流量結構分析方法

1. 簡述現金流量結構分析的含義和意義

該方法是指報表使用者為了達到分析企業經營狀況和預則企業未來經營現金流量的目的,選擇現金流量表中特定項目作為主體,以分析總體構成的一種方法.意義是為了明確企業的現金究竟來自何方,要增加現金流入主要應在哪些方面採取措施；具體地反映企業的現金用於哪些業務活動以及反映企業的現金凈流量是如何形成與分布的.

2. 現金流量結構分析的現金流量結構分析的內容

現金流量的結構分析可以分為現金收入結構、支出結構和結余結構分析三個方面。
①收入結構分析。
現金收入構成是反映企業各項業務活動的現金收入、如經營活動的現金收入、投資活動現金收入、籌資活動現金收入等在全部現金收入中的比重以及各項業務活動現金收入中具體項目的構成情況，明確現金究竟來自何方，要增加現金收入主要依靠什麼。
②支出結構分析。
現金支出結構是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比，它具體反映企業的現金用在哪些方面。
③余額結構分析。
現金余額結構分析是指企業的各項業務活動，其現金的收支凈額佔全部現金余額的百分比，它反映企業的現金爺額是如何構成的。

3. 填空題：現金流量比率分析方法 、 、 、 。

現金流量比率分析是現金流量財務比率分析和結構分析的統稱，主要包括以下指標：
一、現金流量財務比率分析
（一）現金流動性分析，主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系，主要指標包括：

1．現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%
2．債務保障率=經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%
（二）獲取現金能力分析
獲取現金能力分析的指標主要有：每月銷售現金凈流入、每股經營現金流量和全部資產現金回收率。
1．每元銷售現金凈流入=經營活動現金凈流量/營業務收入
2．每股經營現金流量=(經營活動現金凈流量-優先股股利)/發行在外的普通股股數×100%
3．全部資產現金回收率 =經營活動現金凈流量/全部資產
（三）財務彈性分析，是指企業自身產生的現金與現金需求之間的適合程度。反映財務彈性的財務比率主要有現金流量適合率、現金滿足投資比率和現金股利保障倍數。
1．現金流量適合比率=一定時期經營活動產生的現金凈流量/(同期資本支出+同期存貨凈投資額+同期現金股利)×100%
2．現金再投資比率=經營活動現金凈流量/（固定資產原值+對外投資+其他資產+營運資金）
3．現金股利保障倍數=經營活動現金凈流量/現金股利額×100%
（四）收益質量分析
評價收益質量的財務比率是營運指數，它是經營活動現金凈流入與經營所得現金的比值。
營運指數=經營活動現金凈流入÷經營所得現金
經營所得現金是指經營活動凈收益與非付現費用之和。
經營所得現金=凈收益-非經營收益+非付現費用
二、現金流量結構分析
（一）現金流量的結構分析
現金流量的結構分析可以分為現金流入結構分析、現金支出結構分析及現金余額結構分析。
1．現金流入結構分析
現金流入構成是反映企業的各項業務活動現金流入，如經營活動的現金流入、投資活動現金流入籌資活動現金流入等在全部現金流入中的比重以及各項業務活動現金流入中具體項目的構成情況，明確企業的現金究竟來自何方，要增加現金流入主要應在哪些方面採取措施等等。
2．現金支出結構分析
現金支出結構分析是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比。它具體地反映企業的現金用於哪些方面。
（二）現金流量的趨勢分析
現金流量的趨勢分析通常是採用編制歷年財務報表的方法，即將連續多年的報表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的財務報表並列在一起加以分析，以觀察變化趨勢。觀察連續數期的會計報表，比單看一個報告期的財務報表，能了解到更多的信息和情況，並有利於分析變化的趨勢。
運用趨勢分析法通常應計算趨勢百分比。趨勢百分比有定比和環比兩種。
。

4. 現金流量結構分析法的介紹

指以現金流量表中的類別和項目組稱為基礎，分別計算出各類或各項目在其總體中的比重，通過對比重變化及變動程度的分析，對現金流量作出判斷的評價，並預測其發展趨勢的一種分析法

5. 對現金流量表進行結構分析應包括哪些內容

現金流量表的結構分析是為了在現金流量表相關數據的基礎上，進一步明確現金流入的構成、現金支出的構成以及現金余額是如何形成的，現金流結構分析可分為現金流入結構分析、現金支出結構分析和現金余額結構分析。

1.現金流入結構分析

現金流入的構成反映了企業各種經營活動的現金流入，如經營活動的現金流入比例、投資活動的現金流入、籌資活動的現金流入等。在現金流入總額和具體項目構成中，現金流入來自各種經營活動。很清楚企業的現金實際來自哪裡，應該採取什麼措施來增加現金流入。

