外賬的連接方法

⑴ 會計內外賬如何做什麼是內外賬

其實會計內外帳的流程是相同的，具體程序如下：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表按不同的經濟業務類型分別填制收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。

2、根據現金收、付款憑證逐筆序時登記現金日記帳。根據銀行存款收、付款憑證及其所附的銀行結算憑證逐筆序時登記銀行存款日記帳。

3、根據記帳憑證及所附的原始憑證（或原始憑證匯總表）逐筆登記各有關種明細分類帳。根據賬務數據和業務內容，結轉計提分攤稅金、費用，計算成本等，編制記賬憑證，逐筆登記各有關種明細分類帳。

4、根據記帳憑證編制「科目匯總表」，按科目匯總表 登記總分類帳。根據對帳的具體要求，將現金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳定期與總分類帳相互核對。

5、期末，根據總分類帳和明細分類帳的有關資料編制會計報表。

內外賬：內賬會計就是編制企業內賬的會計，會計外賬就是編輯公司外賬。內賬是為企業所有者和管理者、員工使用的，相對應的是外賬，它是為工商、稅務、投資單位所使用的。而外賬一般還要做成兩本，一本是面對工商、稅務部門盡量做虧的賬；另一本是為了吸引投資者而資產越多越好。

(1)外賬的連接方法擴展閱讀：

會計內外賬的做賬總則：

內賬記載了公司全部的經濟業務（而不管是否合法），對於抽出的部分票據，以其復印件作為記賬依據，更仔細些的，還附有外賬的記賬憑證。內容比較多，完全按公司的要求做賬，主要用於內部管理，比較復雜，體現了一個會計的真正水平。

外賬只抽取部分合法票據做賬，按正規的方法做賬，內容相對較少，比較簡單，賬做的比較完美，乍一看，好象很正規、很合法，仔細審查，就會發現漏洞百出，不能自圓其說，因為假的就是假的，一般人都還達不到真正以假亂真的水平。

內賬是公司真實的一套賬，內賬是反映公司經營、管理的賬，不僅要記賬還要分析，和公司其他部門的人員交流、討論、溝通。外賬就是記賬，每個月申報一下，應付稅務局，只要稅負別低於稅務局的要求，一般都不會有什麼麻煩。

內賬難點是因為那是做給老闆看，根據老闆的意願去做，沒有一套比較規范的流程去做，因為要記住很多的事，做得時間長就更難。而外賬是應付稅務局、工商局的，有套規范的流程做，只要准時交稅又不交少稅就行。而交多稅老闆會有意見，所以還是外賬好做些。

⑵ 我想知道怎麼做外賬，因為我沒有做過！那個大神有經驗請教一下！

1，先把公司所有資產做一個徹底的盤點，沒有入帳的重新入帳，對外的應收款也要清算，應付款要列清，有單的按單做帳，沒有的，請經手人或你們老闆簽字證明入帳。

2，因為內賬是內部管理的，所以所有單據都要做。外賬是應付稅務局一類的，賬是「做」出來的，可以選擇單據和制單據。很多做兩套賬的是做內賬顧不了外賬，做外賬顧不了內賬。 可以告訴你一個很簡單實現內外賬方法：先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很容易找到原始憑證。

3，內帳是根據企業實際發生的業務來做帳。

將「收入－成本－費用＝利潤」的公式進行變形，確認收入和費用後，人為確定一個利潤比例，由此計算利潤數字，然後倒算成本數字。 這樣，通過人為調節，可以使企業的利潤保持在一個企業需要的水平上。

4，一般內帳，都只做費用和應收應付款。有時也要計算成本。

費用：可以根據企業自身需要進行分科目，再根據平時發生的費用，進明明細分類。

應收和應付可以編制一張表格。每月收到多少，付出多少。

內賬一般也是和平時做外賬時一樣，相關的費用記入相關的明細科目。

⑶ 公司內賬和外賬怎麼做

（1）外帳一般是為了對付稅務少納稅而設置的，是假帳；內帳才是企業真實的帳。如果合並，應該以內帳數據為合並依據。

所謂的外帳即是一套用於應付稅務、財政、會計（稅務）師事務所等部門；所謂的內帳即是一套用於公司內部真正管理。
外帳只抽取部分合法票據做帳，按正規的方法做帳，內容相對較少，比較簡單，帳做的比較完美，乍一看，好象很正規、很合法，仔細審查，就會發現漏洞百出，不能自圓其說，因為假的就是假的，一般人都還達不到真正以假亂真的水平（魔高一尺，道高一丈）。
內帳記載了公司全部的經濟業務（而不管是否合法），對於抽出的部分票據，以其復印件作為記帳依據，更仔細些的，還附有外帳的記帳憑證。內容比較多，完全按公司的要求做帳，主要用於內部管理，比較復雜，體現了一個會計的真正水平。
外帳基本用於偷稅漏稅，屬違法行為。

