流量结构分析方法

1. 简述现金流量结构分析的含义和意义

该方法是指报表使用者为了达到分析企业经营状况和预则企业未来经营现金流量的目的,选择现金流量表中特定项目作为主体,以分析总体构成的一种方法.意义是为了明确企业的现金究竟来自何方,要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施；具体地反映企业的现金用于哪些业务活动以及反映企业的现金净流量是如何形成与分布的.

2. 现金流量结构分析的现金流量结构分析的内容

现金流量的结构分析可以分为现金收入结构、支出结构和结余结构分析三个方面。
①收入结构分析。
现金收入构成是反映企业各项业务活动的现金收入、如经营活动的现金收入、投资活动现金收入、筹资活动现金收入等在全部现金收入中的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况，明确现金究竟来自何方，要增加现金收入主要依靠什么。
②支出结构分析。
现金支出结构是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比，它具体反映企业的现金用在哪些方面。
③余额结构分析。
现金余额结构分析是指企业的各项业务活动，其现金的收支净额占全部现金余额的百分比，它反映企业的现金爷额是如何构成的。

3. 填空题：现金流量比率分析方法 、 、 、 。

现金流量比率分析是现金流量财务比率分析和结构分析的统称，主要包括以下指标：
一、现金流量财务比率分析
（一）现金流动性分析，主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：

1．现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%
2．债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%
（二）获取现金能力分析
获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。
1．每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/营业务收入
2．每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%
3．全部资产现金回收率 =经营活动现金净流量/全部资产
（三）财务弹性分析，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。
1．现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%
2．现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）
3．现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额×100%
（四）收益质量分析
评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。
营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金
经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。
经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用
二、现金流量结构分析
（一）现金流量的结构分析
现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。
1．现金流入结构分析
现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。
2．现金支出结构分析
现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。它具体地反映企业的现金用于哪些方面。
（二）现金流量的趋势分析
现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析，以观察变化趋势。观察连续数期的会计报表，比单看一个报告期的财务报表，能了解到更多的信息和情况，并有利于分析变化的趋势。
运用趋势分析法通常应计算趋势百分比。趋势百分比有定比和环比两种。
。

4. 现金流量结构分析法的介绍

指以现金流量表中的类别和项目组称为基础，分别计算出各类或各项目在其总体中的比重，通过对比重变化及变动程度的分析，对现金流量作出判断的评价，并预测其发展趋势的一种分析法

5. 对现金流量表进行结构分析应包括哪些内容

现金流量表的结构分析是为了在现金流量表相关数据的基础上，进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成以及现金余额是如何形成的，现金流结构分析可分为现金流入结构分析、现金支出结构分析和现金余额结构分析。

1.现金流入结构分析

现金流入的构成反映了企业各种经营活动的现金流入，如经营活动的现金流入比例、投资活动的现金流入、筹资活动的现金流入等。在现金流入总额和具体项目构成中，现金流入来自各种经营活动。很清楚企业的现金实际来自哪里，应该采取什么措施来增加现金流入。

2.现金支出结构分析

现金支出结构分析是指企业当期所有现金支出的百分比。它具体反映了企业现金的用途。

(5)流量结构分析方法扩展阅读：

财务比率

现金流量实例

现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：

1．现金流量与当期债务比

现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：

现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%

这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。

2．债务保障率

债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：

债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%

现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。

6. 可以用雷达图进行网店各渠道流量结构分析吗

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7. 现金流量表如何进行结构分析

现款淌量表何如举行构造领会？

现款淌量表构造领会便是在现款淌量表相关数据的前提上，入一步亮确现款淌进的形成、现款开销的形成及现款余额是何如产生的。现款淌量的构造领会不妨分为现款淌进构造领会、现款开销构造领会及现款余额构造领会。停面和小K所有来进修现款淌量表何如举行构造领会吧？

1．现款淌进构造领会

现款淌进形成是反应企业的各项交易震动现款淌进，如筹备震动的现款淌进、抛资震动现款淌进筹资震动现款淌进等在齐部现款淌进中的比沉以及各项交易震动现款淌进中简直名目的形成情景，亮确企业的现款毕竟来自何方，要减少现款淌进重要应在哪些方面采用办法等等。

2．现款开销构造领会

现款开销构造领会是指企业的各项现款开销占企业当期齐部现款开销的百分比。它简直地反应企业的现款用于哪些方面。

3.现款淌量表领会的抛资绝策

现款淌量是企业评介名目可行性的重要目标，抛资名目可行性评介本领有动静法和静态法，动静法以资本本钱为折现率，举行现款淌量折现，若现款洁淌量大于0或者现值指数大于1，则证明该抛资名目不妨接收，反之该抛资名目没有可行。静态法抛资名目的归收期便本初抛资额除以每年现款洁淌量，若小于估计的归收期，则抛资计划可行。不然，抛资计划没有可行。

