暂估入库增值税计算方法

① 原材料购入时暂估入库，那成本怎么算

暂估根据入库单据入帐；因为没有发票预估的不要做应交增值税；当月购进，当月领用，但当月没开发票，那计算产品成本，按进货合同、计划单价等取单价；帐按入库单据预估入帐，计算产品成本，按进货合同、计划单价等取单价。

但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。

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《企业会计制度》中没有提到要暂估增值税，这是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。在此之前，权利并未取得，企业的负债当然也就没有这部分增值税。

但这样做的缺点是应付账款户不能准确反映外欠款的金额，而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户的往来，为此实务中暂估入账时有将增值税金额暂估在应付账款金额内的做法。暂估入账包含增值税的做法有：

1、将暂估的增值税放在应交增值税——进项税金中核算，发票到时作红字冲销。

2、设专门的待抵扣税金户反映；

3、在其他应收款——暂估进项税金核算等。

② 原材料暂估入库的入库单填写的是含税价还是不含税价加权平均法下

1、按不含税单价填写入库单，因为增值税属于价外税，会计准则未提需要对增值税进行暂估，计算的原料成本也是按不含税价格进行计量、确认。

(2)暂估入库增值税计算方法扩展阅读：

一、年底暂估入账的存货在企业所得税汇算清缴时要不要做纳税调整？

1、税法对此没有明确规定，相关的原则规定是《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[2000]84号）中第三条：纳税人申报的扣除要真实、合法。

2、实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入账。

二、如何保证发票到达的时候，将发票和原来的暂估入库对应上？

1、暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。

2、解决方法一是按上面所说的月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。

参考资料来源：

网络——暂估入账

③ 怎样计算入库税金呢

你问题太没说清楚了,估计你是问税局那边的入库税金怎么算吧?税局那边的入库税金是按实际缴纳期算的,比如你1月份营业收入的税金是2月份才交的,那只能算到2月份的入库税金里去.正常一个年度的入库税金为:上年12月至本年11月计提的税金

④ 原材料先暂估入账的税金怎么核算

原材料暂估时，是将不含税金额暂估入账（一般都会知道采购金额），计算成本时可以用这材料金额结转出库成本。当收到发票时，再冲上月暂估入库的凭证，按收到发票的金额重新做账。

⑤ 暂估收入，如何申报增值税

增值税申报时在未开具发票栏填负数。防伪税控开具的增值税发票那一栏已经包括了这一笔收入了，在六月已经交了这笔销项税了，这月不填负数就重复了交税。

会计上不存在暂估收入的业务和规定，只要符合《企业会计准则》关于收入的规定，就要确认收入，而无论是否开具发票；否则，即使开具了发票，也不能确认收入。

增值税法规定了增值税纳税义务发生时间，而未对收入确认条件作出规定；企业所得税法规定了收入确认的条件，其规定与《企业会计准则》趋同。因此，我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入，是“会计上已做销售处理”。

如果纳税人的销售业务，

①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件；

②按税法规定，尚不产生纳税义务；财税处理如下：

1、符合收入确认条件，交确认收入时：

借：应收账款

贷：产品销售收入（营业收入）

2、产生纳税义务时：

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

(5)暂估入库增值税计算方法扩展阅读：

一、为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

二、《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

⑥ 材料暂估入库，进项税如何做

材料暂估入库，进项税可做暂估入账，也可不暂估入账。
一、进项税暂估入账，会计分录为：
1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——暂估
2、收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
二、进项税不暂估入账，会计分录为：
1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
暂估入账的使用：
企业本月购买物资，至月末发票单据仍未到达的，则对到库物资做暂估入账处理。

⑦ 暂估入库核算的步骤

下面假设采用实际成本法核算1、暂估入库（基于暂估外购入库单）
借：原材料
贷：在途物资（暂估）
月底，确认暂估金额（基于暂估外购入库单）
借：在途物资 贷：应付账款——暂估应付账款 2、次月收到发票，先冲回（基于暂估外购入库单）
借：在途物资（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
次月收到发票，结算入账（基于已结算的外购入库单）
借：原材料
贷：应付账款（结算）
3、次月收到发票，结算入账（基于已结算的采购发票）
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商

⑧ 暂估入库时增值税怎么计提和计算

小规模纳税人进项不得抵扣，因此计提增值税与暂估入库没有直接关系。小规模纳税人只需设置“应交税费——应交增值税”科目，不必再往下设明细。

⑨ ▌暂估入账应何时确认收入缴纳增值税

1、我公司年底开展促销，采取先向零售商发货暂估入账，过后再开具发票和收取货款，请问应何时确认收入缴纳增值税？
答：根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第40号）规定，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
因此，你公司上述情况应在取得销售款或取得索取销售款凭据的当天确认收入缴纳增值税，如先开具了发票，应在开具发票的当天确认收入缴纳增值税。
2、金融企业向小微企业发放贷款，取得利息收入，请问增值税有什么优惠吗？
答：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：
营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12
本通知所称小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。
因此，金融企业向小微企业发放贷款取得的利息收入，符合上述规定的，可以享受免征增值税优惠政策。
3、请问企业提供技术咨询、技术服务能否免征增值税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）款规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
因此，若您公司提供技术咨询、技术服务符合上述规定的，可以享受免征增值税优惠政策。
4、请问明年小微企业还能继续享受未达起征点免征增值税的优惠吗？
答：根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
另外，根据《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定，为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
因此，未达起征点的小微企业，自2018年1月1日至2020年12月31日期间，仍可继续享受免征增值税优惠政策。

⑩ 什么是暂估入库啊，在什么情况下暂估入库啊

暂估入账指的是企业购买商品，商品已经验收入库，但是企业还没有收到发票，在月末合理估计入库成本。暂估入库只出现在已经验收入库的商品，但是月末没有收到发票的情况下。暂估入库的会计分录为：借：库存商品 贷：应付账款——暂估入账款。成本是不可以暂估的，需要根据实际发生数入账。

(10)暂估入库增值税计算方法扩展阅读：

编制的会计分录为：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司 等