（2）內帳會計的具體賬務處理如下：

1，先把公司所有資產做一個徹底的盤點，沒有入帳的重新入帳，對外的應收款也要清算，應付款要列清，有單的按單做帳，沒有的，請經手人或你們老闆簽字證明入帳。

2，因為內賬是內部管理的，所以所有單據都要做。外賬是應付稅務局一類的，賬是「做」出來的，可以選擇單據和制單據。很多做兩套賬的是做內賬顧不了外賬，做外賬顧不了內賬。

可以告訴你一個很簡單實現內外賬方法：先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很容易找到原始憑證。

3，內帳是根據企業實際發生的業務來做帳。

將「收入－成本－費用＝利潤」的公式進行變形，確認收入和費用後，人為確定一個利潤比例，由此計算利潤數字，然後倒算成本數字。

這樣，通過人為調節，可以使企業的利潤保持在一個企業需要的水平上。

4，一般內帳，都只做費用和應收應付款。有時也要計算成本。

費用：可以根據企業自身需要進行分科目，再根據平時發生的費用，進明明細分類。

應收和應付可以編制一張表格。每月收到多少，付出多少。

內賬一般也是和平時做外賬時一樣，相關的費用記入相關的明細科目。

不過要按照老闆的要求來設置明細科目，可以不和外帳一樣。

5，內賬是根據管理者的需要來做的，根據發生的每一筆業務來真實反映企業經營關況賬務處理。

只是在處理上沒有那麼正規化，有很多業務都是可以靈活處理的，比如說費用的期間歸集，分攤期間，科目的設置等，都可以按照自己或是領導者的意見去處理。

⑷ 關於如何做外賬

做外賬方法如下：

1、首先，做賬要有自己的軟體，然後建立自己賬套系統，如果手工做賬可以忽略這一步。

(4)外賬的連接方法擴展閱讀：

做外賬的步驟及注意事項

(一)外賬步驟

1、首先建立健全財務管理制度，各種賬簿要設置齊全，如：總賬、明細賬、日記賬等。

2、根據轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

3、根據記賬憑證登記賬簿。

4、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

5、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

6、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。

7、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

(二)注意事項

1、按照單位所屬行業正確使用會計科目。

2、採用正確的方法進行成本費用核算，掌握成本費用列支范圍、扣除標准。

3、熟悉稅收政策、各種稅費的稅率、計提依據等。

⑸ 具體怎麼做外賬

一、內賬和外賬都需要附帶原始憑證嗎？
1、企業涉及的所有經濟業務都要在內賬中反映。
2、無法在外賬處理的賬務，其原始票據粘連在內賬憑證後；在外賬中反映的賬務，其原始票據無法附在內賬中，可在內賬分錄中註明「見外賬×月×號憑證」以方便查閱或以復印件代替，但應考慮復印多少及成本問題。
二、什麼票據可以做外賬？
只要是正式的發票、或是財政部門監制的行政事業單位收據，都可以用來記賬，但選用做外賬的單據還需要考慮企業的實際情況，不要見票就做，還要把握投入產出平衡。
三、內賬和外賬的現金日記賬的數額（就是庫存現金）相差很大怎麼辦？
1、內賬就是公司內部真實賬目，一般的公司存現金的比例不會很大。
2、外賬是對外的套賬，存在一定的虛假成份。按庫存現金管理規定，只要三至五天的零用現金，因此也不可能很大。但由於相當部門現金實際已經支付了，但無法在外賬中反映，從而造成外賬的現金偏大。目前比較簡單的方法是把這部分現金以往來款形式轉出去。
四、做外賬跟做內賬最大的區別是什麼？
內賬要記錄少申報的收入以及對應成本、費用等，還有外賬不允許列支的部分費用，比如白條，或者送禮的灰色支出什麼的。內賬應該是外賬的一個補充，在外賬不存在虛開虛列的情況下，結合在一起應該是企業真實經營狀況。
五、內賬好做還是外賬好做？
當然是內賬好做。內賬就是內部使用的賬，也是最真實的賬，按照會計准則按部就班就可以了，外賬的話，很多單位都摻假，為了粉飾效益或者逃稅等目的，所以要想盡各種辦法把賬做得漂亮，還要擔心風險。
有時也未必，仁者見仁，智者見智，內賬做准難，做到利於管控更難，外賬做規范難，做到以假亂真更難。
六、外賬和內賬應該如何分開做？
1、因為內賬是內部管理的，所以所有真實業務發生的單據都要做。
2、外賬是應付稅務局等部門的，賬是「做」出來的，採用的是選擇性單據。很多做兩套賬的企業，做內賬顧不了外賬，做了外賬又顧不了內賬。