企业资信

企业现款淌量平常、充溢、稳定，能付出到期的一切债务，公司资本运作有序，没有决定性越少，企业危害小，企业资信越高；反之，企业资信差，危害大，银行光荣差，很难篡夺到银行扶助。所以，现款淌量确定企业资信。

企业价格

在灵验本钱商场中，企业价格的巨细在很大水平上与绝于抛资者对于企业财产如股票等的估价，在估价本领中，现款淌量是确定性成分。也便是道，估价上下与绝于企业在将来年度的现款淌量及其抛资者的预期抛资酬报率。现款淌进越充溢，企业抛资危害越小，抛资者诉求的酬报率越矮，企业的价格越大。企业价格最大化恰是理财职员探求的目的，企业理财动作皆是为名现这一目的而举行的。

现款淌量表构造领会便是在现款淌量表相关数据的前提上，入一步亮确现款淌进的形成、现款开销的形成及现款余额是何如产生的。现款淌量的构造领会不妨分为现款淌进构造领会、现款开销构造领会及现款余额构造领会。停面和小K所有来进修现款淌量表何如举行构造领会吧？

1．现款淌进构造领会

现款淌进形成是反应企业的各项交易震动现款淌进，如筹备震动的现款淌进、抛资震动现款淌进筹资震动现款淌进等在齐部现款淌进中的比沉以及各项交易震动现款淌进中简直名目的形成情景，亮确企业的现款毕竟来自何方，要减少现款淌进重要应在哪些方面采用办法等等。

2．现款开销构造领会

现款开销构造领会是指企业的各项现款开销占企业当期齐部现款开销的百分比。它简直地反应企业的现款用于哪些方面。

3.现款淌量表领会的抛资绝策

现款淌量是企业评介名目可行性的重要目标，抛资名目可行性评介本领有动静法和静态法，动静法以资本本钱为折现率，举行现款淌量折现，若现款洁淌量大于0或者现值指数大于1，则证明该抛资名目不妨接收，反之该抛资名目没有可行。静态法抛资名目的归收期便本初抛资额除以每年现款洁淌量，若小于估计的归收期，则抛资计划可行。不然，抛资计划没有可行。

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企业价格

在灵验本钱商场中，企业价格的巨细在很大水平上与绝于抛资者对于企业财产如股票等的估价，在估价本领中，现款淌量是确定性成分。也便是道，估价上下与绝于企业在将来年度的现款淌量及其抛资者的预期抛资酬报率。现款淌进越充溢，企业抛资危害越小，抛资者诉求的酬报率越矮，企业的价格越大。企业价格最大化恰是理财职员探求的目的，企业理财动作皆是为名现这一目的而举行的。

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8. 第七章 流量监控与分析工具常用的网络流量监测方法有几种分别是什么

所谓网络流量分析，是指通过一定的技术手段，实时监测用户网络七层结构中各层的流量分布，进行协议、流量的综合分析，从而有效的发现、预防网络流量和应用上的瓶颈，为网络性能的优化提供依据。通过流量分析帮助管理人员了解到网络中哪个用户正在大量的下载或者上传数据，判定出网络中是哪个用户在占用了大量的带宽，是由于哪个用户造成了网络的缓慢。通过流量分析管理，可以使网络管理人员掌握网络负载状况，及时发现网络结构的不合理，或是网络性能瓶颈，根据网内应用及不同业务使用情况，为用户提供高品质的网络服务，避免了网络带宽和服务器瓶颈问题。通过流量分析管理，可以使网络管理人员快速掌握网络流量的实时状况，网内应用及不同业务在不同的时间段的使用情况，快速展示某个时间段内的流量概况，帮助管理人员分析网络流量的忙闲时。目前市面上的网络流量分析软件很多，但是实现方式大致分为三类，通过这三种网络流量分析的采集技术，来实现网络流量的分析。2、端口镜像（Portmirroring），也叫做端口扫描或端口监控功能，是在很多管理型交换机中的一个功能，其被用在一个网络交换机上来发送所有分组的拷贝，在一个交换机端口查看来监控在另一个交换机端口的网络连接。也就是把所有的交换机端口的数据，都拷贝一份到这个端口上，所有的数据都进行采集。3、通过协议如netflow或者netstream等。根据需求和采集技术特点选择上述的三种技术，各有各的优点和缺点，其中的网络混杂模式，主要用于一个比较小的网络中，一般一个小的局域网内使用，比如网吧等，通过这种技术实现的软件比较多，如果sniffer等。缺点也很明显，就是对网络带宽的占用比较大。建议在非关键性的小网络中使用。另外一种通过端口镜像实现，特点是通过交换机来实现，缺点也比较明显，就是所有的端口的数据都要拷贝一份给监控端口，增加了交换机的负担，比较严重的影响交换机的性能。一般在公司网络的出口交换机上使用，比如监控公司中人员的互联网连接等。第三种通过思科的netflow协议或者华为的netstream协议，特点是占用网络带宽最小，切采集的数据最全，一般用在比较大的企业网络中，原理就是交换机本身将通过的数据计数，而不做数据的拷贝。这样，就大大降低了交换机的负担。市面上的软件也比较多，比较重要的厂商如摩卡软件等。下面以摩卡软件的NTA软件来举例说明网络流量分析的功能。摩卡软件网络流量分析的优势摩卡软件在行业内具有十年的IT运维管理经验，摩卡软件在全国超过23家的大客户现场积累了深厚的应用平台运维管理经验，其中对于网络流量监控的优势在于：支持协议种类多：从思科的netflow到华为的netstream，到IPFIX、sflow等都支持。适用的范围比较广：从宏观上监控整个网络中的流量，从二层到七层，所有的流量的情况。支持自定义的应用的监控：软件支持自定义的网络应用的监控。友好的用户界面：从用户的界面出发，更容易读懂和使用。

