泵汲不上油來。」

「為什麼汲不上油來?」

「因為油泵磨損，松動了。」

「為什麼磨損了?」

因為沒有安裝過濾器，混進了鐵屑。」

為什麼不安裝過濾器?」

到最後發現沒有安裝過濾器導致機器停止，這就是真因。

⑼ 在工作中如何分析問題並解決問題

一、努力提高發現問題的能力 1.要有敏銳的洞察力. (一)必須敢於揭短、不怕報憂,要正視問題。絕不能把問題藏起來、捂起來、蓋起來；絕不能不把問題不當問題,對問題視而不見,不能大事化小,小事化了;絕不能美化問題,把問題說成成績,把假的說成真的,把壞的說成好的。 (二)必須勤於觀察、思想敏銳,要透過現象看到本質。要發現問題,就必須練就過硬的知情,做到眼觀六路、耳聽八方,並勤於思考。一要多看。要眼光敏銳,處處留心,從中多發現題。要多看書、多看報、多看新聞,了解國內外大事,不斷提高自身素質;要多觀察,善於觀察和發現問題,不被表面現象所迷惑,善透過現象看本質,練就一雙慧眼。二要多聽。多聽上級指示,理清工作思路;多聽民聲,了解群眾的呼聲;多聽建議,集思廣益搞好工作;多聽來自各方面況反映,全面了解問題。三要多想。要多想事多思考,多謀事多動腦,深思熟慮,進行「去粗取精,去偽存真,由此及彼,由表及裡」的邏輯加工工作。特別要不斷增強政治鑒別力,善於從政治的高度去認識問題,從紛繁復雜的現象中區分是非、洞察本質,對各種問題做到見微知著,研究、挖出潛在性的問題,做到防患於未然。 二、努力提高分析問題能力 (一)分析和研究問題必須要有扎實理論基礎。 (二)分析和研究問題必須要樹立以人為本價值觀。 (三)分析和研究問題必須要抓住熱點、難點、重點問題。 (四)分析和研究問題必須要從傳統的思想中解放出來。 三、努力提高解決問題的能力 發現問題、分析問題的目的是為了解決問題。能否善解決各種矛盾和問題,就必須要從苗頭上、處理措施上和根本問題上抓問題，達到真正解決問題的目的。 (一)要善於從苗頭上抓解決問題。對工作中出現的苗頭性、傾向性和潛在性問題,要早察覺、早發現,及時把握事態發展的情況,分析事態發展的動向,做出及時准確的判斷,拿出解決問題、化解矛盾的有效措施和方法,引導事態向有利的方向發展,避免事態的擴大和激化。特別是信訪穩定、安全生產等工作,必須防患於未然,把工作做在前面。 (二)要善於從處理措施上抓解決問題。要在准確把握問題實情的基礎上,區分不同情況,有針對性地研究解決措施。一旦發生問題,要採取果斷措施,迅速處理;在政策允許的范圍內,能解決的盡量解決,不盡合理的要講明情況,做好說服解釋工作. (三)要善於從根本問題上抓解決問題。面對紛繁復雜的問題,必須把主要精力放在事關全局的重點工作上,善於抓住根本問題,從源頭上予以解決。

⑽ 解決問題有必然的步驟嗎

解決問題的五個步驟

（一）步驟一. 發現問題並分類

（這一步驟是我之前沒有具體思考過的，所以篇幅稍微重一些。）

問題的類型分為三類:恢復原狀型，防範潛在型，追求理想型。三種類型應對的方式各不一樣，通過事前分類可以幫助我們選擇更合適的應對方式。