3、在實際操作中，有一個很簡單實現內賬外賬的方法：先做外賬，外賬憑證列印兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很簡單容易找到原始憑證了。
七、內賬和外賬在會計科目設置上有什麼區別？
區別不大，對於會計科目，外賬是嚴格遵用 ，而內賬則是靈活採用或變通。
八、做外賬的步驟及注意事項：
（一）、外賬步驟
1、首先建立健全財務管理制度，各種賬簿要設置齊全，如：總賬、明細賬、日記賬等。
2、根據轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
3、根據記賬憑證登記賬簿。
4、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
5、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
6、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
7、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
（二）、注意事項
1、按照單位所屬行業正確使用會計科目。
2、採用正確的方法進行成本費用核算，掌握成本費用列支范圍、扣除標准。
3、熟悉稅收政策、各種稅費的稅率、計提依據等。
九、如何查企業外賬？
賬外賬目前已成為企業逃避繳納稅款的一種主要方法，它是納稅人在生產、經營過程中購入材料不需或不能取得合法憑證，而銷售產品又不需開具發票的情形下，在正常設置的賬簿以外設立的一種賬。由於具有較大的隱蔽性，在一些中小企業中較為流行。同時，賬外賬由於納稅人以不需供貨方發票為由，壓低購貨成本，可能導致供貨方不繳或少繳稅款；而納稅人自身又由於銷售的貨物不開具發票，直接導致了國家稅款的流失，因此危害很大。
（一）、在檢查前要對企業基本情況有個大致了解。
即對檢查對象有個基本判別，該企業是否存在賬外賬？具體可以從企業生產規模、納稅申報情況、同類企業比較、主要銷售渠道、主要原材料及進貨渠道、用電量等幾個方面綜合加以分析。
（二）、突擊檢查。
對企業的賬外經營一般比較難以查證，因此，必須充分利用《稅收征管法》賦予的權力，盡可能多地發現賬外賬的第一手資料。
1、應該對存放財務及經營資料的地方如企業財務科、銷售科等部門進行檢查，責成納稅人提供與稅收有關的賬冊、憑證，如合同、收據、現金日記賬、收料及發貨記錄單等；
2、對納稅人的貨物存放地進行檢查，責成納稅人提供與購進及銷售貨物有關的資料如驗收入庫單、領料單、發貨單等；
3、對納稅人的電腦記錄加以檢查，往往有些企業對生產進度、員工考核、業務費支出、應收應付賬款等資料都錄入了電腦，對這部分資料進行檢查同樣很有必要；
4、對企業生產車間進行檢查，查看企業固定資產是否全部入賬，原材料入賬、使用、報廢情況，車間生產產品情況等；
5、要了解企業在銀行開立的所有賬戶情況，包括企業負責人、銷售主管、財務主管是否有長期信用卡或私卡，目前大部分賬外經營的貨款往來都在企業或財務負責人的信用卡或私卡里交易。
（三）賬證檢查。
如不能直接發現證據，在只能就賬查賬的基礎上，要盡可能對記賬憑證中所有資料進行詳細檢查，如業務費結算、是否有按工時結算的工資記錄、郵寄費、車旅費憑證、運輸發票憑證等，從中發現線索；同時，要了解企業產品情況，如一定數量或金額產品的耗電量、耗時量、投料比例等。
十、如何查企業有沒有賬外經營？
1、賬戶核對法。
一是到企業的開戶銀行調查其開戶情況，掌握其全部銀行賬戶，然後同其提供的相關資料進行對比，如果所掌握的賬號比提供的多，就有賬外經營的情形存在。
二是將企業銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對，對銀行對賬單上有業務記錄而單位銀行存款日記賬無記錄的經濟業務事項應作重點調查。
三是將銷售收入明細賬與庫存商品明細賬中有關記錄進行核對，如果存在庫存商品明細賬有減少記錄，而銷售明細賬無記錄的現象，應進一步調查庫存商品的去向，檢查是否有隱匿收入的行為。
四是將生產車間的生產記錄與庫存商品入庫單核對，檢查有無將庫存商品少入庫或不入庫而進行賬外經營的現象。
2、投入產出核對分析法。
即在掌握企業生產能力的基礎上，根據生產部門的消耗與產出配比，計算出產品的產量，再按企業產銷比率計算出企業應實現的收入，然後與企業實際銷售收入進行對比，若相差較大，就有可能存在隱匿收入不入賬的問題；還可以將企業生產部門的生產統計日報、月報和年報中反映的產品產量與會計賬表所核算的產品入庫產量進行核對，若不相符就有可能存在產品不入賬、賬外銷售的問題。
3、核對營銷業務記錄法。
企業銷售業務一般在營銷部門都有所記錄，可以通過核對營銷部門的業務記錄，並與貨運文件、相關銷售發票、會計記錄相比較，如果營銷部門的業務記錄與貨運文件、相關銷售發票、會計記錄不相符，就有可能存在現貨交易或銷售收入不入賬、賬外設賬、偷逃稅款等問題。