2.現金支出結構分析

現金支出結構分析是指企業當期所有現金支出的百分比。它具體反映了企業現金的用途。

(5)流量結構分析方法擴展閱讀：

財務比率

現金流量實例

現金流動性分析主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關系，主要指標包括：

1．現金流量與當期債務比

現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值，表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：

現金流量與當期債務比=經營活動現金凈流量/流動負債×100%

這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好；反之，則表明企業的流動性較差。

2．債務保障率

債務保障率是以年度經營活動所產生的現金凈流量與全部債務總額相比較，表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為：

債務保障率=經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%

現金流量與債務總額之比的數值也是越高越好，它同樣也是債權人所關心的一種現金流量分析指標。

6. 可以用雷達圖進行網店各渠道流量結構分析嗎

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7. 現金流量表如何進行結構分析

現款淌量表何如舉行構造領會？

現款淌量表構造領會便是在現款淌量表相關數據的前提上，入一步亮確現款淌進的形成、現款開銷的形成及現款余額是何如產生的。現款淌量的構造領會不妨分為現款淌進構造領會、現款開銷構造領會及現款余額構造領會。停面和小K所有來進修現款淌量表何如舉行構造領會吧？

1．現款淌進構造領會

現款淌進形成是反應企業的各項交易震動現款淌進，如籌備震動的現款淌進、拋資震動現款淌進籌資震動現款淌進等在齊部現款淌進中的比沉以及各項交易震動現款淌進中簡直名目的形成情景，亮確企業的現款畢竟來自何方，要減少現款淌進重要應在哪些方面採用辦法等等。

2．現款開銷構造領會

現款開銷構造領會是指企業的各項現款開銷占企業當期齊部現款開銷的百分比。它簡直地反應企業的現款用於哪些方面。

3.現款淌量表領會的拋資絕策

現款淌量是企業評介名目可行性的重要目標，拋資名目可行性評介本領有動靜法和靜態法，動靜法以資本本錢為折現率，舉行現款淌量折現，若現款潔淌量大於0或者現值指數大於1，則證明該拋資名目不妨接收，反之該拋資名目沒有可行。靜態法拋資名目的歸收期便本初拋資額除以每年現款潔淌量，若小於估計的歸收期，則拋資計劃可行。不然，拋資計劃沒有可行。

企業資信

企業現款淌量平常、充溢、穩定，能付出到期的一切債務，公司資本運作有序，沒有決定性越少，企業危害小，企業資信越高；反之，企業資信差，危害大，銀行光榮差，很難篡奪到銀行扶助。所以，現款淌量確定企業資信。

企業價格

在靈驗本錢商場中，企業價格的巨細在很大水平上與絕於拋資者對於企業財產如股票等的估價，在估價本領中，現款淌量是確定性成分。也便是道，估價上下與絕於企業在將來年度的現款淌量及其拋資者的預期拋資酬報率。現款淌進越充溢，企業拋資危害越小，拋資者訴求的酬報率越矮，企業的價格越大。企業價格最大化恰是理財職員探求的目的，企業理財動作皆是為名現這一目的而舉行的。

現款淌量表構造領會便是在現款淌量表相關數據的前提上，入一步亮確現款淌進的形成、現款開銷的形成及現款余額是何如產生的。現款淌量的構造領會不妨分為現款淌進構造領會、現款開銷構造領會及現款余額構造領會。停面和小K所有來進修現款淌量表何如舉行構造領會吧？

1．現款淌進構造領會

現款淌進形成是反應企業的各項交易震動現款淌進，如籌備震動的現款淌進、拋資震動現款淌進籌資震動現款淌進等在齊部現款淌進中的比沉以及各項交易震動現款淌進中簡直名目的形成情景，亮確企業的現款畢竟來自何方，要減少現款淌進重要應在哪些方面採用辦法等等。

2．現款開銷構造領會

現款開銷構造領會是指企業的各項現款開銷占企業當期齊部現款開銷的百分比。它簡直地反應企業的現款用於哪些方面。

3.現款淌量表領會的拋資絕策

現款淌量是企業評介名目可行性的重要目標，拋資名目可行性評介本領有動靜法和靜態法，動靜法以資本本錢為折現率，舉行現款淌量折現，若現款潔淌量大於0或者現值指數大於1，則證明該拋資名目不妨接收，反之該拋資名目沒有可行。靜態法拋資名目的歸收期便本初拋資額除以每年現款潔淌量，若小於估計的歸收期，則拋資計劃可行。不然，拋資計劃沒有可行。

