如何進行折舊方法的所得稅籌劃

Ⅰ 如何進行合理的稅務籌劃

如何進行合理的稅務籌劃？

對於企業來說，由於自身的業務體量大，利潤高，稅負重。那麼一些企業就想要節稅。一般來說，企業進行稅務籌劃，其主要可通過以下幾種方式來進行：

有限公司財政扶持：

入駐園區享受園區的財政稅收返還政策，園區給到的稅收返還比例如下：

增值稅：地方留存50%，增值稅返還地方留存的75%-85%；

企業所得稅：地方留存40%，企業所得稅返還地方留存的75%-85%；

該稅務籌劃方案是採用總部經濟招商模式，它不同於實體招商，不需要企業實體入駐園區，企業原本的經營模式也不會發生任何的變化，只需要企業在園區成立的新公司承接原企業的業務，在當地納稅，就能獲得園區給到的稅收優惠政策。

個體工商戶：

由於個體工商戶賬目不完善、成本票據不足，因此可以向稅務機關申請核定徵收。通常，個體工商戶核定徵收的綜合稅率較低∶增值稅1%、附加稅0.06%、個稅0.5-2.1%。所以，綜合測算核定徵收繳納稅款較少的個體工商戶，可以採取向稅務機構申請核定徵收這一方式來進行納稅籌劃，從而以實現個體戶稅負在一定程度上減輕。

通過這些稅收政策，上頭引導資金的流向，資產的配置，從而達到引導經濟向更加良好的方向前進。

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Ⅱ 請問固定資產折舊如何進行稅收籌劃

一個是
折舊方法
的選擇，一個是
殘值率
及折舊年限的確定。

Ⅲ 簡要說明在企業所得稅籌劃中如何充分利用折舊費用的抵稅作用

摘要 利用折舊方法開展稅務籌劃

Ⅳ 如何利用固定資產折舊方法的選擇進行稅務籌劃

（1）折舊籌劃需考慮時間價值

稅收籌劃的根本出發點是服務於企業的生產經營目標，表面上看 稅收負擔應盡可能少，但並非恆定不變，企業經營活動追求的目標相 當復雜，投資報酬率、投資風險、投資回收速度、資本結構等都可能 是其考慮的因素。因此，折舊稅收籌劃應符合企業經營目標為最終方 向，以實現股東利益最大化為最終目的，而並非只考慮稅款負擔最低。 企業一般按直線法提取折舊，特殊情況（如促進技術進步、環境保護、 常年遭受高強度使用或強腐蝕）可以適用加速折舊等。這些方法的差 異要求企業在進行籌劃時必須對這些具體而復雜的法律條款十分清楚， 把握好籌劃方法選擇的尺度，否則不僅會喪失稅收籌劃收益，還會因 為方法選擇不當而遭受不必要的經濟損失。在選擇折舊方法時，不要簡單地將某一年度的折舊額與折舊抵稅款進行比較，而應該將企業全 部折舊年限內所產生的折舊額與折舊抵稅額按市場利率（投資收益率) 進行現值折算，再進行比較。在不違反政策、法規和不損害企業市場 信譽的前提下，盡可能延遲稅款資金的支付時間，控制稅款現金支付 的速度，盡量取得資金的時間價值。總之，它是一種動態的貼現綜合 比較，而不是靜態的單一價值比較。

（2）折舊方法的籌劃

人們一般普遍認為，在比例稅率下，採用加速折舊方法比較有利， 這可以使納稅人在早期計入更多折舊額，從時間價值的角度來看，取 得其資金的時間價值；而在累進稅率制中則採用平均年限法有利，可 避免利潤的波動而提髙所適用稅率，從而增加稅負。但對於那些小型 企業並非如此，比如稅收減免期不宜加速折舊。企業所得稅實行比例 稅率，固定資產在使用前期多提折舊，後期少提折舊，在正常生產經 營條件下，這種加速折舊的做法可以遞延繳納稅款。但是有些特殊企 業會享受國家若干年的減免稅優惠，若企業處於稅收減免優惠期間， 加速折舊對企業所得稅的影響是負的，不僅不能少繳稅，反而會多繳 稅。再如，加速折舊需要考慮5年稅前彌補虧損的期限。由於稅法對 補虧期限作了嚴格限定，企業必須根據自身的具體情況，對以後年度 的獲利水平作出合理估計，使同樣的生產經營利潤獲得更大的實際收 益。特別對一些風險大、收益率高且不穩定的科技企業更要合理規劃， 避免加速折舊給企業帶來不利影響。