4、突擊盤點法。
即對庫存資金及存貨進行突擊檢查，從中查找漏洞。
一是對庫存現金的盤點採取臨時檢查的方法，檢查其賬實是否相符。如果盤點的實際數大於賬面數，且無正當理由的，就很有可能存在賬外經營，需進一步進行核查。
二是對存貨實施突擊盤點，如果實際數量、品種要比賬面多，說明有庫存商品少入賬或不入賬的現象，應進一步檢查其是否存在賬外賬的情形。
5.票據、存根核對法。
企業的票據、存根是業務發生的原始記錄，核對票據存根和會計記錄可從中發現賬外收入。將單位對外開具的發票、收據存根聯與記賬聯逐一進行核對，檢查記賬聯是否有缺號的現象，是否與存根聯相符；同時將發票、收據存根與銷售合同核對，檢查企業有無隱匿收入、設置賬外賬的行為。
十一、稅務稽查如何發現企業賬外賬？
首先，了解什麼是「賬外賬」？「賬外賬」就是部分納稅人為偷逃國家稅款，私自設立兩套賬簿，對內賬簿真實核算生產經營情況；對外賬簿記載虛假的經營收入和利潤情況，以虛假的生產經營情況應對各方檢查並以此作為納稅申報的依據，通過做假賬的手段達到偷逃稅款的目的。
（一）、「賬外賬」的特點：
1、隱蔽性強，稅務等監督管理機關不易查證。
採取「賬外賬」逃避繳納稅款的納稅人都有一個共同點，應付稅務機關檢查和日常納稅申報的「賬」，即對外核算賬放在明處，隨時都可以拿出來對付，對內核算「賬」卻存放隱蔽，有的放在單位領導人或者財務人員的家中，有的放在財務室的不同資料櫃中，使得稅務等監督管理機關不易查證。
2、知情范圍小。
採用「賬外賬」逃避繳納稅款的納稅人，為了縮小知情范圍達到逃避繳納稅款的目的，一般只有單位主要領導及領導親信的主管財務人員知曉內幕，縮小了「泄密」的口子。
3、採用「賬外賬」的代價與「收益」對等。
採取「賬外賬」逃避繳納稅款的納稅人，對主管財務人員的選擇上要求較高，一是要有強有力的制假能力，二是要有「保密」觀念，嘴要嚴，因而他們大都使用自己親信的親朋好友來勝任，支付的報酬較為可觀。只有花高代價用人，才能使「假品」不易暴露，取得最佳造假效果。
4、「人機」通用。
「賬外賬」逃避繳納稅款不僅僅存在於手工做賬中，而且以跨越到了使用高科技手段做「賬外賬」逃避繳納稅款，比如利用計算機逃避繳納稅款等。
（二）、採用「賬外賬」進行逃避繳納稅款主要的幾種手段：
1、「一真一假法」。
企業採用「一真一假兩套賬」逃避繳納稅款，在實施逃避繳納稅款行為時，對內核算賬是按企業整個真實經營情況進行核算，對外核算採取虛假的經營收支進行核算，從表面上看，假賬真算，天衣無縫，但其原始憑證往往只有被稅務機關監控的正規發票和企業自製的虛假內容的費用報銷單，內外兩套賬需共同依附的發票等原始憑證，對內採取復印或者經領導簽字的說明件。
2、「半真半假法」。
企業採用「半真半假兩套賬」逃避繳納稅款，其方法是，兩套賬都核算企業的經營情況，但都是企業真實經營情況的一部分，對企業有利的，在對內核算賬中反映，具體手段主要是採取抽單做賬或者部分現金收入分離。
3、「人機分演算法」。
隨著科學技術的不斷進步，計算機在企業的生產經營過程中得到了廣泛應用，企業採取「人機分演算法」逃避繳納稅款，其手段是，除建立一套計算機賬外，另建一套人工操作賬，兩套賬在不同的企業中因管理方法的不同而有所區別，有的企業的計算機賬屬真實經營情況，有的企業的人工賬屬真實賬，其核算形式不外乎以上兩種形式，即「一真一假」或「半真半假」。
4、「機內分流法」。
有的企業完全取消了手工做賬，全面推行計算機核算，為了達到逃避繳納稅款目的，企業往往在機內設立兩套應用程序，將收入部分，特別是大量現金交易而不易被稅務機關監管的收入，直接從機內分流，以達到逃避繳納稅款目的。
（三）、發現「賬外賬」的幾種途徑：
眾所周知，賬外資金的來源主要有兩種途徑：一種是收入不入賬，另一種是虛增成本費用套取資金。正如所有資金都具有來源和去向兩個方面一樣，賬外資金也有其來源和去向。也就是說「賬外賬」的私設手段不論多麼隱蔽，必然是「來有蹤去有影」，賬外資金的支出、不外乎用途主要有三種：一是為了逃避監督，把一些不正當的、不予稅前列支的費用、支出在「小金庫」報銷；二是超范圍、超標准列支各種有限額的費用、支出；三是用來搞賬外經營、體外循環。
（四）、如何查處「賬外賬」、「兩套賬」？
在稅務稽查的眼裡，納稅人設「賬外賬」的目的主要是逃避納稅義務、達到逃避繳納稅款的目的。
1、稽查人員要熟悉被查單位的基本情況和其他相關信息。
A、業務性質、經營規模和組織結構；
B、經營情況和經營風險；
C、以前年度被查情況；
D、生產工藝流程；
E、財會核算程序、財務核算的各種資料以及財務情況；
F、有關部門的設置和人員的具體分工等內部控制制度情況；
G、同行業或類似行業的相關情況。
2、對內部控制進行測試，看「賬外賬」存在的可能性。