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企業資信

企業現款淌量平常、充溢、穩定，能付出到期的一切債務，公司資本運作有序，沒有決定性越少，企業危害小，企業資信越高；反之，企業資信差，危害大，銀行光榮差，很難篡奪到銀行扶助。所以，現款淌量確定企業資信。

企業價格

在靈驗本錢商場中，企業價格的巨細在很大水平上與絕於拋資者對於企業財產如股票等的估價，在估價本領中，現款淌量是確定性成分。也便是道，估價上下與絕於企業在將來年度的現款淌量及其拋資者的預期拋資酬報率。現款淌進越充溢，企業拋資危害越小，拋資者訴求的酬報率越矮，企業的價格越大。企業價格最大化恰是理財職員探求的目的，企業理財動作皆是為名現這一目的而舉行的。

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8. 第七章 流量監控與分析工具常用的網路流量監測方法有幾種分別是什麼

所謂網路流量分析，是指通過一定的技術手段，實時監測用戶網路七層結構中各層的流量分布，進行協議、流量的綜合分析，從而有效的發現、預防網路流量和應用上的瓶頸，為網路性能的優化提供依據。通過流量分析幫助管理人員了解到網路中哪個用戶正在大量的下載或者上傳數據，判定出網路中是哪個用戶在佔用了大量的帶寬，是由於哪個用戶造成了網路的緩慢。通過流量分析管理，可以使網路管理人員掌握網路負載狀況，及時發現網路結構的不合理，或是網路性能瓶頸，根據網內應用及不同業務使用情況，為用戶提供高品質的網路服務，避免了網路帶寬和伺服器瓶頸問題。通過流量分析管理，可以使網路管理人員快速掌握網路流量的實時狀況，網內應用及不同業務在不同的時間段的使用情況，快速展示某個時間段內的流量概況，幫助管理人員分析網路流量的忙閑時。目前市面上的網路流量分析軟體很多，但是實現方式大致分為三類，通過這三種網路流量分析的採集技術，來實現網路流量的分析。2、埠鏡像（Portmirroring），也叫做埠掃描或埠監控功能，是在很多管理型交換機中的一個功能，其被用在一個網路交換機上來發送所有分組的拷貝，在一個交換機埠查看來監控在另一個交換機埠的網路連接。也就是把所有的交換機埠的數據，都拷貝一份到這個埠上，所有的數據都進行採集。3、通過協議如netflow或者netstream等。根據需求和採集技術特點選擇上述的三種技術，各有各的優點和缺點，其中的網路混雜模式，主要用於一個比較小的網路中，一般一個小的區域網內使用，比如網吧等，通過這種技術實現的軟體比較多，如果sniffer等。缺點也很明顯，就是對網路帶寬的佔用比較大。建議在非關鍵性的小網路中使用。另外一種通過埠鏡像實現，特點是通過交換機來實現，缺點也比較明顯，就是所有的埠的數據都要拷貝一份給監控埠，增加了交換機的負擔，比較嚴重的影響交換機的性能。一般在公司網路的出口交換機上使用，比如監控公司中人員的互聯網連接等。第三種通過思科的netflow協議或者華為的netstream協議，特點是佔用網路帶寬最小，切採集的數據最全，一般用在比較大的企業網路中，原理就是交換機本身將通過的數據計數，而不做數據的拷貝。這樣，就大大降低了交換機的負擔。市面上的軟體也比較多，比較重要的廠商如摩卡軟體等。下面以摩卡軟體的NTA軟體來舉例說明網路流量分析的功能。摩卡軟體網路流量分析的優勢摩卡軟體在行業內具有十年的IT運維管理經驗，摩卡軟體在全國超過23家的大客戶現場積累了深厚的應用平台運維管理經驗，其中對於網路流量監控的優勢在於：支持協議種類多：從思科的netflow到華為的netstream，到IPFIX、sflow等都支持。適用的范圍比較廣：從宏觀上監控整個網路中的流量，從二層到七層，所有的流量的情況。支持自定義的應用的監控：軟體支持自定義的網路應用的監控。友好的用戶界面：從用戶的界面出發，更容易讀懂和使用。

9. 現金流量表常用的分析方法有哪些

現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。因此，現金流量表的分析可從以下幾方面著手：

一、現金流量及其結構分析

企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。

（一）經營活動產生的現金流量分析。

l、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品。接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。

2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。

3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。

（二）投資活動產生的現金流量分析。當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金凈流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金凈流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業目前的投資項目進行，不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣。

（三）籌資活動產生的現金流量分析。一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。

（四）現金流量構成分析。首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重，了解現金的主要來源。一般來說，經營活動現金流入占現金總流入比重大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方面。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。