從企業稅負來看，在累進稅率的情況下，採用直線攤銷法使企業 承擔的稅負最輕，而快速折舊法較差。這是因為直線攤銷法使企業攤 入成本的年折舊額基本相等，能有效地遏制某一年內利潤過於集中， 適用稅率較高，而別的年份利潤又驟減的現象，從而使納稅金額較小， 稅負較輕；相反，加速折舊法把利潤集中在後幾年，必然導致後幾年 承擔較高稅率的稅負。
1、用逐項抵扣：
大部分人通過標准抵扣來減少應稅收入。尤其在2018年夫妻合並申報者適用的標准抵扣額提高到2萬4000元（單身者為1萬2000元），比2017年的1萬2700元（單身6350元）大幅增加的前提下。此外，因可以逐項抵扣的項目也隨新稅法的生效而發生變化，比如，州市地稅的最高扣減額度只得1萬元，很多人發現，逐項抵扣算到後來也許還不如乾脆用標准抵扣減免得多。
但在此情形下，許多高收入者依然比其他收入階層更多採用逐項抵扣。特別是高收入且高花銷族群，往往在一項項檢點需要抵扣的條目後，發現逐項抵扣比標准抵扣省稅更多。
2、捐錢更捐物：
八成高收入者會申報慈善抵稅。國稅局報稅資料顯示，超半數使用逐項抵扣的高收入者填報的捐助物比錢款多。
非現金捐助物可以是衣服、傢具、汽車、藝術品等，但必須捐往有資質的機構才可抵稅，通常是有稅務豁免的非營利機構。
但你也須注意，稅務局對用大筆慈善捐款抵稅，審查起來是比較嚴格的。在2018年標准抵扣額上升前提下，一些納稅人選擇逐項抵扣時，通過「提升」捐贈——把兩年的捐贈一年捐出去的做法可能會引起懷疑。因為國稅局知道每個收入級別的人大概會捐多少錢物。當然，如果你捐贈給符合資質的機構且保留好捐贈證明，就不用擔心審查。
3、運用稅收政策，做好個稅籌劃？
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。這里以把企業注冊到我區工業園區為例，園區對注冊企業增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區，企業節稅比例可達50%以上。個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收，核定個稅稅率為2%；總稅負最高5.2%。
案例分析：
某企業高級管理人員李某，年薪360萬元，換算成月薪30萬如果按照工資所得計算個稅，
那麼應交個稅：300000*45%-13505=12.15萬元年應交個稅：121495*12=145.79萬元；
那麼，如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動合同僱傭關系，而是給李某成立一個個人獨資企業，以公司的名義和原有的公司進行合作，簽訂相關的合同。這時核定個稅稅率為2%，
那麼需要繳費：
增值稅稅金：360/（1+3%）*3%=10.49萬元
應交地方附加稅金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26萬元
應交個人所得稅：360/（1+3%）*2%=7萬元
合計稅金：
10.49+1.26+7=18.71萬元
節稅120餘萬元，林林總總加起來還沒之前的零頭多！
4、扣除生意支出：
不是非要買一家農場或開一個大公司，才可以從收入中扣除生意支出。一門網售派對用品之類的小生意也可以。這類小生意往往還會用到家庭辦公室，或把家裡用作商品倉庫，這都可以抵稅；此外，電話費、辦公用品、廣告費都可考慮算作生意支出。
5、全年規劃稅務：
一般人只在報稅季才處理稅務。然而，高收入者懂得全年規劃稅務以省更多稅。把自己的愛好變成一門生意，可抵扣生意支出。安排私人汽車用作工作或生意用途，可申報里程抵稅。收據上該註明生意用途的，一定註明。一句話，從是不是可以抵稅這一角度，來規劃你的生意、投資、乃至個人生活娛樂活動及其支出。
6、合理設置工資比例：
個人所得稅的原則是實行累進稅率。應納稅所得額超過級數時，應將超額所得稅列為納稅線的最高點。因此，「月薪」或「年終獎金」非常高的話，不節稅會導致更高的稅率（高達45%）。
所以我們需要一個合理的節稅籌劃，從實際情況來看，一般的「工資」和「年終獎金」按1:1情況下，可以達到整體最小的稅收負擔。另外要小心稅率變化「臨界點」，每增加1元，就會帶來額外的個人所得稅。因此，單位支付工資時這些關鍵點應充分重視。

