A. 求问如何规避税务稽查中的风险
一、提高税务稽查人员的风险意识
规避税务稽查风险的首要问题是提高稽查人员的风险意识，在执行税务稽查工作中自觉地控制稽查风险。
一是要提高税务稽查人员的自身素质，强化风险意识，使大家清醒地认识到它直接关系税务稽查自身生存和发展，因此稽查人员要加强自身学习与磨炼外，更重要的是要强化稽查人员的职业培训教育，使其知识不断更新，提高稽查业务技能和职业道德水平。
二是要优化税务稽查外部环境，建立健全税务稽查准则和考核制度，并为税务稽查业务规范化操作提供指南，对于税务稽查人员及其业务操作要求越高，约束机制越健全，则税务稽查风险就越小。同时对稽查质量进行科学、严格的评价和考核，可以有效地督促税务稽查人员自觉遵守稽查准则。提高稽查质量，从而回避稽查风险。
二、合理安排稽查力量，努力做到人尽其才税务稽查质量很大程度上取决于执行业务人员的素质，这就要求把税务稽查工作委派给那些符合或适应这项工作的人员。选派稽查人员是对稽查风险进行有效控制的主要环节，为此要注意以下几点：一是税务稽查人员具有一定的独立性，要保障稽查人员在依法执行公务时受法律保护，不受其他组织和个人的不当干预，任何组织和个人不得拒绝、阻碍稽查人员依法执行公务，更不允许打击报复稽查人员。二是税务稽查人员要具有胜任这项工作的基本条件，这是选派税务稽查人员应考虑的主要方面。三是派出的稽查小组必须是有效率、富有凝聚力的团队，稽查目标明确，成员之间人尽其才，合理分工，积极参与决策，统一遵循稽查方案，按程序、规程办事。
三、适时采用不同稽查方法
稽查方法大致有三种：即账项基础稽查、制度基础稽查和风险基础稽查。账项基础稽查围绕有关账表事项进行详细审查，既耗时又费力，且完成任务较难，而这种方法是现实运用普遍的方法。制度基础稽查从被查对象内部的管理制度入手，明确稽查的范围和重点，其局限性也较大，如被稽查单位经济业务数量少而金额很大时，采取详细审查制度基础稽查更为有效。风险基础稽查是以风险评估分析为基础，依据量化的风险程度决定实质性测试的程序和范围的一种稽查模式，它分为五个步骤：（1）评估固有风险，包括内外风险因素，规范重要稽查领域。（2）了解内部控制结构，进行控制测试，评估控制风险。（3）根据估计固有风险和控制风险程度，确定检查风险，从而选择稽查程序，制定稽查方案。（4）实施实质性稽查方案，收集稽查证据。（5）提出稽查意见和结论。可见，风险基础稽查方法采用了内部控制结构和运用风险分析的方法进行审查和验证，提出稽查意见和结论，既节约了时间，提高了稽查效率，又降低了稽查风险，提高了稽查的质量。所以，在税务稽查方法上，无疑运用风险基础稽查是回避稽查风险最佳选择。
四、制定严密稽查计划和收集可靠稽查证据
税务稽查对象一旦选定，就必须对税务稽查项目制定出详细的计划，它是稽查业务的指南，同时也可以避免实施稽查的随意性，及时、有效地收集充分的稽查证据，保持稽查成本的合理性。为此在编制计划时，首先要明确稽查的目标，详细了解被查对象的基本情况，特别是经营情况和会计政策的选择及变更情况，要对可能出现的问题具有预见性，把稽查风险控制到最低程度。同时，稽查风险的大小还取决于稽查证据的充分性和可靠性，对所取得的证据既要考虑到稽查风险的规避程度，稽查成本的限制和稽查总体规模的特点，又要考虑到其可靠性即证据的质量，具体来说要注意证据取得的相关性、时效性和客观性。
五、加强税务稽查质量检查
税务稽查质量检查是控制税务稽查风险的一项主要措施。它是对稽查业务的执行是否符合稽查工作规程而进行的监督、考核和评价，也是督促税务稽查人员提高稽查质量、降低稽查风险的有效途径。其检查的内容应该覆盖稽查工作的全过程，既包含稽查程序、计划执行、证据的收集和评价。
B. 税务稽查是什么意思如何应对税务稽查
税务稽查是什么意思
人们常在电视剧里面看到税务人员对某企业的税务进行检查。这就是税务稽查吗?对于很多人来说，税务稽查是一个比较陌生的词语。那什么是税务稽查呢?现在小编就来告诉大家什么是税务稽查。
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。
税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。
税务稽查为什么会盯上你?