內部控制是指被查單位為了保證業務活動的有效運行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制由控制環境、會計系統和控製程序三要素組成。
A、在控制環境中，管理當局經營管理的觀念、方式和風格、是否存在內部審計、外部影響等，都對是否設「賬外賬」、或者設「賬外賬」的比率、大小有重大影響。
B、會計系統應為每筆交易提供一個完整的「交易軌跡」。所謂「交易軌跡」是通過編碼、交易索引和聯結賬戶余額與原始交易數據的書面資料所提供的一連串的跡象。其中對發運單、銷貨發票是否均預先編號並登記入賬的測試以及銷售截止測試，也是我們經常要運用的方法。
C、了解控製程序中的職責劃分、憑證與記錄控制、獨立稽核等對查出「賬外賬」大有幫助。
所以，如果被查單位內部控制制度很完善、並且得到了有效的執行，那「賬外賬」存在的可能性就相對小一些；如果被查單位內部控制制度不嚴密、甚至紊亂、或者內部控制制度良好但沒有得到了有效的執行，那「賬外賬」存在的可能性就相對比較高。
3、進行分析性復核，對被查「賬外賬」存在的可能性進行進一步判斷。
關注並利用分析性復核的結果，可以幫助找准突破口，使得在進行實質性測試（實施檢查）時，有的放矢、提高工作效率。
A、將本期與上期的主營業務收入進行比較，分析產品銷售的結構和價格的變動是否正常，並分析異常變動的原因。某些單位歷年有些相對穩定的收入，突然在財務賬上消失了；還有的單位某些收入年年有增加，而驟然減少了，如果將這些問題查個水落石出，這些收入則往往進入了「賬外賬」。因此，在檢查「賬外賬」時，首先要搞清楚該單位的業務收入情況，包括正常業務收入和非正常業務收入；再看該單位財務賬上是否有這些收入，賬上收入是否與實際收入相符。
B、比較本期各月各種主營業務收入的波動情況，分析其趨勢是否正常，是否符合被查單位季節性、周期性的經營規律，並查明異常現象和重大波動的原因。
C、計算本期重要產品的毛利率以及重要客戶的銷售額及其產品毛利率，分析比較本期與上期同類產品毛利率變化情況，注意收入與成本是否配比，並查清重大波動和異常情況的原因。
D、分析不合理支出。在查賬工作中，若發現來歷不明的支出時，要追根求源，如賬面上記載供銷人員多次到某地出差，但沒有與該地發生業務往來，我們稽查人員就要考慮是否存在「賬外賬」了。
E、根據企業的生產經營情況，分析成本費用中運費、勞務費的含量是否正常，如偏高則應進一步核實。因為，納稅人會考慮用最小的支出使其非法或者超限額支出合法化，如：非法取得地稅開具的運費發票、勞務發票虛列成本套取資金、減少應納稅所得額。
F、比較前後各期及本年度內各個月份生產成本總額及其單位成本、製造費用總額及其構成，進行投入產出分析、產供銷（或：進銷存）分析。
特別是：
a、根據產品的配方（產品配料單）所列生產某種產品耗用各種材料的比例，用企業一種（或幾種）材料的實際耗用量計算出應生產的產量；
b、根據單位產品包裝物的耗用量，用實際包裝物的耗用量計算出應生產的產量；
c、根據單位產品燃料或動力的耗用量，用燃料或動力的實際耗用量計算出實際生產量；
d、根據產品的出品率計算出產品的生產量用計算出的產量與賬載產量相比較；
e、對特殊行業根據投料的標准，通過生產產品的圖紙計算出邊角余料的體積，然後根據所用材料的比重即可計算出邊角余料的重量，與賬面記載邊角余料的重量相比較；
f、對一些特殊產品生產企業，可從考核成品率或合格率著手，查詢副品、殘次品、下腳料的數量，然後與入賬的數量相比。如：在查一個印刷器材企業時，該企業的原材料主要是鋁，產成品為PS版——彩印企業需要的感光版。對於該企業，我們就根據以上思路找出以下兩個關鍵計算式： 產成品（面積）數量=原材料鋁的投入量÷鋁的比重÷產成品的厚度×（1-損耗率） 邊角余料的重量=原材料鋁的投入量×損耗率
G、比較前後各期及本年度內各個月份工資費用的發生額。
特別是：
a、對計件工資環節的分析，根據單位產品工資的耗用量，用實際發放的工資量計算出生產量；
b、對銷售大包干方案中規定的銷售量和工資的比例，用實際發放的工資量計算出產品銷售量；
c、管理人員的月工資數額、年度工資總額、年終分紅、股利分配等進行分析，有的企業為了少繳個人所得稅，賬面上記載的管理人員工資、獎金、股利分紅很少，但其個人消費支出與其賬載收入明顯不符，是否有「賬外賬」就不言自明了。
H、比較前後各期及本年度各個月份內的營業費用的發生額，特別是企業產品銷售費用中的"運雜費"，因其與銷售收入之間有著密切聯系，成正比關系。假如運雜費發生額大量發生，而銷售收入卻變化不大，也應該考慮問題的嚴重性。 如果對上述項目進行分析性復核後，發現異常情況，且管理當局不能合理解釋，則說明「賬外賬」存在的可能性較高，可採取突擊檢查的辦法查出「賬外賬」。
4、進行實質性測試，及時獲取固定證據（其獲取證據的具體方法有：詢問、檢查、監盤、觀察、函證、重新計算）。
