工业税金计算方法

㈠ 工业企业增值税如何核算

应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（销项税额），举个例子吧：A企业6月购入10件商品，每件10万，增值税专用发票上注明价款100万，增值税17万，10月，该批商品全部出售，每件12万，售价120万，增值税20.4万，会计处理如下
6月购进商品时：
借：库存商品 100
应交税费-应交增值税（进项税额）17
贷：银行存款 117
10月出售商品时：
借：银行存款 140.4
贷：主营业务收入 120
应交税费-应交增值税（销项税额）20.4
同时结转成本：
借：主营业务成本 100
贷：库存商品 100
当期应交的增值税：销项税额-进项税额=20.4-17=3.4
借：应交税费-应交增值税(已交税金) 3.4
贷：银行存款 3.4

㈡ 工业企业统计报表中的税金总额怎么计算

全年纳税的总额包括企业全年所纳增值税、营业税、城建税、房产税、印花税、土地使用税、教育费附加、提围防护费。也就是应交税金科目和其他应交款科目和管理费用的二级科目税金的借方金额的总和。

从财务报表的现金流量表中，可看到支付的各项税费累计数，该数据为报表期的纳税总额。

现金流量表中支付的各项税费，反映的是至报表日当年所支付的所有税款，也即支付的税款总额。按权责发生制，这个并不是按税款所属期的纳税总额。

现金流量表中支付的各项税费总额，减去资产负债表中应交税费的减少(或加上增加)，才是当期的纳税总额。

需要注意的是，现金流量表并不会按税种列示明细，所以如果需要查看各税种纳税总额，还需要查阅统计账本。

(2)工业税金计算方法扩展阅读

在填报这些指标时，由于企业财务报表中没有我们所需要的相对应的“本年应交增值税”指标，而需要利用财务数据加工计算取得。因此，需要进一步明确统计与财务在此指标上的区别。

增值税是以增值额为课税对象，以不含税的销售额或营业额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式。现行的增值税制度根据纳税人年销售额的大小和会计核算水平划分出一般纳税人和小规模纳税人（纳税人的认定有具体的标准，一般纳税人应办理认定手续），因此，两种纳税人有不同的填报方法。

小规模纳税人的填报方法 按现行税法规定，小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算应纳税额。其应纳税额＝不含税销售额×征收率，现行的征收率为6％。

由于小规模纳税人计算应纳税额时，不得抵扣进项税额，又没有出口退税的问题，所以小规模纳税人在填此表时，本年进项税额、本年销项税额均为零。