1、随机选案制度。国税总局有各种各样的选案机制，如果你的企业碰巧被抽到了，税务稽查就会过来查你。现在企业非常多，税务人力有限，抽样不会太多，企业被随机抽中的概率非常低。
2、国家需要对某个行业进行整治，恰好是你的企业所处的行业。如果国家一声令下对某个具体行业来一通彻查，这种情况下要是碰到了，你得要认。行业风险属于系统性风险，因为这不是针对你一家企业，是针对你所处的行业。
3、企业的纳税数据有悖于常规。企业纳税总额、税负比率和业务规模不匹配，与同类型、同行业偏差较大，这都是有悖常规的。税局这边的风控如果分析出你的企业纳税数据异常，税务稽查很可能就会查到你头上。
4、企业行为不检点，被举报了。企业存在偷税漏税，被内部人员、竞争对手给举报了。如果证据比较充分，税务稽查自然要来查你。
5、企业纳税不规范。内部账目做得不清不楚，报税不及时，或者开票有问题，引起了税务的警惕，这个时候机务稽查可能会过来查你。
税务稽查如何应对?
1、平常须准备基础工作。
财务人员须加强税务政策学习，资料应分门别类存档，不该对外的资料，不能放在一个档案室。
2、稽查接待心理准备。
对于税务机关的突然到来，不必惊慌;要摆正位置，不与税务人员起争执;面对举报，要表现的大度宽容;沉着冷静自信的面对税务人员。
3、稽查前的准备工作要做足。
这里就是指税务稽查前的自查阶段。面对税务稽查企业要做好自查自纠工作。
4、接待税务稽查人员。
税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查人员接待;税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同。
5、稽查底稿核对方法。
底稿要复印、核对要认真、应对要及时、措施要得当。
6、稽查意见反馈技巧。
认真研究，逐条核对;书面报告，口头反映;协调配合，进退有序;有礼有节，有理有据。
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C. 税务风险的防范措施有哪些
税务风险防范主要有以下措施：
一是树立风险防范意识。首先，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报，足额缴纳税款，健康参与市场竞争。其次，在对外签定各种经济合同时，要严格审查对方当事人的纳税主体资格和纳税资信情况，防止对方当事人转嫁税务风险;对合同条款要认真推敲，防止产生涉税歧义和误解，尽量分散税务风险。
二是提高企业涉税人员的业务素质。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。
三是树立正确的纳税意识和税务筹划风险意识，在依法纳税的前提下开展税务筹划。在强调对企业税务筹划人员的培训外。也应对企业的高层管理人员进行培训，对企业高层管理人员灌输
正确的纳税理念，使之破除以往把税务事宜只看作是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持财务部的工作。
四是密切关注税收法规政策的变化，树立法治观念，避免筹划手段选择上的风险。税务筹划的规则决定了依法筹划是税务筹划工作的基础。严格遵守相关税收法规是进行筹划工作的前提，一项违法的税务筹划，无论其成果如何显着，注定是要失败的。面对这种风险，企业一定要熟悉税收法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案。
五是评估税务筹划风险，定期进行纳税健康检查。评估税务筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税务筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。此外，还应定期进行纳税健康检查，消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。
六是坚持成本效益原则。税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。所以，税务筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。
