小規模納稅人企業所得稅計算方法

① 小規模納稅人的所得稅如何計算誰清楚

小規模納稅人的所得稅計算方式與企業是否為小規模納稅人無關，而是依據企業所得稅的徵收方式來確定。企業所得稅主要有兩種徵收方式：定率徵收和查賬徵收。以下是具體的計算方式：

1. 定率徵收

• 計算步驟：首先，根據不含稅的收入乘以預定的收益率，得出納稅利潤。然後，將納稅利潤乘以25%的稅率，即可得出所得稅額。
• 公式：不含稅收入 × 收益率 = 納稅利潤；納稅利潤 × 25% = 所得稅額。

2. 查賬徵收

• 計算依據：依據企業的賬務數據，即企業根據合法的票據和合理的計算方法得出的盈虧數據，作為所得稅的計算依據。
• 計算步驟：首先，根據企業的賬務數據計算出利潤。然後，以此利潤為基礎，乘以25%的稅率，得出所得稅額。

注意事項：

• 小規模納稅人雖然不能抵扣進項稅，但在所得稅的計算上，並不影響其採用上述兩種徵收方式中的任意一種。
• 無論是定率徵收還是查賬徵收，都需要確保所使用的數據和票據是合法、合規的，以保證所得稅計算的准確性和合法性。

綜上所述，小規模納稅人的所得稅計算方式主要取決於企業所得稅的徵收方式，即定率徵收或查賬徵收，而與是否為小規模納稅人無關。

② 小規模企業所得稅計算方法

小規模納稅人的企業所得稅計算方法主要有兩種：核定徵收和查賬徵收。

一、核定徵收 適用情況：主要針對賬目不全或不正規，無法真實反映成本費用收入等情況的小規模納稅人。 計算方法：由稅務機關根據其經營情況，依據應稅所得率計算應納稅所得額。例如，某小規模納稅人年收入額為200萬元，核定的所得稅應稅所得率為15%，則其應納稅所得額為200萬×15%=30萬元。再根據小微企業所得稅優惠政策，應納企業所得稅為30萬×5%=1.5萬元。

二、查賬徵收 適用情況：適用於有相應財務人員和健全賬目的小規模納稅人。 計算方法：從每一納稅年度的收入總額中，減除成本、費用、稅金以及損失後的余額，計入應納稅所得額。例如，某公司扣除費用、稅金等後的余額為120萬元，則應繳納的企業所得稅為100萬×5%+×10%=5萬+2萬=7萬元。

以上兩種方法的選擇應基於企業的實際情況和稅務機關的要求。