年終獎金個稅計算方法

① 年終獎所得稅計算方法

年終獎個稅演算法: 年終獎計算分兩種情況： 1。如果當月工資薪金所得高於(或等於)扣除標准，年終獎應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數。 2。 如果低於標准，年終獎應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金－雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率－速算扣除數。 ?? 例如: 李先生12月份工資為4000元，取得一次性年終獎36000元，他應繳稅款為：按新計算方法： 以2000元標准計算，36000÷12=3000元，按照3000元查得對應的稅率和速算扣除數，分別為15%和125。 ??那麼年終獎應繳納的個稅 為：36000×15%－125＝5275元。他當月工資應繳納的個稅為(4000-2000)×15%-125＝175元，兩項共計5450元。

② 2018年年終獎個人所得稅計算方法

1、年終獎計稅方法

2011年9月新修訂的個人所得稅法對於全年一次性獎金的計稅方式沒有做出調整，計稅方法分兩種情況：

（1）月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

（2）個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加後，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

由於個人所得稅的稅率以及級次級距發生改變，所以今年計算年終獎需要繳納的稅額，與去年相比，所對應的稅率會有所改變，尤其是適應第一級低檔稅率的工薪階層，年終獎也將減稅。

比如，年終獎10000元，應納稅額=10000×3%-0=300元，而去年相同的10000元年終獎，應納稅額=10000×10%-25=975元，減稅675元。

2、稅率的臨界點導致「多給少拿」

由於不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發生「多給少拿」的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點，也就是說，超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。

比如A獲得的年終獎為18000元，B年終獎為18001元(假設兩者的月工資都高於3500元)。A的應納個稅計算方法是：18000/12=1500元，對應稅率及速算扣除數為：3%、0，應納稅額=18000×3%-0=540元，稅後所得17460元。

再看B，因為18001/12已經大於1500元，所對應稅率及速算扣除數為：10%、105，應納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅後所得16305.9元，反而比A少收入1154.1元。

而最極端的情況，是年終獎960000元和960001元的情況，由於960001元意味著將對應最高級也就是45%的稅率，960000元對應稅率則是35%，結果，1元之差稅後所得反而減少87999.45元。

3、避開「縮水區」18001元到19283.33元

經計算，從18001元到19283.33元，都是年終獎縮水區域，因為多發的獎金小於或等於因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區域還不只一個，據了解，共有六個這樣的區間：

[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[108001元，114600元];[420001元，447500元];[660001元，706538.46元];[960001元，1120000元]。

(2)年終獎金個稅計算方法擴展閱讀：

一、2018最新個人所得稅法修改亮點。

（一）增值加了綜合所得概念。

所謂綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四大類收入，這四類收入將合並計算個人所得稅。

（二）對綜合所得改為按年計算所得稅。

以前的歷次修正，個人所得稅均為按月繳納個人所得稅。而第七次修正最大的變化，就是將綜合所得個人所得稅的計算改為按年為單位，即月度預繳、年度匯算清繳的方式。根據最新個人所得稅法規定，綜合所得按年計算，在取得所得的次年三月一日到六月三十日內辦理匯算清繳。

（三）擴大了減除費用扣除范圍。

綜合所得的費用扣除額由原來的月3500元，擴大為年6萬元；除了原來稅法規定的社保、公積金扣除項以外，擴大為六大扣除項。

包括：基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社保保險費和住房公積金等、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等支出。此外，稿酬所得的收入額減按70%計算。

（四）增加了公益捐贈的扣除。

對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過申報應納稅所得額30%的部分，准予扣除。

（五）增加了反避稅。

稅法第八條規定，稅務機關有權對以下情況進行納稅調整：

1、個人與其關聯方之間不符合獨立交易原則而減少個人或關聯方應納稅額的；

2、居民個人控制的企業，或與其他居民企業共同控制的、設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬居民個人的利潤不作分配或減少分配；