二、現金流量表與損益表比較分析

損益表是反映企業一定期間經營成果的重要報表，它揭示了企業利潤的計算過程和利潤的形成過程。利潤被看成是評價企業經營業績及盈利能力的重要指標，但卻存在一定的缺陷。眾所周知，利潤是收入減去費用的差額，而收入費用的確認與計量是以權責發生制為基礎，廣泛地運用收入實現原則、費用配比原則、劃分資本性支出和收益性支出原則等來進行的，其中包括了太多的會計估計。盡管會計人員在進行估計時要遵循會計准則，並有一定的客觀依據，但不可避免地要運用主觀判斷。而且，由於收入與費用是按其歸屬來確認的，而不管是否實際收到或付出了現金，以此計算的利潤常常使一個企業的盈利水平與其真實的財務狀況不符。有的企業賬面利潤很大，看似業績可觀，而現金卻入不敷出，舉步艱難；而有的企業雖然巨額虧損，卻現金充足，周轉自如。所以，僅以利潤來評價企業的經營業績和獲利能力有失偏頗。如能結合現金流量表所提供的現金流量信息，特別是經營活動現金凈流量的信息進行分析，則較為客觀全面。其實，利潤和現金凈流量是兩個從不同角度反映企業業績的指標，前者可稱之為應計制利潤，後者可稱之為現金制利潤。二者的關系，通過現金流量表的補充資料揭示出來。具體分析時，可將現金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比，以評價企業利潤的質量。

（一）經營活動現金凈流量與凈利潤比較，能在一定程度上反映企業利潤的質量。也就是說，企業每實現1元的賬面利潤中，實際有多少現金支撐，比率越高，利潤質量越高。但這一指標，只有在企業經營正常，既能創造利潤又能盈得現金凈流量時才可比，分析這一比率也才有意義。為了與經營活動現金凈流量計算口徑一致，凈利潤指標應剔除投資收益和籌資費用。

（二）銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入比較，可以大致說明企業銷售回收現金的情況及企業銷售的質量。收現數所佔比重大，說明銷售收入實現後所增加的資產轉換現金速度快、質量高。

（三）分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現金與投資收益比較，可大致反映企業賬面投資收益的質量。

三、現金流且表與資產負債表比較分析

資產負債表是反映企業期末資產和負債狀況的報表，運用現金流量表的有關指標與資產負債表有關指標比較，可以更為客觀地評價企業的償債能力。盈利能力及支付能力。

（一）償債能力分析。流動比率是流動資產與流動負債之比，而流動資產體現的是能在一年內或一個營業周期內變現的資產，包括了許多流動性不強的項目，如呆滯的存貨，有可能收不回的應收賬款，以及本質上屬於費用的待攤費用，待處理流動資產損失和預付賬款等。它們雖然具有資產的性質，但事實上卻不能再轉變為現金，不再具有償付債務的能力。而且，不同企業的流動資產結構差異較大，資產質量各不相同，因此，僅用流動比率等指標來分析企業的償債能力，往往有失偏頗。可運用經營活動現金凈流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為流動比率等指標的補充。具體內容為：

l、經營活動現金凈流量與流動負債之比。這指標可以反映企業經營活動獲得現金償還短期債務的能力，比率越大，說明償債能力越強。

2、經營活動現金凈流量與全部債務之比。該比率可以反映企業用經營活動中所獲現金償還全部債務的能力，這個比率越大，說明企業承擔債務的能力越強。

3、現金（含現金等價物）期末余額與流動負債之比。這一比率反映企業直接支付債務的能力，比率越高，說明企業償債能力越大。但由於現金收益性差，這一比率也並非越大越好。

（二）盈利能力及支付能力分析。由於利潤指標存在的缺陷，因此，可運用現金凈流量與資產負債表相關指標進行對比分析，作為每股收益、凈資產收益率等盈利指標的補充。

l、每股經營活動現金凈流量與總股本之比。這一比率反映每股資本獲取現金凈流量的能力，比率越高，說明企業支付股利的能力越強。

2、經營活動現金凈流量與凈資產之比。這一比率反映投資者投入資本創造現金的能力，比率越高，創現能力越強。徑一致，凈利潤指標應剔除投資收益和籌資費用。

（三）銷售商品、提供勞務收到的現金與主營業務收入比較，可以大致說明企業銷售回收現金的情況及企業銷售的質量。收現數所佔比重大，說明銷售收入實現後所增加的資產轉換現金速度快、質量高。

（四）分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現金與投資收益比較，可大致反映企業賬面投資收益的質量。