如何进行折旧方法的所得税筹划

Ⅰ 如何进行合理的税务筹划

如何进行合理的税务筹划？

对于企业来说，由于自身的业务体量大，利润高，税负重。那么一些企业就想要节税。一般来说，企业进行税务筹划，其主要可通过以下几种方式来进行：

有限公司财政扶持：

入驻园区享受园区的财政税收返还政策，园区给到的税收返还比例如下：

增值税：地方留存50%，增值税返还地方留存的75%-85%；

企业所得税：地方留存40%，企业所得税返还地方留存的75%-85%；

该税务筹划方案是采用总部经济招商模式，它不同于实体招商，不需要企业实体入驻园区，企业原本的经营模式也不会发生任何的变化，只需要企业在园区成立的新公司承接原企业的业务，在当地纳税，就能获得园区给到的税收优惠政策。

个体工商户：

由于个体工商户账目不完善、成本票据不足，因此可以向税务机关申请核定征收。通常，个体工商户核定征收的综合税率较低∶增值税1%、附加税0.06%、个税0.5-2.1%。所以，综合测算核定征收缴纳税款较少的个体工商户，可以采取向税务机构申请核定征收这一方式来进行纳税筹划，从而以实现个体户税负在一定程度上减轻。

通过这些税收政策，上头引导资金的流向，资产的配置，从而达到引导经济向更加良好的方向前进。

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Ⅱ 请问固定资产折旧如何进行税收筹划

一个是
折旧方法
的选择，一个是
残值率
及折旧年限的确定。

Ⅲ 简要说明在企业所得税筹划中如何充分利用折旧费用的抵税作用

摘要 利用折旧方法开展税务筹划

Ⅳ 如何利用固定资产折旧方法的选择进行税务筹划

（1）折旧筹划需考虑时间价值

税收筹划的根本出发点是服务于企业的生产经营目标，表面上看 税收负担应尽可能少，但并非恒定不变，企业经营活动追求的目标相 当复杂，投资报酬率、投资风险、投资回收速度、资本结构等都可能 是其考虑的因素。因此，折旧税收筹划应符合企业经营目标为最终方 向，以实现股东利益最大化为最终目的，而并非只考虑税款负担最低。 企业一般按直线法提取折旧，特殊情况（如促进技术进步、环境保护、 常年遭受高强度使用或强腐蚀）可以适用加速折旧等。这些方法的差 异要求企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚， 把握好筹划方法选择的尺度，否则不仅会丧失税收筹划收益，还会因 为方法选择不当而遭受不必要的经济损失。在选择折旧方法时，不要简单地将某一年度的折旧额与折旧抵税款进行比较，而应该将企业全 部折旧年限内所产生的折旧额与折旧抵税额按市场利率（投资收益率) 进行现值折算，再进行比较。在不违反政策、法规和不损害企业市场 信誉的前提下，尽可能延迟税款资金的支付时间，控制税款现金支付 的速度，尽量取得资金的时间价值。总之，它是一种动态的贴现综合 比较，而不是静态的单一价值比较。

（2）折旧方法的筹划

人们一般普遍认为，在比例税率下，采用加速折旧方法比较有利， 这可以使纳税人在早期计入更多折旧额，从时间价值的角度来看，取 得其资金的时间价值；而在累进税率制中则采用平均年限法有利，可 避免利润的波动而提髙所适用税率，从而增加税负。但对于那些小型 企业并非如此，比如税收减免期不宜加速折旧。企业所得税实行比例 税率，固定资产在使用前期多提折旧，后期少提折旧，在正常生产经 营条件下，这种加速折旧的做法可以递延缴纳税款。但是有些特殊企 业会享受国家若干年的减免税优惠，若企业处于税收减免优惠期间， 加速折旧对企业所得税的影响是负的，不仅不能少缴税，反而会多缴 税。再如，加速折旧需要考虑5年税前弥补亏损的期限。由于税法对 补亏期限作了严格限定，企业必须根据自身的具体情况，对以后年度 的获利水平作出合理估计，使同样的生产经营利润获得更大的实际收 益。特别对一些风险大、收益率高且不稳定的科技企业更要合理规划， 避免加速折旧给企业带来不利影响。

