財務報表的指標分析方法

『壹』 財務報表的分析方法有哪些

財務分析的方法有很多種，主要包括水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。(一)水平分析法水平分析法，指將反映企業報告期財務狀況的信息(也就是會計報表信息資料)與反映企業前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行對比

『貳』 財務報表分析方法有哪些

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1、比較分析法

比較分析法的理論基知礎，是客觀事物的發展變化是統一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎，差異性使它們具有了不同的特徵。在實際分析時，這兩方面的比較往往結合使用。

2、因素分析法

因素分析法也是財務報表分析常用的一道種技術方法，它是指把整體分解為若干個局部的分析方法，包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。

(2)財務報表的指標分析方法擴展閱讀：

做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。

1、與財務部門進行卓有成效的溝通。

2、對企業的經營績效做出正確的評估回。

3、從財務角度出發，為決策者提供支持。

4、從所有者和經營者不同的角度理解企業三大報表。

5、快速識別財務數據中可能存在的造假成分。

6、學會分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病。

7、從現金流量表來分析企業的利潤水平。

『叄』 怎麼分析財務報表

（一）財務報表的評價角度

我們先說一下財務報表的種類吧，財務報表分為資產負債表、利潤表、現金流量表，會計人應該都知道，這是會計行業的三大報表，但是在分析報表的時候，我們要考慮的還有報表的使用者，我們必須從不同的角度去分析報表，像投資者，可能更關注企業的發展能力，如果是債權人，對企業的償債能力更上心，所以我們必須從不同的角度去分析財務報表，清楚我們的分析目的是什麼。

（二）資產負債表

拿到資產負債表的第一件事，就是看資金的來源，第二件事是看資產的分布，第三就是前後期做對比分析，這樣可以判斷，企業的資產結構，財務風險的高低是否合理。資產負債表的負債與所有者權益項目反應企業資金來源，把這兩個項目的期初和期末的金額做一個對比，可以判斷財務風險以及今後的發展趨勢；流動資產與長期資產項目反應企業資產的分布，把這兩個項目的期初和期末的金額做一個對比，可以判斷經營風險以及今後的發展趨勢。

（三）利潤表

內部結構分析，可以判斷企業的利潤來源以及構成的方式；前後期的項目對比分析，可以判斷盈利的變化原因以及發展的趨勢。但是要注意盈利質量的高低和發展的趨勢和企業盈利變化的原因。

（四）現金流量表

現金流量表主要有三個來源：經營活動、投資活動、籌資活動。最主要能帶來現金流量的是經營活動產生的，經營活動產生的現金流量是基礎，投資活動是在現金流量多的時候可以找一找有發展的項目進行投資，籌資活動是在企業缺少資金的時候進行的。

『肆』 財務報表怎麼分析數據

1.比較分析：是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比;

2.趨勢分析：是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用於進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據;

3.因素分析：是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要藉助於差異分析的方法;

4.比率分析：是通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要藉助於比較分析和趨勢分析方法。
上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。

二、財務比率分析
財務比率最主要的好處就是可以消除規模的影響，用來比較不同企業的收益與風險，從而幫助投資者和債權人作出理智的決策。它可以評價某項投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一行業的不同企業。由於不同的決策者信息需求不同，所以使用的分析技術也不同。

1.財務比率的分類

一般來說，用三個方面的比率來衡量風險和收益的關系：

1) 償債能力：反映企業償還到期債務的能力;

2) 營運能力：反映企業利用資金的效率;

3) 盈利能力：反映企業獲取利潤的能力。
上述這三個方面是相互關聯的。例如，盈利能力會影響短期和長期的流動性，而資產運營的效率又會影響盈利能力。因此，財務分析需要綜合應用上述比率。

2. 主要財務比率的計算與理解：
下面，我們仍以ABC公司的財務報表(年末數據)為例，分別說明上述三個方面財務比率的計算和使用。

1) 反映償債能力的財務比率：
短期償債能力：
短期償債能力是指企業償還短期債務的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破 產。一般來說，企業應該以流動資產償還流動負債，而不應靠變賣長期資產，所以用流動資產與流動負債的數量關系來衡量短期償債能力。以ABC公司為例： 流動比率 = 流動資產 / 流動負債 = 1.53
速動比率 = (流動資產-存貨-待攤費用)/ 流動負債 =1.53
現金比率 = (現金+有價證券)/ 流動負債 =0.242
流動資產既可以用於償還流動負債，也可以用於支付日常經營所需要的資金。所以，流動比率高一般表明企業短期償債能力較強，但如果過高，則會影響企業資金的 使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因為不同行業的企業具有不同的經營特點，這使得其流動性也各不相同;另外，這還與流動資產中現金、應收帳款和 存貨等項目各自所佔的比例有關，因為它們的變現能力不同。為此，可以用速動比率(剔除了存貨和待攤費用)和現金比率(剔除了存貨、應收款、預付帳款和待攤費用)輔助進行分析。一般認為流動比率為2，速動比率為1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由於企業所處行業和經營特點的不同， 應結合實際情況具體分析。

