個稅計算方法400還需要清繳嗎

A. 個稅不是在工資里已經扣除了嗎,為什麼還要做個稅清繳

每個月工資扣繳的個人所得稅是預交個稅。
現在個稅計算以年度為標准，按年度收入計稅。
個稅清繳即按年度做一次全年度的個稅計算，把預交個稅的計算做一個清算。糾正月份計算預交個稅的差錯。

B. 工資的個人所得稅怎麼算

工資的個人所得稅計算方法：

應納的所得稅=應納稅所得額*適用稅率

一、應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

二、適用稅率：

三、專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

2、繼續教育：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫療：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫葯費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。

6、贍養老人：納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；

（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。

約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

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個人所得稅減免項目：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。

（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。

（3）個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。

（4）國務院《對儲蓄存款利息徵收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：「對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。」

財稅字（1999）267號文件進一步規定，按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免徵個人所得稅。

國稅發（1999）180號文件也進一步規定，在中國工商銀行開設教育存款專戶，並享受利率優惠的存款，其所取得的利息免徵個人所得稅。

（5）按照國務院規定發給的政府特殊津貼（指國家對為社會各項事業的發展作出突出貢獻的人員頒發的一項特定律貼，並非泛指國務院批准發放的其他各項補貼、津貼）和國務院規定免稅的補貼、津貼（目前僅限於中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免徵個人所得稅。

C. 個人所得稅是怎樣計算的有什麼依據呢

對於目前的個人所得稅來說，國家已經出台了最新的個人所得稅法，所以說在計算個人所得稅的時候，我們都需要嚴格按照個人所得稅法來進行相應的扣除和計算。

而對於我們獲得的一些偶然收入，在計算的時候就非常簡便了，只需要把我們獲得的偶然收入乘以固定稅率20%，就可以直接計算出我們應該繳納的個人所得稅，它也不需要到年末進行匯算。

D. 2020年度個稅匯算清繳開始了，具體流程是怎樣的

3月1日起，個稅綜合所得年度匯算正式開始，大家通過手機APP就能完成退稅或補稅！

個稅匯算第一天，系統直接爆了，顯示「系統繁忙」，小編進了好幾次都沒進去。在這里，我們給大家准備了2021年最新最全的個稅匯算操作攻略。

E. 已繳納過稅還需要個稅匯算清繳重新計算嗎

給付款方開具了發票也繳納了各項稅費，這包含個稅了嗎？如果已經繳納了個稅，在次年三月匯算清繳時就不用再交稅了，只是做一個報告。

F. 個人所得稅需要匯算清繳嗎

個人所得稅需要匯算清繳。根據《中華人民共和國個人所得稅法》（2007修訂)第九條第三款的規定：個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。根據國家稅務總局《個體工商業戶定期定額管理辦法》及其有關規定，個體工商業戶屬於查賬徵收的，個人所得稅應當在年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。如果屬於定期定額管理的個體工商戶不需要匯算清繳。個人所得稅匯算清繳工作是所得稅徵收管理工作的重要環節，是檢驗和提高所得稅征管質量和工作水平的重要手段。

G. 個人所得稅年度匯算清繳補稅金額不超過400元不需要補稅，那需要退個稅時有金額限制嗎

《財政部 稅務總局關於個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第94號）第一條規定，2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免於辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。
《國家稅務總局關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）第三條規定，需要辦理年度匯算的納稅人，依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：（一）2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。
……
根據上述規定，個人所得稅年度匯算清繳對補稅金額有不超過400元免於補稅的優惠規定，但對於退稅沒有金額限制，退稅金額不論金額多少元稅務機關都給辦理退稅。

H. 匯算清繳個稅怎麼算

12月14日，國家稅務總局發布《關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（徵求意見稿）》（下稱徵求意見稿），明確了辦理年度匯算清繳的內容、時間、方式等，同時指出納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的、納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的，可免於辦理匯算清繳。

徵求意見稿明確了3種無需辦理年度匯算清繳的情形及2種需要辦理的情形，將於2019年12月14日至26日公開徵求意見。

據悉，今年1月1日起施行的新個人所得稅法首次引入了個人綜合所得及其匯算清繳的概念，明年3月1日至6月30日，我國將迎來個稅史上的首次匯算清繳。

綜合所得包括以下四類：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。簡單來說，個稅匯算清繳是指個人所得稅平常每月按預扣預繳稅率表計算，而年終按「綜合稅率表」計算個稅，多退少補。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長、教授李旭紅表示，匯算清繳實行「查漏補缺、匯總收支、按年算賬、多退少補」，是新稅制落地的配套保障措施，也是國際通行做法。

匯算清繳怎麼算？

徵求意見稿給出了匯算清繳的具體計算公式：

2019年度匯算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

值得注意的是，年度匯算的范圍和內容，僅指此次個人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得，不包括利息、股息、紅利所得和財產租賃、財產轉讓、偶然所得。