3、其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益的。

（六）加大了徵收管理的力度。

稅法第十五條規定，公安、人民銀行、金融監管機構、教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社保保障、住房城鄉建設等部門能力配合，提供納稅人的身份信息、賬戶信息和其他扣除信息。

二、收入可以不用繳納個人所得稅：

1、按照國家統一規定發放的補貼、津貼。

《中華人名共和國個人所得稅法實施條例》規定，國家統一規定發放的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

2、個人福利費。

《個人所得稅法》規定，福利費免徵個人所得稅。其中超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助等不屬於免稅的福利費范圍，應當計征個人所得稅。

3、獨生子女補貼、托兒補助費。

根據《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題的規定>的通知》規定，個人按規定標准取得獨生子女補貼和托兒補助費，不徵收個人所得稅。但超過規定標準的部分應並入公司薪金所得。

③ 個人所得稅全年一次獎金計算方法

1.法定費用扣除額為2000元。2.雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額即實際發放工資低於2000元部分。例如：某人2009年12月份發放當月工資1500元，發放全年一次性獎金12500元，本月應繳納個人所得稅的計算步驟如下：應納稅所得額=12500-（2000-1500）=12000元適應適應稅率10%。應該注意的是，得出應納稅所得額後，用除以12的商去找相應的適應稅率應納稅額=12000X10%-25=1175

④ 年終一次性獎金的個人所得稅計算方法

全年一次性獎金個人所得稅計算公式：

1：雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數;

2：雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

(4)年終獎金個稅計算方法擴展閱讀：

全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

應用

小張2013年2月取得一次性獎金12000元，其當月工資為3500元。小張取得該獎金應繳納的個人所得稅是多少？如果其當月工資為2000元，小張取得該獎金應繳納的個人所得稅是多少？

一、若小張當月工資為3500元，其取得全年一次性獎金應納個人所得稅計算如下：

1、選取稅率12000÷12=1000，適用稅率為3%，速算扣除數為0元。

2、應納稅額=12000×3%－0=360元

二、若小張當月工資為2000元（低於扣除額3500），其取得全年一次性獎金應納個人所得稅計算如下：

1、選取稅率[12000－（3500－2000）]÷12=875元，適用稅率為3%，速算扣除數為0元。

2、應納稅額=[12000－（3500－2000）]×3%－0=315元

參考資料：網路-全年一次性獎金

⑤ 年終獎個人所得稅計算方法

根據《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定，「一、關於全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策
（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。」

⑥ 年終一次性發放獎金個稅怎麼計算

為確保新個稅法順利平穩實施，穩定社會預期，讓納稅人享受稅改紅利，財政部、稅務總局制發了《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕 164號，以下簡稱《通知》），對納稅人在 2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎金，可以不並入當年綜合所得，以獎金全額除以12個月的數額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎金並入綜合所得後提高適用稅率。
也就是說，納稅人可以測算一下按哪種方式計算繳納個人所得稅稅收負擔較低，就可以選擇有利於自己利益的計稅方式。2022年起，年終獎必須計入綜合所得計算繳納個人所得稅。

⑦ 年終一次性獎金的個人所得稅計算方法

全年一次性獎金個人所得稅計算公式：

1：雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數;

2：雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

(7)年終獎金個稅計算方法擴展閱讀：

全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

應用

小張2013年2月取得一次性獎金12000元，其當月工資為3500元。小張取得該獎金應繳納的個人所得稅是多少？如果其當月工資為2000元，小張取得該獎金應繳納的個人所得稅是多少？

一、若小張當月工資為3500元，其取得全年一次性獎金應納個人所得稅計算如下：

1、選取稅率12000÷12=1000，適用稅率為3%，速算扣除數為0元。

2、應納稅額=12000×3%－0=360元

二、若小張當月工資為2000元（低於扣除額3500），其取得全年一次性獎金應納個人所得稅計算如下：

1、選取稅率[12000－（3500－2000）]÷12=875元，適用稅率為3%，速算扣除數為0元。

2、應納稅額=[12000－（3500－2000）]×3%－0=315元

參考資料：網路-全年一次性獎金