Ⅳ 如何進行稅務籌劃

稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能的獲得「節稅」的稅收利益。
要了解如何進行稅務籌劃，我們首先要清楚影響稅收的兩大因素：計稅依據和稅率。計稅依據越小，稅率越低，應納稅額也越小。因此，稅務籌劃就是要從這兩個因素著手。
具體說來，稅務籌劃有以下幾種方法可以借鑒參考：
一、利用稅收優惠政策開展稅務籌劃，選擇投資地區與行業
這種方法主要又有以下三種方法：
1、低稅率及減計收入優惠政策。主要包括：對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率；資源綜合利用企業的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業在應納稅所得額、從業人數和資產總額等方面進行了界定。
2、產業投資的稅收優惠。主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收所得稅；對農林牧漁業給予免稅；對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠；對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免等
3、就業安置的優惠政策。就業安置的優惠政策主要包括：企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業、專業人員等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠等。
二、合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃
在有些情況下，企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。例如，企業所得稅法合並後，遵循國際慣例將企業所得稅以法人作為界定納稅人的標准，原內資企業所得稅獨立核算的標准不再適用，同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業可以利用新的規定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。
企業從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務的實體；而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業採取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構盈虧、分支機構是否享受優惠稅率等。
第一種情況：預計適用優惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節稅效應，但可降低企業的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預計適用非優惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預計適用優惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜採用子公司形式，否則宜採用分公司形式，這與企業經營策劃有緊密關聯。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當地的低稅率。
三、利用折舊方法開展稅務籌劃
折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關繫到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業可以利用折舊方法開展稅收籌劃。
最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。
四、利用存貨計價方法開展稅務籌劃
存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。企業所得稅法允許企業採用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本，但不允許採用後進先出法。
選擇不同的存貨發出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業利潤，進而影響各期所得稅額。企業應根據自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到最充分的發揮。如，先進先出法適用於市場價格普遍處於下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利於企業資金周轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業的稅收負擔，不宜採用。
五、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃
企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。
六、利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃
費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。
企業所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業務招待費、廣告業務宣傳費、工會經費等三項基金等，企業要控制這些支出的規模和比例，使其保持在可扣除范圍之內，否則，將增加企業的稅收負擔。三是允許加計扣除的項目，包括企業的研究開發費用和企業安置殘疾人員所支付的工資等。企業可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發揮其抵稅的作用，減輕企業稅收負擔。
允許據實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業合理減少利潤，企業應將這些費用列足用夠。對於稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，限額以內的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要並入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節稅點的控制。

Ⅵ 如何進行企業所得稅方面的稅務籌劃

1、充分利用稅收優惠政策，並做好投資地區與行業選擇。開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前，企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。
2、利用企業組織形式開展稅務籌劃。企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。
3、利用折舊方法開展稅務籌劃。 折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關繫到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。
4、利用存貨計價方法開展稅務籌劃。 存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。
5、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃。企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。

Ⅶ 涉及折舊，怎樣籌劃企業所得稅案例

你好！一般說來，折舊年限取決於固定資產的使用年限。由於使用年限本身就是一個預計的經驗值，使得折舊年限容納了很多人為的成分，為稅務籌劃提供了可能性。縮短折舊年限有利於加速成本收回，可以使後期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生後移。在稅率穩定的情況下，所得稅的遞延交納，相當於向國家取得了一筆無息貸款。例如，某企業有一輛價值500000元的貨車，殘值按原價的4％估算，估計使用年限為8年。該企業適用30％的企業所得稅稅率。該企業資金成本為10％。按直線法年計提折舊額如下：

500000×（1－4％）÷8＝60000（元）

折舊節約所得稅支出摺合為現值如下：

60000×30％×5.335＝96030（元）

如果企業將折舊期限縮短為6年，則年提折舊額如下：

500000×（1－4％）÷6＝80000（元）

折舊而節約所得稅支出，摺合為現值如下：

80000×30％×4.355＝104520（元）

盡管折舊期限的改變，並未從數字上影響到企業所得稅稅負的總和，但考慮到資金的時間價值，後者對企業更為有利。
一般說來，折舊年限取決於固定資產的使用年限。由於使用年限本身就是一個預計的經驗值，使得折舊年限容納了很多人為的成分，為稅務籌劃提供了可能性。縮短折舊年限有利於加速成本收回，可以使後期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生後移。在稅率穩定的情況下，所得稅的遞延交納，相當於向國家取得了一筆無息貸款。例如，某企業有一輛價值500000元的貨車，殘值按原價的4％估算，估計使用年限為8年。該企業適用30％的企業所得稅稅率。該企業資金成本為10％。按直線法年計提折舊額如下：

500000×（1－4％）÷8＝60000（元）

折舊節約所得稅支出摺合為現值如下：

60000×30％×5.335＝96030（元）

如果企業將折舊期限縮短為6年，則年提折舊額如下：

500000×（1－4％）÷6＝80000（元）

折舊而節約所得稅支出，摺合為現值如下：

80000×30％×4.355＝104520（元）

盡管折舊期限的改變，並未從數字上影響到企業所得稅稅負的總和，但考慮到資金的時間價值，後者對企業更為有利。
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Ⅷ 企業運用固定資產折舊進行所得稅納稅籌劃的條件是什麼

如果預期所得稅稅率不變，想少交企業所得稅的話：
（1）最大限度地運用稅法規定的最短折舊年限
（2）針對某些易受酸鹼腐蝕、常年處於強震動狀態下的固定資產，採取加速折舊的方法；
（3）將會計折舊年限調成短於稅法規定折舊年限（預交企業所得稅時可以少交，年末再按稅法規定調整稅前可扣除折舊費用計算應納稅所得額進行匯算清繳，不過這種方法容易出錯，計算成本較高）