七是加强和中介组织的合作。税收问题先天具有的专业性、复杂性、实效性使得企业仅凭自己的力量往往很难应付，企业的税务筹划人员往往不能全面地掌握企业发生的所有业务涉及的税收政策，特别是企业在发生特种业务时，税收政策可能规定得不明确，企业又不愿意或不便与税务机关沟通，所以，寻找一个专注于税收政策研究与咨询的中介组织显得十分必要。中介组织还可以作为企业税收风险的外部监控人，代为承担企业内部审计部门的一部分职责，更好、更专业地监督、发现企业的税收风险并提供解决方案。
最后，还要搞好税企协调。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物的税收处理方面，要能得到税务部门的认可。
D. 如何确保有效节税,规避税务风险
在日常工作中，企业为了节税容易涉及一些涉税风险而被税务稽查，比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险、企业所得税风险等。
发票风险
税务部门对发票的稽查越来越严格，一些会计通过虚开发票虚列公司费用，增加企业的费用，甚至虚开增值税专用发票用来抵扣进项税，虚开发票会入刑，所以一定要规避，另外会计要严格审查收到的发票，比如纳税人识别号没有填写，发票备注栏需要填写没有填写，有发票清单未附发票清单，税收分类编码选择不正确等，这样的发票都要退回，让对方重新开具。
增值税税务风险
企业用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、要按规定作进项税额转出，但是有些纳税人并没有按规定将进项税额转出。有的纳税人在税务处理中，把公司简易计税的项目，计入到一般计税项目进行增值税进项虚假抵扣；有的纳税人为了享受小微企业增值税优惠政策，在销售额上做手脚，为了使销售额不超过增值税优惠标准，故意作废一些增值税发票。
纳税申报税务风险
纳税人在申报的过程中，不按照规定申报，也要违规进行零申报。在纳税申报时，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，也不代表可以零申报，而是应该向税务机关如实进行申报。另外，有的企业有未开票收入，也不按照规定进行申报。
企业所得税税务风险
企业销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。企业存在对外投资情况，投资收益的股息和红利要并入收入总额。
企业节税一定要规避风险，选择合理合规的方式，充分利用国家税收优惠政策，结合总部经济的模式，在有税收优惠的园区设立分公司子公司享受优惠，无需实地办公，这也是现在合规性最强效果最明显的方式了。
E. 浅谈如何防范税务稽查执法风险
税务稽查在整个税收征管流程工作中处于最后一道关口，肩负着外查偷逃、内查不廉、规范征纳行为、打击涉税犯罪、确保国家税收收入的重要任务。随着经济体制改革的进一步深入和税收征管体制改革的不断深化，税务稽查作为税收工作的重要组成部分，其地位和作用显得越来越重要。如何在具体工作实践中加强纪律约束，增强职业道德意识，提高反腐倡廉意识，合理防范税收执法风险，是摆在全体税务稽查执法人员面前的重要课题。 一、税务稽查执法风险产生的原因 （一）随着信息技术的飞速发展，纳税人偷税手段逐步向科技化、隐蔽化蔓延，采取不建账、建假账、账外循环、现金交易、虚开发票、不开发票等各种手段偷、骗税收的行为较为突出。稽查人员如果对企业基本情况、具体生产经营方式不熟悉。在选择稽查方法、收集违法证据等方面，极易造成判断失误或失查，从而引起税务稽查处理失当的风险。 （二）随着税收行政法律法规日趋完善，对税务稽查行政执法责任追究力度不断加大，特别是近年来我国税收法制化建设进程的不断推进，与税收相关联的法律法规不断地修改完善，这就使得税务稽查人员的法律责任更加细化和具体，税务稽查人员在实施税务稽查执法行为时稍有疏忽，就会存在程序不规范或不合法的风险。 （三）随着税收法律法规政策数量众多，变化频繁，稽查人员掌握税收法律法规政策的难度加大，使得稽查人员实施税务稽查过程中因忽略某些法规政策或者执法程序不够规范而产生稽查风险。