小规模纳税人企业所得税计算方法

① 小规模纳税人的所得税如何计算谁清楚

小规模纳税人的所得税计算方式与企业是否为小规模纳税人无关，而是依据企业所得税的征收方式来确定。企业所得税主要有两种征收方式：定率征收和查账征收。以下是具体的计算方式：

1. 定率征收

• 计算步骤：首先，根据不含税的收入乘以预定的收益率，得出纳税利润。然后，将纳税利润乘以25%的税率，即可得出所得税额。
• 公式：不含税收入 × 收益率 = 纳税利润；纳税利润 × 25% = 所得税额。

2. 查账征收

• 计算依据：依据企业的账务数据，即企业根据合法的票据和合理的计算方法得出的盈亏数据，作为所得税的计算依据。
• 计算步骤：首先，根据企业的账务数据计算出利润。然后，以此利润为基础，乘以25%的税率，得出所得税额。

注意事项：

• 小规模纳税人虽然不能抵扣进项税，但在所得税的计算上，并不影响其采用上述两种征收方式中的任意一种。
• 无论是定率征收还是查账征收，都需要确保所使用的数据和票据是合法、合规的，以保证所得税计算的准确性和合法性。

综上所述，小规模纳税人的所得税计算方式主要取决于企业所得税的征收方式，即定率征收或查账征收，而与是否为小规模纳税人无关。

② 小规模企业所得税计算方法

小规模纳税人的企业所得税计算方法主要有两种：核定征收和查账征收。

一、核定征收 适用情况：主要针对账目不全或不正规，无法真实反映成本费用收入等情况的小规模纳税人。 计算方法：由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额。例如，某小规模纳税人年收入额为200万元，核定的所得税应税所得率为15%，则其应纳税所得额为200万×15%=30万元。再根据小微企业所得税优惠政策，应纳企业所得税为30万×5%=1.5万元。

二、查账征收 适用情况：适用于有相应财务人员和健全账目的小规模纳税人。 计算方法：从每一纳税年度的收入总额中，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，计入应纳税所得额。例如，某公司扣除费用、税金等后的余额为120万元，则应缴纳的企业所得税为100万×5%+×10%=5万+2万=7万元。

以上两种方法的选择应基于企业的实际情况和税务机关的要求。