一般納稅人的簡單計算方法

① 簡易計稅方法的計算

1.小規模納稅人
小規模納稅人發生應稅行為採用簡易計稅方法計稅,應按照銷售額和徵收率計算應納增值稅稅額,不得抵扣進項稅額。
應納稅額=含稅銷售額÷(1+徵收率)×徵收率
【解釋】應稅行為的年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人為小規模納稅人。
2.一般納稅人
一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,36個月內不得變更。
【解釋】財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務包括:(1)一般納稅人提供的公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運等;(2)一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。
【相關鏈接】納稅人銷售貨物、勞務服務、無形資產或者不動產適用免稅規定的,可以放棄免稅,依照有關規定繳納增值稅納稅人放棄免稅後,36個月內不得再申請免稅。

② 一般納稅人簡易計稅項目怎麼計算

一般納稅人執行簡易計稅法的應交增值稅=含稅價÷（1+徵收率）×徵收率

③ 一般納稅人企業所得稅計算方法

1、查賬徵收的

a、應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額

b、按月（季）預繳時

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定徵收的

應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

(3)一般納稅人的簡單計算方法擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。

外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

④ 一般納稅人企業所得稅計算的方法

1、查賬徵收的：應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額

按月（季）預繳時：應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定徵收的：應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

3、一般納稅人按查帳徵收計算所得稅是以（利潤總額*25%）=應交稅費（所得稅）

小型企業減免5%按20%交納，

核定徵收計算所得稅是以（利潤總額*稅務按企業類型定的稅率）=應交稅費（所得稅）

(4)一般納稅人的簡單計算方法擴展閱讀：

（一）應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

（二）混業經營小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提供應稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。

無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。

⑤ 請教一個問題：用簡易辦法計算增值稅的一般納稅人

用簡易辦法計算增值稅的一般納稅人取得的專用發票是不能抵扣的。
（一）除財政部、國家稅務總局特殊規定外，簡易徵收項目（含「營改增」簡易徵收項目）可開具增值稅專用發票。自開票納稅人可自行開具增值稅專用發票，小規模納稅人可向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。
（二）目前財政部、國家稅務總局特殊規定不得開具增值稅專用發票的簡易徵收項目有：
1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡根據財稅〔2008〕170號和財稅〔2009〕9號、財稅〔2014〕57號等文件規定，適用按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
3、納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票。

⑥ 請教一般納稅人成本計算方法。

你單位是一般納稅人，像這種情況就只能按開票金額的17%稅，建議你單位以後再有此種情況的業務時，把銷售設備合同和安裝合同分開簽，設備銷售按17%計稅，安裝部分屬於交營業稅3%，這樣處理既合理又減輕稅負。

⑦ 一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅

列按簡易辦
徵收增值稅
優惠政策繼續執行
抵扣進項稅額：
(
)納稅
銷售自
使用
物品
按
列政策執行：
1.
般納稅
銷售自
使用
屬於條例第十條規定
抵扣且未抵扣進項稅額
固定資產
按簡易辦
依4%徵收率減半徵收增值稅
(二)納稅
銷售舊貨
按照簡易辦
依照4%徵收率減半徵收增值稅
(三)
般納稅
銷售自產
列貨物
選擇按照簡易辦
依照6%徵收率計算繳納增值稅：
1.縣級及縣級
型水力發電單位
產
電力
型水力發電單位
指各類投資主體建設
裝機容量
5萬千瓦
(含5萬千瓦)
型水力發電單位
2.建築用
產建築材料所用
砂、土、石料
3.
自
採掘
砂、土、石料或其
礦物連續
產
磚、瓦、石灰(
含粘土實
磚、瓦)
4.用微
物、微
物代謝產物、
物毒素、
或
物
血液或組織制
物製品
5.自
水
6.商品混凝土(僅限於
水泥
原料
產
水泥混凝土)
般納稅
選擇簡易辦
計算繳納增值稅
36
月內
變更
三、
屬於
般納稅
自
水公司銷售自
水按簡易辦
依照6%徵收率徵收增值稅
抵扣其購進自
水取
增值稅扣稅憑證
註明
增值稅稅款

⑧ 一般納稅人增值稅計算方法

2020年對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入單位和個體工商戶將自產、委託加工或購買的貨物無償捐贈用於應對疫情的，免徵增值稅及城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值稅；

對捐贈用於疫情防控的進口物資，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；

對納稅人提供電影放映服務取得的收入免徵增值稅；

從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅，改為減按0.5%徵收增值稅，並按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）。

上述稅收政策的具體內容以及其它稅收優惠政策中有關增值稅減免、優惠的內容，均可到國家稅務總局官網查詢詳細情況，並以稅務部門公布的實際政策為准。

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⑨ 一般納稅人增值稅如何計算

納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。現在有很多給小微企業提供周轉經營貸款服務的平台，比如度小滿金融，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，旗下信貸服務品牌有錢花全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。