A、走群眾路線尋找突破口。
即按群眾反映的線索，詢問有關人員後進行追查的方法。因為「賬外賬」被少數人所支配，分配不公、使用不當，群眾看在眼裡，很有意見。因此，查「賬外賬」要重視群眾檢舉揭發工作，一是要對群眾反映私設小金庫問題進行認真的查處。二是檢查某些單位私設「賬外賬」問題時，要廣泛發動群眾，找知情人個別了解情況，讓群眾提供線索和情況，尋找突破口。
B、實施稅務檢查。
重點檢查該單位供應、生產、銷售及財務部門有關人員的保險櫃、文件櫃及辦公桌，檢查是否有「賬外賬」及相應的存款單、存款存摺及現金，充分地取得有關供應、生產、銷售及財務和統計資料，如：有關材料、產成品，入庫、出庫的單據，生產報表、銷售報表、財務報表，材料保管賬、產成品保管賬，材料賬、產成品賬、供銷合同，產品的配方（配料單），出門證、微機中的有關資料等等。 查閱股東大會和董事會會議（或者相類似的會議）記錄，公司的經營形勢、經營狀況、重大決策以及利潤分配等都與其記錄有關，將其與賬載記錄核對、檢查化驗、檢驗部門的化驗單、檢驗單記錄，如在檢查水泥生產行業時，就發現其化驗單與實際銷售數量相差較大，從而查出「賬外賬」。其實，不單是水泥生產行業，其他很多生產行業，都設置了化驗、檢驗部門，而且其數據較為全面、准確。
C、對存貨的監盤。
特別是進行分析性復核後，對原材料、半成品、產成品中數量、金額有疑問的品種進行核實數量。將倉庫產品的實際數量與「產成品」明細賬結存數量相核對，審查是否有銷售產品不入「產品銷售收入」 賬以及用白條抵庫存等問題。
D、觀察，即實地察看被查單位的經營場所、實物資產和有關業務活動及其內部控制的執行情況。
a、在對存貨的監盤時，檢查人員可到企業的生產車間觀察、了解（詢問）其生產過程、材料使用、產品的生產情況，以及生產過程中是否產生邊角余料、副產品、廢品等，是如何核算處理的，有無銷售邊角余料、副產品、廢品不作銷售處理，而將其收入留作「小金庫」另作他用；
b、觀察、了解（詢問）其機器機械等固定資產的實際情況。因為固定資產原值反映生產和加工能力，有的企業為了達到逃避繳納稅款的目的，真是處心積慮，從固定資產、原材料的購進到銷售收款均不入賬，整個大循環都游離於賬外，那就需要我們稽查人員實地觀察；
c、生產人員的數量及組成情況；
d、經營場所的大小；等等。
E、盤點貨幣資金。
a、如果盤點結果是庫存現金比現金賬戶余額多，由此便可查出「賬外賬」；
b、到人民銀行或各專業銀行取得企業設立銀行賬戶的證據，然後與企業的銀行存款日記賬核對。對未入賬的銀行賬戶，到銀行調閱銀行存款對賬單，並逐筆查閱銀行傳票，落實款項的收取和支付情況，找出款項的往來對象進行統計，為下一步的調查取證作好准備。對企業入賬核算的銀行賬戶，也應調閱銀行存款對賬單與企業的銀行存款日記賬逐筆核對，查閱企業的所有業務是否全部入賬，未入賬的業務應到銀行查閱相關的銀行傳票，並仔細核對資金去向；
c、對於以現金形式進行款項收取和支付的，可以通過對被查對象在銀行設立的個人儲蓄存款賬戶的檢查，了解其資金流向，從而將案件查清。
F、盤查票證（特別是應該連續編號的票據、憑證），通過檢查收支憑證是否齊全，所填寫的收入是否足額入賬的方法。
在檢查時，對該單位所有外購的、自製的或領用的發票、收款收據進行清點，並與已使用的發票、收據（包括作廢收據）和結存未用的發票、收據核對、檢查其號碼能否銜接、檢查票證是否齊全、填寫收據的收入是否全部進行會計核算。如發現票據不全或有收入不入賬，要進行追查，這樣也可以查出「賬外賬」。
例如：
a、到產成品倉庫檢查出庫單、提貨單等出庫票據與「產成品」賬戶貸方核對，看是否有將產成品發出而未作銷售處理隱瞞收入的情況；
b、「產成品」明細賬與倉庫產品保管明細賬戶相核對，看是否有由倉庫直接銷售產品，隱瞞產品銷售收入的問題。
G、外調或發出協查函，調查進、銷情況。
有的企業確實有「賬外賬」，但隱匿得很好，甚至在很短的期間內就予以銷毀，我們稽查人員「明知有逃避繳納稅款，就是無把柄」，那就需要我們採取迂迴的戰略戰術。
a、檢查某一單位收入或支出時，與相關的付款或收款單位進行核對。如檢查人員可到進貨或銷售的對方核實了解有關購銷過程中的回扣、獎勵、返利情況，檢查是否有不入賬情況；
b、到供貨方及有關部門核實或認定是否有用假發票或虛開代開的發票套取現金問題；
c、檢查委託加工、修理修配等應稅勞務合同及生產記錄，查看委託加工合同是否已執行完畢，應收加工費是否進收入，如未進收入，可到委託方了解是否已付款，如已付款，通過追查加工費的去向即可查出。 如：某商貿企業稅負較低，通過以上分析性復核，發現其原因為主要專營產品毛利率低、增值小，並且其「應付賬款」明細賬中上述專營產品供貨單位的應付賬款余額基本上是有增無減。我們外調供貨單位的「應收賬款」明細賬時，「應收賬款」余額與我們的被查單位「應付賬款」余額不相符，將兩者比對後，發現返利的事實。

