暫估入庫增值稅計算方法

① 原材料購入時暫估入庫，那成本怎麼算

暫估根據入庫單據入帳；因為沒有發票預估的不要做應交增值稅；當月購進，當月領用，但當月沒開發票，那計算產品成本，按進貨合同、計劃單價等取單價；帳按入庫單據預估入帳，計算產品成本，按進貨合同、計劃單價等取單價。

但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。

(1)暫估入庫增值稅計算方法擴展閱讀：

《企業會計制度》中沒有提到要暫估增值稅，這是因為企業只有在取得增值稅進項發票時，才算取得了這種抵扣銷項增值稅的權利。在此之前，權利並未取得，企業的負債當然也就沒有這部分增值稅。

但這樣做的缺點是應付賬款戶不能准確反映外欠款的金額，而多數企業財務管理方面需要准確反映與客戶的往來，為此實務中暫估入賬時有將增值稅金額暫估在應付賬款金額內的做法。暫估入賬包含增值稅的做法有：

1、將暫估的增值稅放在應交增值稅——進項稅金中核算，發票到時作紅字沖銷。

2、設專門的待抵扣稅金戶反映；

3、在其他應收款——暫估進項稅金核算等。

② 原材料暫估入庫的入庫單填寫的是含稅價還是不含稅價加權平均法下

1、按不含稅單價填寫入庫單，因為增值稅屬於價外稅，會計准則未提需要對增值稅進行暫估，計算的原料成本也是按不含稅價格進行計量、確認。

(2)暫估入庫增值稅計算方法擴展閱讀：

一、年底暫估入賬的存貨在企業所得稅匯算清繳時要不要做納稅調整？

1、稅法對此沒有明確規定，相關的原則規定是《國家稅務總局關於印發<企業所得稅稅前扣除辦法>的通知》（國稅發[2000]84號）中第三條：納稅人申報的扣除要真實、合法。

2、實務中稅務較多運用的原則是：在企業所得稅匯算清繳前發票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調整，否則應做納稅調整，以防止企業濫用暫估入賬。

二、如何保證發票到達的時候，將發票和原來的暫估入庫對應上？

1、暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，難就難在發票到達後找不到原來對應估入的是哪一筆，特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。

2、解決方法一是按上面所說的月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對，二是設備查賬（表），對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷後都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，以減少差錯的發生及盡早發現差錯。

參考資料來源：

網路——暫估入賬

③ 怎樣計算入庫稅金呢

你問題太沒說清楚了,估計你是問稅局那邊的入庫稅金怎麼算吧?稅局那邊的入庫稅金是按實際繳納期算的,比如你1月份營業收入的稅金是2月份才交的,那隻能算到2月份的入庫稅金里去.正常一個年度的入庫稅金為:上年12月至本年11月計提的稅金

④ 原材料先暫估入賬的稅金怎麼核算

原材料暫估時，是將不含稅金額暫估入賬（一般都會知道采購金額），計算成本時可以用這材料金額結轉出庫成本。當收到發票時，再沖上月暫估入庫的憑證，按收到發票的金額重新做賬。

⑤ 暫估收入，如何申報增值稅

增值稅申報時在未開具發票欄填負數。防偽稅控開具的增值稅發票那一欄已經包括了這一筆收入了，在六月已經交了這筆銷項稅了，這月不填負數就重復了交稅。

會計上不存在暫估收入的業務和規定，只要符合《企業會計准則》關於收入的規定，就要確認收入，而無論是否開具發票；否則，即使開具了發票，也不能確認收入。

增值稅法規定了增值稅納稅義務發生時間，而未對收入確認條件作出規定；企業所得稅法規定了收入確認的條件，其規定與《企業會計准則》趨同。因此，我理解國家稅務總局公告2011年第40號所稱暫做收入，是「會計上已做銷售處理」。

如果納稅人的銷售業務，

①符合《企業會計准則》關於收入確認的條件；

②按稅法規定，尚不產生納稅義務；財稅處理如下：

1、符合收入確認條件，交確認收入時：

借：應收賬款

貸：產品銷售收入（營業收入）

2、產生納稅義務時：

借：應收賬款

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

(5)暫估入庫增值稅計算方法擴展閱讀：

一、為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。

二、《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標准（以下稱新標准），自2009年1月1日起實施。

稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：

1、現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。

2、2008年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。

3、2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

4、年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

⑥ 材料暫估入庫，進項稅如何做

材料暫估入庫，進項稅可做暫估入賬，也可不暫估入賬。
一、進項稅暫估入賬，會計分錄為：
1、暫估入庫時：
借：原材料——暫估
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——暫估
2、收到發票後：
①先進行沖銷：
借：原材料——暫估（紅字）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（紅字）
貸：應付賬款——暫估（紅字）
②再按發票入賬：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
二、進項稅不暫估入賬，會計分錄為：
1、暫估入庫時：
借：原材料——暫估
貸：應付賬款——暫估
2、
收到發票後：
①先進行沖銷：
借：原材料——暫估（紅字）
貸：應付賬款——暫估（紅字）
②再按發票入賬：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
暫估入賬的使用：
企業本月購買物資，至月末發票單據仍未到達的，則對到庫物資做暫估入賬處理。

⑦ 暫估入庫核算的步驟

下面假設採用實際成本法核算1、暫估入庫（基於暫估外購入庫單）
借：原材料
貸：在途物資（暫估）
月底，確認暫估金額（基於暫估外購入庫單）
借：在途物資 貸：應付賬款——暫估應付賬款 2、次月收到發票，先沖回（基於暫估外購入庫單）
借：在途物資（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）
次月收到發票，結算入賬（基於已結算的外購入庫單）
借：原材料
貸：應付賬款（結算）
3、次月收到發票，結算入賬（基於已結算的采購發票）
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——XX供應商

⑧ 暫估入庫時增值稅怎麼計提和計算

小規模納稅人進項不得抵扣，因此計提增值稅與暫估入庫沒有直接關系。小規模納稅人只需設置「應交稅費——應交增值稅」科目，不必再往下設明細。

⑨ ▌暫估入賬應何時確認收入繳納增值稅

1、我公司年底開展促銷，採取先向零售商發貨暫估入賬，過後再開具發票和收取貨款，請問應何時確認收入繳納增值稅？
答：根據《國家稅務總局關於增值稅納稅義務發生時間有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第40號）規定，納稅人生產經營活動中採取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方並暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的，其增值稅納稅義務發生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
因此，你公司上述情況應在取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天確認收入繳納增值稅，如先開具了發票，應在開具發票的當天確認收入繳納增值稅。
2、金融企業向小微企業發放貸款，取得利息收入，請問增值稅有什麼優惠嗎？
答：根據《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）規定，自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免徵增值稅。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
因此，金融企業向小微企業發放貸款取得的利息收入，符合上述規定的，可以享受免徵增值稅優惠政策。
3、請問企業提供技術咨詢、技術服務能否免徵增值稅？
答：根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（二十六）款規定，納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免徵增值稅。
技術轉讓、技術開發，是指《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中「轉讓技術」、「研發服務」范圍內的業務活動。技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等業務活動。
與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或者受託方）根據技術轉讓或者開發合同的規定，為幫助受讓方（或者委託方）掌握所轉讓（或者委託開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉讓或者技術開發的價款應當在同一張發票上開具。
因此，若您公司提供技術咨詢、技術服務符合上述規定的，可以享受免徵增值稅優惠政策。
4、請問明年小微企業還能繼續享受未達起征點免徵增值稅的優惠嗎？
答：根據《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）規定，為進一步扶持小微企業發展，經國務院批准，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅。
另外，根據《財政部稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）規定，為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
因此，未達起征點的小微企業，自2018年1月1日至2020年12月31日期間，仍可繼續享受免徵增值稅優惠政策。

⑩ 什麼是暫估入庫啊，在什麼情況下暫估入庫啊

暫估入賬指的是企業購買商品，商品已經驗收入庫，但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。暫估入庫的會計分錄為：借：庫存商品 貸：應付賬款——暫估入賬款。成本是不可以暫估的，需要根據實際發生數入賬。

(10)暫估入庫增值稅計算方法擴展閱讀：

編制的會計分錄為：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一並計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

收到發票後的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

取得發票後，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——**公司 等