代墊差旅費的計算方法

⑴ 個人代墊公司費用會計分錄是什麼

個人代墊公司費用的會計分錄主要包括以下幾種情況：

1. 個人墊付資金時：

   • 會計分錄：借：庫存現金貸：其他應付款某某墊付資金款
   • 說明：此分錄用於記錄員工墊付資金的情況，庫存現金增加，同時公司對員工的應付款項也相應增加。

2. 公司歸還墊付資金款時：

   • 會計分錄：借：其他應付款某某墊付資金款貸：庫存現金
   • 說明：此分錄用於記錄公司歸還員工墊付資金的情況，公司對員工的應付款項減少，同時庫存現金也相應減少。

3. 員工出差先自墊差旅費回來時報銷，直接給員工現金：

   • 會計分錄：借：管理費用差旅費貸：庫存現金
   • 說明：此分錄用於記錄員工出差回來後報銷差旅費並直接領取現金的情況，管理費用增加，同時庫存現金減少。

4. 員工出差先自墊差旅費回來時報銷，財務暫不給錢，到月底或隔月支付：

   • 報銷時的會計分錄：借：管理費用差旅費貸：其他應付款××員工
   • 報銷付錢時的會計分錄：借：其他應付款××員工貸：庫存現金
   • 說明：此分錄用於記錄員工出差回來後報銷差旅費但財務暫不支付的情況，以及後續支付時的會計處理。管理費用在報銷時增加，同時公司對員工的應付款項也相應增加；支付時，公司對員工的應付款項減少，庫存現金也相應減少。

5. 經常出差的員工預先領用備用金，出差使用備用金不夠自己墊付資金，回來報銷：

   • 領備用金時的會計分錄：借：其他應收款××員工貸：庫存現金
   • 回來報銷時的會計分錄：借：管理費用差旅費其他應收款××員工貸：庫存現金
   • 說明：此分錄用於記錄員工預先領用備用金並在出差過程中不夠使用自己墊付資金的情況，以及回來報銷時的會計處理。領備用金時，其他應收款增加，庫存現金減少；報銷時，管理費用增加，同時根據實際支付金額和是否有剩餘備用金進行調整。

⑵ 企業為職工家屬代墊的醫葯費會計分錄

企業為職工家屬代墊的醫葯費會計分錄
企業為職工代墊了醫葯費,那麼應該是先付了款項,再從工資里扣.
在當初付款時,屬於應收款,所以分錄為:
借:其他應收款-代墊職工醫葯費
貸:銀行存款
實際發放工資時
借:應付職工薪酬
貸:其他應收款
公司給離退休人員報銷醫葯費,是否代扣個稅?
參考《國家稅務總局關於離退休人員取得單位發放離退休工資以外獎金補貼徵收個人所得稅的批復》(國稅函〔2008〕723號)規定,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬於《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費.根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,應在減除費用扣除標准後,按"工資、薪金所得"應稅項目繳納個人所得稅.
代墊支付境外母公司人員來華的差旅費如何處理
《發票管理辦法》第十九條規定,銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票.
《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發〔1993〕149號)規定,服務業,是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務.
母公司人員來華發生的差旅費用,發票抬頭為貴公司.將認定為貴公司發生的費用.而貴公司收到母公司的匯款,屬於貴公司為母公司來華人員提供服務取得的收入,應繳納營業稅和企業所得稅.賬務處理上,從母公司取得收入應確認為其他業務收入/主營業務收入,支付的相應費用計入其他業務成本/主營業務成本.
企業為職工家屬代墊的醫葯費會計分錄寫法如上,要是自己的公司發生了為員工墊付醫葯費的情況,公司的財務就可以考慮採取本文介紹的分錄.如果職工醫葯費不是由公司墊付,而是由公司全額支付,在做賬時分錄的寫法又不一樣.