⑹ 外賬和內帳的做賬步驟是怎麼樣的

外帳和內帳的做賬步驟大致一樣，現做會計憑證，在登錄賬簿，然後做報表。只是在內帳上有很多不符合稅法規定的票據如白字條不能做到外帳上

⑺ 請問施工單位的內賬和外賬要如何做

施工單位的內賬和外賬處理方法：

1、內賬就是公司內部真實賬目，一般的公司存現金的比例不會很大。
企業涉及的所有經濟業務都要在內賬中反映。

2、外賬是對外的套賬，存在一定的虛假成份。按庫存現金管理規定，只要三至五天的零用現金，因此也不可能很大。但由於相當部門現金實際已經支付了，但無法在外賬中反映，從而造成外賬的現金偏大。目前比較簡單的方法是把這部分現金以往來款形式轉出去。
無法在外賬處理的賬務，其原始票據粘連在內賬憑證後；在外賬中反映的賬務，其原始票據無法附在內賬中，可在內賬分錄中註明「見外賬×月×號憑證」以方便查閱或以復印件代替，但應考慮復印多少及成本問題。

3、只要是正式的發票、或是財政部門監制的行政事業單位收據，都可以用來記賬，但選用做外賬的單據還需要考慮企業的實際情況，不要見票就做，還要把握投入產出平衡。

外賬和內賬應該如何分開做：

1、因為內賬是內部管理的，所以所有真實業務發生的單據都要做。

2、外賬是應付稅務局等部門的，賬是「做」出來的，採用的是選擇性單據。很多做兩套賬的企業，做內賬顧不了外賬，做了外賬又顧不了內賬。

3、在實際操作中，有一個很簡單實現內賬外賬的方法：先做外賬，外賬憑證列印兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很簡單容易找到原始憑證了。

