代垫差旅费的计算方法

⑴ 个人代垫公司费用会计分录是什么

个人代垫公司费用的会计分录主要包括以下几种情况：

1. 个人垫付资金时：

   • 会计分录：借：库存现金贷：其他应付款某某垫付资金款
   • 说明：此分录用于记录员工垫付资金的情况，库存现金增加，同时公司对员工的应付款项也相应增加。

2. 公司归还垫付资金款时：

   • 会计分录：借：其他应付款某某垫付资金款贷：库存现金
   • 说明：此分录用于记录公司归还员工垫付资金的情况，公司对员工的应付款项减少，同时库存现金也相应减少。

3. 员工出差先自垫差旅费回来时报销，直接给员工现金：

   • 会计分录：借：管理费用差旅费贷：库存现金
   • 说明：此分录用于记录员工出差回来后报销差旅费并直接领取现金的情况，管理费用增加，同时库存现金减少。

4. 员工出差先自垫差旅费回来时报销，财务暂不给钱，到月底或隔月支付：

   • 报销时的会计分录：借：管理费用差旅费贷：其他应付款××员工
   • 报销付钱时的会计分录：借：其他应付款××员工贷：库存现金
   • 说明：此分录用于记录员工出差回来后报销差旅费但财务暂不支付的情况，以及后续支付时的会计处理。管理费用在报销时增加，同时公司对员工的应付款项也相应增加；支付时，公司对员工的应付款项减少，库存现金也相应减少。

5. 经常出差的员工预先领用备用金，出差使用备用金不够自己垫付资金，回来报销：

   • 领备用金时的会计分录：借：其他应收款××员工贷：库存现金
   • 回来报销时的会计分录：借：管理费用差旅费其他应收款××员工贷：库存现金
   • 说明：此分录用于记录员工预先领用备用金并在出差过程中不够使用自己垫付资金的情况，以及回来报销时的会计处理。领备用金时，其他应收款增加，库存现金减少；报销时，管理费用增加，同时根据实际支付金额和是否有剩余备用金进行调整。

⑵ 企业为职工家属代垫的医药费会计分录

企业为职工家属代垫的医药费会计分录
企业为职工代垫了医药费,那么应该是先付了款项,再从工资里扣.
在当初付款时,属于应收款,所以分录为:
借:其他应收款-代垫职工医药费
贷:银行存款
实际发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款
公司给离退休人员报销医药费,是否代扣个税?
参考《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔2008〕723号)规定,离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费.根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税.
代垫支付境外母公司人员来华的差旅费如何处理
《发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票.
《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定,服务业,是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务.
母公司人员来华发生的差旅费用,发票抬头为贵公司.将认定为贵公司发生的费用.而贵公司收到母公司的汇款,属于贵公司为母公司来华人员提供服务取得的收入,应缴纳营业税和企业所得税.账务处理上,从母公司取得收入应确认为其他业务收入/主营业务收入,支付的相应费用计入其他业务成本/主营业务成本.
企业为职工家属代垫的医药费会计分录写法如上,要是自己的公司发生了为员工垫付医药费的情况,公司的财务就可以考虑采取本文介绍的分录.如果职工医药费不是由公司垫付,而是由公司全额支付,在做账时分录的写法又不一样.