『伍』 財務報表分析的基本方法有哪些

財務分析的方法：

比率分析法

比率分析法是通過計算各種比率指標來確定經濟活動變動指標的分析方法。比率是相對數，採用這種方法，能夠把某些條件下的不可比指標變為可以比較的指標，以利於進行分析。比率指標可以有不同的類型，主要有三類：一是構成比率；二是效率比率；三是相關比率。

（1）構成比率

構成比率又稱結構比率，它是某項財務指標的各組成部分數值占總體數值的百分比，反映部分與總體的關系。其計算公式：構成比率=某個組成部分數值/總體數值*100%。

（2）效率比率

效率比率是以某個項目和與其有關但不同的項目加以對比所得的比率，反映有關經濟活動的相互關系。

(5)財務報表的指標分析方法擴展閱讀：

財務分析方法作用：

速動比率：反映企業對短期性債務支付能力的迅速性；參考標准值：一般為1.0，行業性質不同，比率的標准不同；影響因素：應收賬款的流動性。

現金比率：企業在最壞情況下償付流動負債的能力；一個極短的債權人可能對該指標感興趣

資產負債率：反映資產對債務的償還保障程度和債務對資產的資金支撐程度；參考標准值：

（1）債權人：要求比率越低越好；

（2）股東：要求比率越高越好，前提：總資本報酬率>借入資本利息率；

（3）經營者：要求保持恰當的資本結構。

一般認為該指標應維持在50%左右，行業性質不同，比率的標准不同；相關的比率：

（1）負債—權益比率=負債總額/所有者權益總額；

（2）權益乘數=資產總額/所有者權益總額）。

『陸』 財務報表如何分析

財務報表分析首先要對企業的財務結構進行分析，從總體上了解和評價企業的財務結構是否健全，資源配置是否合理，財務實力及其安全性、並通過對各項指標的分析，結合企業的實際情況，確定最佳的財務結構。

財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統一的會計制度作出規定，要求企業定期編報。

國營工業企業在報告期末應分別編報資金平衡表、專用基金及專用撥款表，基建借款及專項借款表等資金報表，以及利潤表、產品銷售利潤明細表等利潤報表; 國營商業企業要報送資金平衡表、經營情況表及專用資金錶等。

製作方法

做財務報表的時候,有些工作不需要看賬簿也可以做出來。

1、資產負債表中期末"未分配利潤"=損益表中"凈利潤"+資產負債表中"未分配利潤"的年初數。

2、資產負債表中期末"應交稅費"=應交增值稅(按損益表計算本期應交增值稅)+應交城建稅教育附加(按損益表計算本期應交各項稅費)+應交所得稅 (按損益表計算本期應交所得稅).這幾項還必須與現金流量表中支付的各項稅費項目相等.這其中按損益表計算各項目計算方法如下:

①本(上)應交增值稅本期金額=本(上)損益表中的"營業收入"×17%-本(上)期進貨×17%。

②本(上)期營業收入=本(上)期損益表中的"營業收入"金額。

③本(上)進貨金額=本(上)期資產負債表中"存貨"期末金額+本(上)期損益表中"營業成本"金額-本(上)期資產負債表中"存貨"期初金額。

『柒』 財務報表分析的基本方法主要有

財務報表分析的基本方法有：

【1】比較分析法

差異分析——常使用的比較標准有：
本企業與國內外先進水平比較；
本企業與評價標准值比較；
本企業與競爭對手比較。

趨勢分析——常使用的比較標准有：
本企業實際與預定目標、計劃或定額比較；
本期實際與上年同期實際，本年實際與上年實際以及與若干期的歷史資料比較。

絕對數比較法——利用財務報表中兩個或兩個以上的絕對數進行比較，以考察經濟現象量的變異，分析事物的增加變化和變化結果的好壞。

相對數比較法——利用財務報表中有相關關系的數據的相對數進行對比，其作用在於通過比率來反映事物或現象間的聯系，從而能深入揭示絕對數指標所不能充分說明的問題。

【2】比率分析法

關於財務比率的類型，
我國目前一般將財務比率分為三類：
反映盈利能力的比率；反映償債能力的比率；反映營運能力的比率。

【3】百分比分析法

百分比資產負債表，是將資產負債表各個主要項目除以總資產。

百分比利潤表，將利潤表各個主要項目除以銷售凈額（主營業務收入總額）即可得到。

【4】因素分析法

因素分析法中，最常用的方法是連環替代法。它是將分析指標分解為各個可以計量的因素，並根據各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值（通常即實際值）替代基準值（通常為標准值或計劃值），據以測定各因素對分析指標的影響。