另一方面纳税人经营活动日益复杂化，这就要求稽查人员具备较高的综合业务素质，尽可能掌握与稽查工作相关的知识，包括财会、电算、税收政策、法律等相关知识。但目前基层稽查人员的业务素质远不能达到这一要求，使税务稽查人员在工作中出现失误或失察的可能性越来越大。 （四）结合近年来稽查工作的实际经验，稽查风险存在于稽查办案的各个环节。在目前的税务稽查工作中，往往重实体法，轻程序法，执法过程中往往偏重于从各种税收政策性文件中查找办案依据，而忽视了征管法、行政处罚法、行政复议法等规定的办案程序要求，导致稽查办案程序上的缺陷，削弱了稽查办案的刚性，增加了税务稽查风险。 二、税务稽查执法风险容易产生的环节 （一）选案环节的执法风险。1、选案违法，违背稽查对象选定的原则，私自对纳税人进行检查。现在大多数稽查部门还是主要依靠人工选案，人工选案带有较强的主观随意性，容易产生掺杂人情私利，选案行为也有较大的自由度，容易滥用手中的选案权，任意扩大检查范围和检查频率。2、案件泄密，举报中心人员或其他办案人员，不遵循保密原则，擅自泄露举报内容，致使检查人员无法正常开展税务稽查。3、对工作不负责任、擅自隐藏举报材料或不按规定进行处理，造成纳税人不缴或少缴税款的。 （二）检查环节的执法风险。1、违反法定程序，该送达的不送达，该出示的不出示，虽然《税务稽查工作规程》对稽查实施环节的程序有明确规定，但是在实际工作中并未得到严格的遵守，造成违反程序的行为。2、违反《中华人民共和国税收征收管理法》规定实施检查，超越或滥用职权行使税务检查权，比如在调查取证时对当事人进行引诱、逼供或搜查等不当的权利，就会造成超越或滥用职权的现象发生。3、不认真检查，不真实上报检查情况，造成税款流失的。比如在检查中稽查人员对检查内容上有较大的选择自由度，该查深不查深，该取证的不取证，或者为谋私情私利避重就轻而对重大违法行为视而不见，此时可能造成玩忽职守徇私舞弊的行为发生。4、泄露商业秘密，侵犯纳税人的合法权益。比如稽查人员在检查中所了解到的企业重大商业信息或商业秘密，如稍不注意就可能泄露出去，此时就有可能违法。 （三）审理环节的风险，不认真执行《行政处罚法》的规定，不告知纳税人应有的权益。对应查补的税款不予查补或擅自决定减少查补税款。对案件证据未进行审查，对证据的审查不严或对证据是否合法审理不当。对事实不清、证据不足、资料不全的案件未按要求进行补正，造成税款的多征或少征的。对达到移送标准税务违法案件不移送的。以上都可能造成违法。 （四）执行环节的风险，不认真履行职责，执行不及时，或执行不全面。违反法定程序，采取保全或强制执行措施不当，导致纳税人利益受到损害的；对决定追缴的税款、滞纳金、罚款不执行或部分执行，都可能造成违法。 三、防范税务稽查执法风险的几点建议 （一）强化税务稽查人员执法风险意识，提高稽查办案能力。一方面加强对税务干部的防止职务犯罪和两权监督、税收法规政策的学习，通过学习提高稽查人员的法律意识，强化风险意识和责任意识，杜绝违法违纪行为的发生。另一方面训练税务稽查人员敏锐的洞察力和逻辑思维能力。引导稽查人员主动学习适应税收法律法规的变化和新时期偷、骗税手段的变化，提高专业化办案能力。 （二）严格按照稽查执法程序开展税务稽查，稽查人员要在执法过程中严格按法律规定的执法程序办案，以合法有效的程序保障税款及时足额入库。首先，规范税务稽查取证。在稽查工作中要注意证据取得的合法性和真实性，避免执法随意性引发的稽查风险。二是加强税务稽查证据与司法证据形式、内容和标准的统一。税务部门应与公安、法院多沟通，协调和统一取证的要求，确保在办案中，按行政诉讼中的取证规则收集充分的证据，提高抵御风险的能力。 （三）在执法过程中加强税务稽查文书制作和案卷整理的规范性。稽查文书和案卷可综合反映稽查相对人从选案、检查、审理、执行的所有情况，是税务机关了解税务违法案件的重要稽查档案，加强文书制作的规范性能为稽查执法行为的合法性提供相应凭证，因此是有效避免执法风险的重要手段。因此，要在实施检查、调取帐薄、对纳税人进行询问等程序时，保证执法程序的合法、有效。 （四）建立健全税务稽查告知制度是防范税务稽查执法风险的有效途径。首先，在税务稽查办案的立案、实施、审理、执行各大环节都要将相应的救济权利及时告知纳税人。这样做既能降低税务执法风险，又能向纳税人传达税务机关的稽查执法信息，从而将部分涉税违法行为扼杀在摇篮之中。其次，对稽查实施环节已经检查完毕，在审理定案之前，召开由稽查部门和企业法人、财务人员共同参加的协调会，与纳税人交换意见，慎重定案处理。 （五）加强税务稽查的内部考核提高税务稽查质量，对税务稽查质量进行科学、严格的评价和考核，可以有效地督促税务稽查人员遵守稽查规定，提高税务稽查质量。另外在形式上可采取不定期交叉检查和复查的办法，提高稽查质量，从而大大降低稽查执法风险。
