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測量現金流量的方法有哪些

發布時間:2022-08-27 12:19:56

『壹』 現金流量的計算方法哪些

1、收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)。該公式中,如期初數小於期末數,則在投資所支付的現金項目中核算。
2、處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=「固定資產清理」的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
3、取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
4、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
5、投資所支付的現金=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)。

『貳』 現金流量表的直接和間接法

現金流量表的編制分為直接法和間接法:
直接法是指:以銷售(營業)收入的收現數為起算點,然後將其他收入與費用項目的收現數、付現數分別列出,以直接反映最終的現金凈流量。
間接法是指:以本年凈利潤為起算點,調整不涉及現金收付的各種會計事項,最後也得出現金凈流量。

兩種方法的比較:

採用直接法或間接法編制的經營活動凈現金流量,盡管最終計算結果一致,但報表上反映出的信息有所不同,當然作用也有所區別。
採用間接法編制的現金流量表,由於以凈利潤為起點,調整非現金業務收入和支出,以及過去或未來的營業性現金收支的應計額,編制時只找調整數,因此工作量小。整個編制過程揭示了現金流量表與資產負債表之間的內在聯系,很好地反映了獲利能力和償債能力的差異。但間接法不易理解。
直接法編制的現金流量表,由於它的編制原理簡單明了,即從現金收入中扣除現金支出得出凈現金流量,報表使用者很容易理解。同時,這種方法還揭示了營業產生的現金收支總額,這一信息正是其他報表所提供不了的,確實起到了對資產負債表、損益表的補充作用。但缺點是:若現金流動種類多,收支渠道復雜,編制起來就比較困難,不能揭示現金流量表與損益表之間的關系。

『叄』 現金流量計算方法

在此應注意兩點:第一,凈現金流量是同一時點(如2007年末)現金流入量與現金流出量之差。第二,凈現金流量按投資項目劃分為三類:完整工業投資項目的凈現金流量、單純固定資產項目的凈現金流量和更新改造項目的凈現金流量。

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由於利潤表所反映的損益信息的固有限制,比如,實現的利潤並不一定已取得現金,仍存在收不到現金而發生壞帳的可能性。另外,利潤表受人為調節的空間較大。因此,通過編制現金流量表,以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實的信息。

舉一簡單的例子,某企業實現利潤1000萬元,現金凈流量300萬元。可以看出,雖然該企業實現了1000萬元的利潤,但是現金凈流入卻只有300萬元,可能性包括有:是有大量的應收帳款沒有收回,使得企業現金沒有更多的增加;二是企業償還了大量的債務或者購買了大量的材料而未使用,導致現金沒有隨利潤的實現而增加,但卻可能為下一期現金增加創造了條件;三是企業發生對外投資或者歸還了銀行貸款;等等。通過對現金流量表、利潤表、資產負債表的分析,可以更清晰地了解企業本期的經營活動情況,更全面的評價企業本期的經營活動的質量,有助於報表使用人做出相關決策。

按照企業生產經營活動的不同類型,現金凈流量可分為:經營活動現金凈流量;投資活動現金凈流量;籌資活動現金凈流量。

二、凈現金流量的計算方法

凈現金流量所反映的是企業在一定時期內現金流入和流出的資金活動結果。在數額上它是以收忖實現制為原則的現金流入量和現金流出量的差額。其基本計算公式為:凈現金流量=現金流入量-現金流出量。

凈現金流量有營運型和投資型兩類。

1、營運型凈現金流量是對現有企業常規經營運行情況下的現金流入。流出活動的描述。一般用於企業資產的整體評估,有的也用於無形資產的整體評估和單項評估。其計算公式如下:營運型凈現金流量=凈*潤+折舊-追加投資

2、投資型凈現金流量是對擬新建、擴建、改建的企業,在建設期,投產期和達產期整個壽命期內現金流入和流出的描述。其計算公式為:投資型凈現金流量=投資型冷現金流入量-投資型凈現金流出量

投資型凈現金流入量=銷售收入+固定資產余值回收+流動資產回收

投資型凈現金流出量=固定資產投資+注入的流動資金+經營成本+銷售稅金及附加+所得稅+特種基金

技術資產評估中最常選用的是投資型凈現金流量。這一指標,按照資金來源可分為全部投資現金流量、自有資金現金流量、國內投資現金流量和國外投資現金流量。在評估實務中,因評估的是技術資產的盈利能力而不是利後的歸屬,所以一般用全部投資的凈現金流量作為預期收益頗。

【凈*潤和凈現金流量的比較】

凈*潤和凈現金流量都是反映企業盈利能力和盈利水平的財務指標,其預期值均可用資產評估的收益法,這是三者的其同點;對同一企業或同一資產,這三個指標不僅在數值上是不相同的,而且在其財務含義、計算口徑和計算公式上均有重大差異。

凈*潤是靜態指標,凈現金流量是動態指標。凈*潤指標界定的基礎是權責發生制,凈現金流量指標界定基礎是收付實現制。凈*潤均不含折舊費和貸款的利息支出,而投資型凈現金流量含有折舊費和利息支出。營運型凈現金流量含折舊費不含利息支出。