『捌』 財務報表分析及常用方法

一般來說，針對資產負債表與利潤表，會分開四個維度進行財務分析，分別為規模與結構分析、償債能力分析、營運能力分析與盈利能力分析。以下分別進行說明。

規模與結構分析：

根據本期報表與上年同期報表的對比，分析資產規模、資產結構、利潤表結構與利潤項目比重的變化。通過增加或降低的變化數據，判斷公司經營風險的增加或降低，判斷公司盈利水平增長或降低以及導致這種結果的影響項目是哪些。

償債能力分析：

一般來說，分析公司的償債能力會使用幾種常用的分析指標。分析短期償債能力時，使用最多的有4個指標，分別為流動比率、速動比率、營運資本與現金比率。分析長期償債能力時，會使用3種常用的指標，分別為資產負債率、產權比率與權益乘數。

營運能力分析：

在分析公司營運能力時，使用較多的分析指標為應收賬款周轉、存貨周轉、流動資產周轉與總資產周轉。可以使用周轉率，也可以使用周轉天數進行分析。

盈利能力分析：

盈利水平是公司最關注的項目。在分析收入盈利能力時，可以使用銷售毛利率、營業利潤率、銷售利潤率及銷售凈利率指標進行分析。在分析成本費用盈利能力時，一般使用成本費用利潤率指標。在分析資產盈利能力時，使用資產凈利率與凈資產收益率指標進行分析。

以上介紹的都是一般公司最常使用的方法與分析指標。公司可以根據自身的經營特點與經營結果，制定適合本公司的財務分析模型。公司可以進行橫向比較分析，即不同期間的比較分析。也可以進行縱向比較分析，即與同行業的其他公司進行對比分析。或者兩者結合起來進行分析。財務分析工作是公司不可缺少的財務工作之一，公司應該根據分析結果發現經營中存在的問題，改善自身不足。

『玖』 財務報表分析方法五種

想要透徹了解企業經營業績與財務狀況，一份實用的財務報表必不可少，而拿到了財務報表後，想要從復雜的會計程序與數據中看出有用信息，還需要掌握實用的分析方法才行。下面就為大家分享財務報表的五種分析方法。

一、比較分析

是為了說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是將實際與計劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與同行業的其他企業相比。

二、趨勢分析

是為了揭示財務狀況和經營成果的變化及其原因、性質，幫助預測未來。用於進行趨勢分析的數據既可以是絕對值，也可以是比率或百分比數據;

三、因素分析

是為了分析幾個相關因素對某一財務指標的影響程度，一般要藉助於差異分析的方法;

四、比率分析

是通過對財務比率的分析，了解企業的財務狀況和經營成果，往往要藉助於比較分析和趨勢分析方法。上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中，比率分析方法應用最廣。

財務比率最主要的好處就是可以消除規模的影響，用來比較不同企業的收益與風險，從而幫助投資者和債權人作出理智的決策。它可以評價某項投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一行業的不同企業。由於不同的決策者信息需求不同，所以使用的分析技術也不同。一般來說，用三個方面的比率來衡量風險和收益的關系：

1、償債能力：

短期償債能力：短期償債能力是指企業償還短期債務的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。一般來說，企業應該以流動資產償還流動負債，而不應靠變賣長期資產，所以用流動資產與流動負債的數量關系來衡量短期償債能力。

長期償債能力：長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。

2、營運能力：

營運能力是以企業各項資產的周轉速度來衡量企業資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。

3、盈利能力：

盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。

五、現金流分析

在財務比率分析當中，沒有考慮現金流的問題，而我們在前面已經講過現金流對於一個企業的重要意義，因此，下面我們就來具體地看一看如何對現金流進行分析。分析現金流要從兩個方面考慮。一個方面是現金流的數量，如果企業總的現金流為正，則表明企業的現金流入能夠保證現金流出的需要。但是，企業是如何保證其現金流出的需要的呢?這就要看其現金流各組成部分的關系了。這方面的分析我們在前面已經詳細論述過，這里不再重復。另一個方面是現金流的質量。這包括現金流的波動情況、企業的管理情況，如銷售收入的增長是否過快，存貨是否已經過時或流動緩慢，應收帳款的可收回性如何，各項成本控制是否有效等等。最後是企業所處的經營環境，如行業前景，行業內的競爭格局，產品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業產生未來現金流的能力。

對企業財務狀況和經營成果的分析主要通過比率分析實現。常用的財務比率衡量企業三個方面的情況，即償債能力、營運能力和盈利能力。對現金流的分析一般不能通過比率分析實現，而是要求從現金流的數量和質量兩個方面評價企業的現金流動情況，並據此判斷其產生未來現金流的能力。比率分析與現金流分析作用各不相同，不可替代。