从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用直线摊销法使企业 承担的税负最轻，而快速折旧法较差。这是因为直线摊销法使企业摊 入成本的年折旧额基本相等，能有效地遏制某一年内利润过于集中， 适用税率较高，而别的年份利润又骤减的现象，从而使纳税金额较小， 税负较轻；相反，加速折旧法把利润集中在后几年，必然导致后几年 承担较高税率的税负。
1、用逐项抵扣：
大部分人通过标准抵扣来减少应税收入。尤其在2018年夫妻合并申报者适用的标准抵扣额提高到2万4000元（单身者为1万2000元），比2017年的1万2700元（单身6350元）大幅增加的前提下。此外，因可以逐项抵扣的项目也随新税法的生效而发生变化，比如，州市地税的最高扣减额度只得1万元，很多人发现，逐项抵扣算到后来也许还不如干脆用标准抵扣减免得多。
但在此情形下，许多高收入者依然比其他收入阶层更多采用逐项抵扣。特别是高收入且高花销族群，往往在一项项检点需要抵扣的条目后，发现逐项抵扣比标准抵扣省税更多。
2、捐钱更捐物：
八成高收入者会申报慈善抵税。国税局报税资料显示，超半数使用逐项抵扣的高收入者填报的捐助物比钱款多。
非现金捐助物可以是衣服、家具、汽车、艺术品等，但必须捐往有资质的机构才可抵税，通常是有税务豁免的非营利机构。
但你也须注意，税务局对用大笔慈善捐款抵税，审查起来是比较严格的。在2018年标准抵扣额上升前提下，一些纳税人选择逐项抵扣时，通过“提升”捐赠——把两年的捐赠一年捐出去的做法可能会引起怀疑。因为国税局知道每个收入级别的人大概会捐多少钱物。当然，如果你捐赠给符合资质的机构且保留好捐赠证明，就不用担心审查。
3、运用税收政策，做好个税筹划？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。
案例分析：
某企业高级管理人员李某，年薪360万元，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税，
那么应交个税：300000*45%-13505=12.15万元年应交个税：121495*12=145.79万元；
那么，如果你改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，而是给李某成立一个个人独资企业，以公司的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定个税税率为2%，
那么需要缴费：
增值税税金：360/（1+3%）*3%=10.49万元
应交地方附加税金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26万元
应交个人所得税：360/（1+3%）*2%=7万元
合计税金：
10.49+1.26+7=18.71万元
节税120余万元，林林总总加起来还没之前的零头多！
4、扣除生意支出：
不是非要买一家农场或开一个大公司，才可以从收入中扣除生意支出。一门网售派对用品之类的小生意也可以。这类小生意往往还会用到家庭办公室，或把家里用作商品仓库，这都可以抵税；此外，电话费、办公用品、广告费都可考虑算作生意支出。
5、全年规划税务：
一般人只在报税季才处理税务。然而，高收入者懂得全年规划税务以省更多税。把自己的爱好变成一门生意，可抵扣生意支出。安排私人汽车用作工作或生意用途，可申报里程抵税。收据上该注明生意用途的，一定注明。一句话，从是不是可以抵税这一角度，来规划你的生意、投资、乃至个人生活娱乐活动及其支出。
6、合理设置工资比例：
个人所得税的原则是实行累进税率。应纳税所得额超过级数时，应将超额所得税列为纳税线的最高点。因此，“月薪”或“年终奖金”非常高的话，不节税会导致更高的税率（高达45%）。
所以我们需要一个合理的节税筹划，从实际情况来看，一般的“工资”和“年终奖金”按1:1情况下，可以达到整体最小的税收负担。另外要小心税率变化“临界点”，每增加1元，就会带来额外的个人所得税。因此，单位支付工资时这些关键点应充分重视。

Ⅳ 如何进行税务筹划

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。
要了解如何进行税务筹划，我们首先要清楚影响税收的两大因素：计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。因此，税务筹划就是要从这两个因素着手。
具体说来，税务筹划有以下几种方法可以借鉴参考：
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业
这种方法主要又有以下三种方法：
1、低税率及减计收入优惠政策。主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率；资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2、产业投资的税收优惠。主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税；对农林牧渔业给予免税；对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠；对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免等
3、就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠等。
二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。
三、利用折旧方法开展税务筹划
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。
四、利用存货计价方法开展税务筹划
存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。
五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划
企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。
企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。
允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

Ⅵ 如何进行企业所得税方面的税务筹划

1、充分利用税收优惠政策，并做好投资地区与行业选择。开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
2、利用企业组织形式开展税务筹划。企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。
3、利用折旧方法开展税务筹划。 折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。
4、利用存货计价方法开展税务筹划。 存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
5、利用收入确认时间的选择开展税务筹划。企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。

Ⅶ 涉及折旧，怎样筹划企业所得税案例

你好！一般说来，折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为的成分，为税务筹划提供了可能性。缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的情况下，所得税的递延交纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。例如，某企业有一辆价值500000元的货车，残值按原价的4％估算，估计使用年限为8年。该企业适用30％的企业所得税税率。该企业资金成本为10％。按直线法年计提折旧额如下：

500000×（1－4％）÷8＝60000（元）

折旧节约所得税支出折合为现值如下：

60000×30％×5.335＝96030（元）

如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下：

500000×（1－4％）÷6＝80000（元）

折旧而节约所得税支出，折合为现值如下：

80000×30％×4.355＝104520（元）

尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。
一般说来，折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为的成分，为税务筹划提供了可能性。缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的情况下，所得税的递延交纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。例如，某企业有一辆价值500000元的货车，残值按原价的4％估算，估计使用年限为8年。该企业适用30％的企业所得税税率。该企业资金成本为10％。按直线法年计提折旧额如下：

500000×（1－4％）÷8＝60000（元）

折旧节约所得税支出折合为现值如下：

60000×30％×5.335＝96030（元）

如果企业将折旧期限缩短为6年，则年提折旧额如下：

500000×（1－4％）÷6＝80000（元）

折旧而节约所得税支出，折合为现值如下：

80000×30％×4.355＝104520（元）

尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。
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Ⅷ 企业运用固定资产折旧进行所得税纳税筹划的条件是什么

如果预期所得税税率不变，想少交企业所得税的话：
（1）最大限度地运用税法规定的最短折旧年限
（2）针对某些易受酸碱腐蚀、常年处于强震动状态下的固定资产，采取加速折旧的方法；
（3）将会计折旧年限调成短于税法规定折旧年限（预交企业所得税时可以少交，年末再按税法规定调整税前可扣除折旧费用计算应纳税所得额进行汇算清缴，不过这种方法容易出错，计算成本较高）