三個指標既有重大的不同而又存在著內在的確定性的聯系:利潤總額-所得稅金=凈*潤=營運型凈現金流量-折舊+追加投資。

評估界一致認為應提倡以凈現金流量作為預期收益額。因為它以收村實現制為原則,排除了人們主觀認定的固定資產折舊費的干擾;同時,它不僅考慮了現金流量的數量而且考慮到收益的時間和貨幣的時間價值,它還是稅後指標。因此凈現金流量比凈*潤更能客觀地反映企業或技術資產的凈收益。西方發達國家的評估界通常都是以凈現金流量作為預期收益額,如著名的**評值公司和**安達信財務會計公司等就是如此。國內評估界雖然也有這樣的共識,但受種種條件的限制,在評估實務中這樣做的還比較少。

一般而言,當技術資產剩餘壽命較長(5年以上)應以凈現金流量作為預期收益額。而當剩餘壽命短(3年以下)時,凈現金流量和凈*潤兩個指標差別不大,均可作為預期收益額。

當評估目的是為了對技術資產作價投資,組建中外合資、合作企業時,應以凈現金流量或凈*潤作為預期收益。這樣做便於和國際慣例接軌,使合作夥伴便於理解評估報告和評估結果,從而有利於合資合作協議的最終達成。非涉外的資產業務在評估時可以用凈*潤作為預期收益額。這是當前國內評估界的一般做法。其缺點是有時計算難度大、難於找到可以直接使用的資產收益率作為折現率。

『肆』 編制現金流量表有幾種方法哪種方法比較常用謝謝

有直接法和間接法兩種,通常被稱為經營活動產生現金流量的列報方法.這兩種方法都需用的.

直接法是指按照現金收入和現金支出的主要類別直接反映經營活動產生的現金流量,一般形成現金流量表的主表

間接法是指以凈利潤為起點,調整不涉及現金的收入\費用\營業外收支等項目,據此計算出經營活動產生的現金流量.一般形成現金流量表的附表,現成為現金流量表補充資料.

『伍』 現金流量表的編制方法有哪幾種方法

編制經營活動現金流量的方法有兩種,一種是直接法,另一種是間接法。 具體如下:

1、直接法,即通過現金收入和現金支出的總括分類反映來自企業經營活動的現金流量。採用直接法編制經營活動的現金流量時,有關企業現金收入和現金支出的資料可以從企業會計記錄直接獲得,也可以在利潤表中營業收入、營業成本、營業費用等數據的基礎上,通過調整與經營活動各項目有關的增減變動,即通過調整以下項目獲得:

第一、本期存貨及經營性應收和應付項目的變動;

第二、固定資產折舊、無形資產攤銷等其他非現金支出項目;

第三、不屬於經營活動現金流量的其他項目。

2、間接法,即通過將企業非現金交易、過去或者未來經營活動產生的現金收入或支出的遞延或應計項目,以及與投資或籌資現金流量相關的收益或費用項目對凈損益的影響進行調整來反映企業經營活動所形成的現金流量。

間接法以利潤表上的凈利潤為起點,通過調整某些相關項目後得出經營產生的現金流量。這些需要調整的項目可以分為三類:

第一類:計入凈利潤但對經營活動無關的收益或損失,如處理固定資產收益、投資損失等;

第二類:影響凈利潤但與現金收支無關的項目,如固定資產折舊、計提預提費用等;

第三類:與凈利潤無關但與現金有關的項目,如購買存貨、支付前欠貨款、收到押金等。

其編制具有很大的意義:彌補了資產負債信息量的不足

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結轉下期)。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用,沒有填入會計報表。

會計資料一般是發生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結果。本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾。

根據資產負債表的平衡公式可寫成:現金=負債+所有者權益—非現金資產,這個公式表明,現金的增減變動受公式右邊因素的影響,負債、所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少),非現金資產的減少(增加),導致現金的增加(減少)。

現金流量表中的內容尤其是採用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用,現金變動原因的信息得到充分的揭示。

『陸』 現金流量表的編制方法是什麼

編制現金流量表時,列報經營活動現金流量的方法有兩種:一是直接法,一是間接法。

一、在直接法下:

一般是以利潤表中的營業收入為起算點,調節與經營活動有關的項目的增減變動,然後計算出經營活動產生的現金流量。

二、在間接法下:

1、是指以凈利潤為起算點,調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支等有關項目,剔除投資活動、籌資活動對現金流量的影響,據此計算出經營活動產生的現金流量。

2、由於凈利潤是按照權責發生制原則確定的,且包括了與投資活動和籌資活動相關的收益和費用,

3、將凈利潤調節為經營活動現金流量,實際上就是將按權責發生制原則確定的凈利潤,調整為現金凈流入,並剔除投資活動和籌資活動對現金流量的影響。

現金流量表准則規定企業應當採用直接法編報現金流量表,同時要求在附註中提供以凈利潤為基礎調節到經營活動現金流量的信息。

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