F. 如何防范税务稽查风险（二）
处理好税务稽查的接待问题后，企业要重视税收自救措施。一般情况下，企业面临税务稽查都会存在纳税风险，很多企业因为税务稽查陷入风险的泥潭中难以自拔。有位企业家说过：面对危机，重要的是坚持和自救。因此企业应该学会自救，唯有自救才能真正摆脱纳税风险。 （一） 理解税务稽查的意图面对税务稽查，纳税人最重要的是理解税务稽查的意图。如果税务稽查人员已经入驻企业，而企业管理人员还不明白此次税务稽查的主要意图，则企业很可能会措手不及，出现难以规避的税务风险。 根据检查的目的不同，税务稽查一般分为以下三种情况：日常检查、专项检查和专案检查。 日常检查是指税务机关对税收管辖范围内的纳税人履行纳税义务情况进行的常规检查，是税务稽查部门的主要日常工作。一般来说，日常检查就是履行公务，没有确定的或实质性目的。纳税人对此只要认真应对便可，一般日常检查没有什么大的纳税风险。 专项检查是指税务机关按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对辖区范围内的特定行业或特定的纳税人、特定的税务事宜所进行的专门检查。如增值税专用发票检查、个人所得税检查、房地产行业检查等。一般来说，纳税人只要满足专项检查的范围，就会受到检查，而专项检查一般也没有多大风险。但如果纳税人违规操作，也面临一定的风险。 专案检查是指税务机关依照税收法律、法规及有关规定，以立案形式对纳税人履行纳税义务情况所进行的调查处理。专案检查一般针对较为严重的税务违法行为，重点突出。如果纳税人被税务稽查部门进行专案检查，一般都会存在较为重大的违法事件，可能涉及到较大的纳税风险。 （二）争取时间，开展自查税务稽查对于纳税人来说，意味着风险和责任。纳税人面对税务稽查降低风险的重要自救措施之一是争取时间，开展自查。争取时间，开展自查一般能够控制或化解一部分纳税风险。 （三）行使权利，维护权益在税务稽查中，纳税人可以利用所拥有的权利，维护自身合法权益。 [案例]在对某医疗单位进行税务稽查时，正在审查账簿的稽查人员看到该单位法人代表的夫人提着手提包匆忙外出，就请夫人打开提包看，于是从手提包中看到了银行存折和印章。稽查人员根据这些存折和印章到银行调查，最后发现逃税证据，这是从私人物品开始发觉逃税的一个典型案例。 在对私人物件调查时，该法人代表愤怒地大声喊道：“我要向法院提出控告！”那么，对个人物品能不能进行检查呢？ 法律上并没有赋予税务稽查人员搜查的权利，在一般情况下是不能强制检查个人物品的，必须得到个人的允许。税务稽查人员请夫人自己把提包打开，就清楚地表达了他的意思。假设说，即使得到了对方的同意，也应该由夫人自己动手打开提包。如果夫人认为这是私人物品和调查没有关系，也可以明确地予以拒绝。 纳税人根据税法所规定的原则，对于税务稽查的质问虽然有回答的义务，但是，行使税务稽查权时如果导致纳税人的交易活动停止，使其失去交易对象或银行对其信任，或者使其私生活受到严重损害，即可认为税务稽查越权了。 （四）税企沟通，争取主动中华民族历来重视人际交往，深谙交往之道，在市场经济中的企业也是如此。企业应该与税务机关保持良好的接触，营造良好的税企关系。如果能够保持良好的税企关系，企业就能够最大限度地利用税法提供的灵活性合理降低税负和纳税风险，并且能够得到税务机关的认可。如果税企关系处理不好，就会被税务机关作为反避税重点或稽查对象。 同时，纳税人和税务稽查人员交往，应该做到不亢不卑，并且争取主动。在税务稽查中要多向税务部门反映本企业的实际情况及困难之处，多与稽查人员沟通，多对相关问题作出有利的解释，争取纳税和稽查问题处理方面的主动。