同時，依據稅法規定，2019年度匯算僅計算並結清本年度綜合所得的應退或者應補稅款，不涉及以前或往後年度。

徵求意見稿明確，納稅人可優先通過網上稅務局（包括個人所得稅手機APP）辦理年度匯算，稅務機關將通過個稅APP或網頁端為納稅人提供申報表預填服務，納稅人若對預填結果沒有異議，系統會自動計算出應補或應退稅款。

匯算清繳怎麼辦？

在辦理方式方面，納稅人可以自主選擇以下方式：

一是自己辦，即納稅人可以自行辦理年度匯算。稅務機關將通過個人所得稅手機APP、網頁端、12366自然人專線等渠道提供涉稅咨詢，解決辦理年度匯算中的疑難問題，幫助納稅人順利完成年度匯算。

二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。徵求意見稿表明，稅務機關將為扣繳單位提供申報軟體，方便扣繳義務人為本單位職工集中辦理年度匯算申報。

三是請人辦，即可以委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人代辦。

在申請年度匯算退稅時，納稅人應提供其在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規定審核後，按照國庫管理有關規定，將在接受年度匯算申報的稅務機關所在地（即匯算清繳地）就地辦理退稅。

納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網上銀行、POS機刷卡、銀行櫃台、非銀行支付機構等轉賬方式繳納。

匯算清繳誰不用辦？

徵求意見稿明確了3種無需辦理年度匯算清繳的情況及2種需要辦理的情況。

依據財政部、稅務總局《關於個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（下稱《公告》），符合下列情形之一的，納稅人不需要辦理年度匯算：

一是納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的；

二是納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的；

三是納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度匯算退稅的。

李旭紅對此解讀稱，根據徵求意見稿，並非所有取得綜合所得的納稅人均需要匯算清繳，例如只在一個單位獲得工資薪金，並且無勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的個人不需要匯算清繳。

她進一步表示，這類納稅人在我國佔比較多，通過累計預扣法已經在預扣環節減輕了匯算清繳的工作量。但是如果以上類型的納稅人，有多退少補稅款的，例如專項附加扣除沒有扣除全年額度的，或有大病醫療支出未扣除的，仍需匯算清繳才能實現多繳納稅款的退還。

多位專家認為，《公告》有助於實現納稅人准確履行最終納稅義務，降低稅收遵從成本，同時切實減輕納稅人特別是中低收入群體負擔。

《公告》規定，殘疾、孤老人員和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時，匯算清繳地與預扣預繳地規定不一致的，用預扣預繳地規定計算的減免稅額與用匯算清繳地規定計算的減免稅額相比較，按照孰高值確定減免稅額。

李旭紅認為，針對殘疾、孤老人員和烈屬等重點群體給予較高減免稅額的優惠待遇，在維護納稅人切身利益的同時，有助於簡化納稅人匯算清繳的工作，切實減輕困難群體的個稅負擔。

匯算清繳誰可以退稅？

徵求意見稿明確，辦理年度匯算退稅的情況是針對2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的納稅人。通俗來講，就是平時多預繳了個人所得稅，需要申請退稅的納稅人。

一是年度綜合所得收入額不足6萬元但已預繳個人所得稅的，可申請退稅。比如，某納稅人1月領取工資1萬元、個人繳付「三險一金」2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。

據悉，這種情況下稅務機關將在網上稅務局（包括個人所得稅手機APP）提供便捷退稅功能，納稅人可以在2020年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。

二是2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。比如，某納稅人每月工資1萬元、個人繳付「三險一金」2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息後可補充扣除24000元，扣除後全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。

三是因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、「三險一金」等專項扣除、六項專項附加扣除、企業（職業）年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。比如，某納稅人於2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付「三險一金」2000元，退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；後4個月基本養老金按規定免徵個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用（8×5000元/月），未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除後，該納稅人無需繳稅，因此可申請退稅720元。

四是納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高於全年綜合所得年適用稅率的。比如，某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率後預繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用（不考慮其他扣除）後，適用10%的綜合所得稅率，全年應納稅款3480元。因此，可申請15720元退稅。

此外，沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除等情況也需要通過匯算清繳進行相關退稅。

匯算清繳誰需要補稅？

徵求意見稿明確，匯算清繳補稅的情況適用於2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的。

從有利於納稅人的角度出發，國務院對年度匯算補稅作出了例外性規定，即只有綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算並補稅。

比如，在兩個以上單位任職受雇並領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用（5000元/月）的納稅人，需要進行匯算清繳補稅。

再如，除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費，各項綜合所得的收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣預繳率等。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示，徵求意見稿細化了匯算清繳工作的基本遵循，明確了涉稅各方的權利和義務。徵求意見稿明確，補稅是納稅人的義務，少預繳了個人所得稅的納稅人應在匯算清繳期間進行補稅。

李旭紅對澎湃新聞（www.thepaper.cn）記者表示，匯算清繳制度的意義在於能夠確保專項附加扣除予以准確實施，廣大納稅人的收入結構和各月取得收入不盡相同，可能會出現納稅人申請退稅或補繳的現象，為了公平稅負，應該予以匯算清繳。

同時她認為，匯算清繳有助於加強納稅信用建設，培育增強個人的納稅意識。《通知》明確納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果，這有利於引導個人依法誠信納稅。