9. 现金流量表常用的分析方法有哪些

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手：

一、现金流量及其结构分析

企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。

（一）经营活动产生的现金流量分析。

l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。

3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

（二）投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。

（三）筹资活动产生的现金流量分析。一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

（四）现金流量构成分析。首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。

二、现金流量表与损益表比较分析

损益表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。利润被看成是评价企业经营业绩及盈利能力的重要指标，但却存在一定的缺陷。众所周知，利润是收入减去费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等来进行的，其中包括了太多的会计估计。尽管会计人员在进行估计时要遵循会计准则，并有一定的客观依据，但不可避免地要运用主观判断。而且，由于收入与费用是按其归属来确认的，而不管是否实际收到或付出了现金，以此计算的利润常常使一个企业的盈利水平与其真实的财务状况不符。有的企业账面利润很大，看似业绩可观，而现金却入不敷出，举步艰难；而有的企业虽然巨额亏损，却现金充足，周转自如。所以，仅以利润来评价企业的经营业绩和获利能力有失偏颇。如能结合现金流量表所提供的现金流量信息，特别是经营活动现金净流量的信息进行分析，则较为客观全面。其实，利润和现金净流量是两个从不同角度反映企业业绩的指标，前者可称之为应计制利润，后者可称之为现金制利润。二者的关系，通过现金流量表的补充资料揭示出来。具体分析时，可将现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，以评价企业利润的质量。

（一）经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量。也就是说，企业每实现1元的账面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。但这一指标，只有在企业经营正常，既能创造利润又能盈得现金净流量时才可比，分析这一比率也才有意义。为了与经营活动现金净流量计算口径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。

（二）销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量。收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。

（三）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业账面投资收益的质量。

三、现金流且表与资产负债表比较分析

资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比较，可以更为客观地评价企业的偿债能力。盈利能力及支付能力。

（一）偿债能力分析。流动比率是流动资产与流动负债之比，而流动资产体现的是能在一年内或一个营业周期内变现的资产，包括了许多流动性不强的项目，如呆滞的存货，有可能收不回的应收账款，以及本质上属于费用的待摊费用，待处理流动资产损失和预付账款等。它们虽然具有资产的性质，但事实上却不能再转变为现金，不再具有偿付债务的能力。而且，不同企业的流动资产结构差异较大，资产质量各不相同，因此，仅用流动比率等指标来分析企业的偿债能力，往往有失偏颇。可运用经营活动现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为流动比率等指标的补充。具体内容为：

l、经营活动现金净流量与流动负债之比。这指标可以反映企业经营活动获得现金偿还短期债务的能力，比率越大，说明偿债能力越强。

2、经营活动现金净流量与全部债务之比。该比率可以反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强。

3、现金（含现金等价物）期末余额与流动负债之比。这一比率反映企业直接支付债务的能力，比率越高，说明企业偿债能力越大。但由于现金收益性差，这一比率也并非越大越好。

（二）盈利能力及支付能力分析。由于利润指标存在的缺陷，因此，可运用现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为每股收益、净资产收益率等盈利指标的补充。

l、每股经营活动现金净流量与总股本之比。这一比率反映每股资本获取现金净流量的能力，比率越高，说明企业支付股利的能力越强。

2、经营活动现金净流量与净资产之比。这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力，比率越高，创现能力越强。径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。

（三）销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量。收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。

（四）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业账面投资收益的质量。