⑻ 熟悉這幾個做外賬的小技巧，讓你受益匪淺

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內賬和外賬都需要附帶原始憑證嗎?
1、企業涉及的所有經濟業務都要在內賬中反映。
2、無法在外賬處理的賬務，其原始票據粘連在內賬憑證後;在外賬中反映的賬務，其原始票據無法附在內賬中，可在內賬分錄中註明「見外賬×月×號憑證」以方便查閱或以復印件代替，但應考慮復印多少及成本問題。
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什麼票據可以做外賬?
只要是正式的發票、或是財政部門監制的行政事業單位收據，都可以用來記賬，但選用做外賬的單據還需要考慮企業的實際情況，不要見票就做，還要把握投入產出平衡。
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內賬和外賬的現金日記賬的數額(就是庫存現金)相差很大怎麼辦?
1、內賬就是公司內部真實賬目，一般的公司存現金的比例不會很大。
2、外賬是對外的套賬，存在一定的虛假成份。按庫存現金管理規定，只要三至五天的零用現金，因此也不可能很大。但由於相當部門現金實際已經支付了，但無法在外賬中反映，從而造成外賬的現金偏大。目前比較簡單的方法是把這部分現金以往來款形式轉出去。
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做外賬跟做內賬最大的區別是什麼?
內賬要記錄少申報的收入以及對應成本、費用等，還有外賬不允許列支的部分費用，比如白條，或者送禮的灰色支出什麼的。內賬應該是外賬的一個補充，在外賬不存在虛開虛列的情況下，結合在一起應該是企業真實經營狀況。
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內賬好做還是外賬好做?
當然是內賬好做。內賬就是內部使用的賬，也是最真實的賬，按照會計准則按部就班就可以了，外賬的話，很多單位都摻假，為了粉飾效益或者逃稅等目的，所以要想盡各種辦法把賬做得漂亮，還要擔心風險。
有時也未必，仁者見仁，智者見智，內賬做准難，做到利於管控更難，外賬做規范難，做到以假亂真更難。
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外賬和內賬應該如何分開做?
1、因為內賬是內部管理的，所以所有真實業務發生的單據都要做。
2、外賬是應付稅務局等部門的，賬是「做」出來的，採用的是選擇性單據。很多做兩套賬的企業，做內賬顧不了外賬，做了外賬又顧不了內賬。
3、在實際操作中，有一個很簡單實現內賬外賬的方法：先做外賬，外賬憑證列印兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很簡單容易找到原始憑證了。
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內賬和外賬在會計科目設置上有什麼區別?
區別不大，對於會計科目，外賬是嚴格遵用 ，而內賬則是靈活採用或變通。

⑼ 內帳，外賬都是怎麼做的

因為內賬是內部管理的，所以所有單據都要做
1、外帳是應付稅務局一類的，賬是「做」出來的，可以選擇單據和制單據 ，退稅15%技術換算的高超。很多做兩套賬的是做內賬顧不了外賬，做外賬顧不了內賬，可以告訴你一個很簡單實現內外賬方法：先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很容易找到原始憑證。外帳一般是往稅局報的帳,只要走發票的都要做到帳裡面.
2、內帳一般是老闆的私人帳戶(如各種銀行卡),也要有銀行帳本和現金帳本.記錄各個銀行的收入和支出.摘要那還要寫明款的來由.月底如需要還要向老闆出一張資金狀況表.以顯示該公司的現金狀況,讓老闆合理的支配. 該帳一般由出納做,會計只做外帳就可以了,可以監督一下.
每月外帳會計應該注意的工作重點：
一、增值稅稅額計算
（一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。
銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。
一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。
做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。
（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。
通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。
進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。
一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面"進項稅額抵扣時限的規定"）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。
（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。
增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。
稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標准線附近，有時還會略微低於稅負標准。各地稅負標准不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。
稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標准都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較"認真"，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標准線上，這樣處理是沒必要的。
二、計提地稅稅金
按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額
這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。
三、其他稅種計算及繳納
正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。
（一）所得稅
所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。
所得稅徵收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的徵收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後沖減計提金額。
（二）按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業後應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。
（三）特殊稅種單獨處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。
四、做賬資料准備
（一）現金、銀行存款明細核對
貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。
在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。
歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。
（二）業務往來核對
將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。
（三）存貨成本核算
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬後賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。
根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。
五、編制憑證
同一企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：
（一）完稅憑證
每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。
（二）業務發票處理
將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。
（三）費用類發票處理
做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
（四）成本計算及入賬處理
對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
（五）做好費用計提及攤銷
做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
（六）歸集損益類科目，結轉本年利潤
將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入"本年利潤"科目，查看當月利潤實現情況。
六、納稅申報
前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束。

⑽ 會計報稅，外賬怎麼操作

先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很容易找到原始憑證。
內帳與外賬的區別在於： 內賬，即是指老闆的私人賬戶，最能反映公司的運營情況。
因為對於內帳而言，公司發生的每一筆業務、每一張原始憑證都要入賬，也就是只要與公司的實際經濟業務有關就要入賬。
內帳要求單據真實、完整，老闆能看懂，不一定遵守會計計准則和稅法規定; 外賬是對稅務局的賬務，入賬的原始憑證必須合法，可以選擇單據和制單據，要求單據是正規合法的發票、費用單據。
此外，還可以通過少做收入多做費用達到節稅的目的。
外賬要求嚴格遵守會計准則和稅法規定。
這樣做的缺點就是在月末時容易和外賬的原始單據使用產生矛盾。
為了避免這一缺點，在月末外賬使用合法原始票據時，內帳的記賬方法有兩種： 1、復印原始憑證放在內帳中使用 2、要在內帳的記賬憑證摘要欄寫明該憑證用於外賬的賬憑證號，方便日後查找。
附「原始憑證見外賬X年X月第X本憑證，記字X號」。
內賬有兩種記法: ①流水賬：即所有收支都按順序記清楚,並隨時可以結出余額; ②正規的記賬方法：即從憑證到賬簿甚至報表，原始單據可以包括各種實際發生的白條，全部真實在內賬上反映。
外帳+未入帳收入-未入帳費用=內帳 最後，提醒廣大會計人員，無論做內帳還是做外賬，都要遵守國家的相關法規，以免觸犯法法律受到懲罰。