① 哈爾濱小規模納稅人的新規定新開企業如果辦稅
通常小規模納稅人辦稅操作如下：
1.每月要在納稅申報截止日前完成上月的賬務處理工作及報稅工作
2.國稅納稅申報截止日是每月的15日，遇節假日順延，個人意見最好都在每月15日前完成國稅申報事宜（每月申報增值稅，每季度申報企業所得稅）具體操作如下：
（1）增值稅申報
到稅務局領取或者在國稅局網站下載小規模納稅人增值稅納稅申報的表格，填寫完相關信息，蓋公章，於15日前（遇特殊情況以稅務機關通知時間為准，如節假日順延等）交到主管稅務機關的納稅申報窗口即可
（2）企業所得稅申報
到稅務局領取或者在國稅局網站下載企業所得稅納稅申報表格，表格分A、B兩類
A類：適用查賬徵收企業（即企業所得稅的徵收以企業的盈利情況為依據）
B類：適用核定徵收企業（即企業所得稅的徵收以企業利潤以外的數據作為計稅依據的，常見的是按收入乘以稅務局核定的利潤率再乘以25%的企業所得稅的稅率來計算的）
查帳還是核定徵收的情況最好是去主管稅務機關確認一下，比較好。
企業所得稅的納稅申報也是到主管稅務機關的納稅窗口申報。
企業所得稅的稅率：
一般稅率為25%
對於小型微利企業通常是按20%徵收的
企業所得稅於每年的4、7、10、1月申報，分別為第一季度、第二季度、第三季度、第四季度的企業所得稅的數據。
申報時間：如果你們公司的企業所得稅屬於國稅，那麼在這四個月份的15日之前完成報稅工作即可（遇特殊情況以稅務機關通知時間為准）
如果你們公司的企業所得稅屬於地稅徵收，那麼具體申報時間最好於主管稅務機關咨詢確認，大多數也是在15日前申報即可
註：通常主稅種是增值稅的企業，企業所得稅也屬於國稅范疇，極少數特殊情況除外。
3、地稅的納稅申報
地稅的納稅申報也是到主管稅務機關領取相應的表格，或者是在地稅網站上下載表格，填寫附加稅種的信息（eg:城建稅、教育費附加、堤防費、印花稅及其他的地方稅種（准確稅種及計稅依據以所屬稅務機關的定稅情況為准）），於每月地稅納稅申報截止日前蓋好公章到窗框口進行申報（截止時間以所屬地稅稅務機關的通知為准，一般截止日也是15日）
如果有什麼特殊情況也可以撥打納稅服務熱線進行咨詢，武漢這邊的的熱線號碼是12366，哈爾濱的納稅服務熱線不知道是不是這個，這個號碼你也可以從稅務局咨詢到，以後遇到稅務相關問題都可以撥打咨詢
② 國家稅務總局對企業所得稅的免徵條款有哪些
鼓勵高新技術
1、企業的固定資產由於以下原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法：
（1）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
（2）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
摘自《企業所得稅法》
2、企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核准，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。
新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
集成電路設計企業視同軟體企業，享受軟體企業的有關企業所得稅政策。
投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業，可以減按15%的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年減半徵收企業所得稅。
對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
軟體生產企業(集成電路設計企業)的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率徵收企業所得稅。
(摘自財稅[2008]1號)
3、經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟體產業發展的企業所得稅優惠政策。
摘自財稅[2009]65號
4、自2010年7月1日起至2013年12月31日止，在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示範城市（以下簡稱示範城市）實行以下企業所得稅優惠政策：
對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。。
摘自財稅[2010]65號
改善民生
1、企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照規定計算加計扣除。
摘自財稅[2009]70號
2、對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》（註明「企業吸納稅收政策」）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標准為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標准，並報財政部和國家稅務總局備案。
摘自財稅[2010]84號
3、2009年1月1日至2013年12月31日，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起免徵企業所得稅。
(摘自財稅[2009]34號)
創業投資企業
1、創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
摘自《企業所得稅法》
農林牧漁
1、企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：
（1）蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
(2）農作物新品種的選育；
(3）中葯材的種植；
(4) 林木的培育和種植；
(5) 牲畜、家禽的飼養；
(6) 林產品的採集；
(7) 灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
(8) 遠洋捕撈。
企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
（2）海水養殖、內陸養殖。
摘自《企業所得稅法》
2、自2010年1月1日起，對以「公司＋農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。
（摘自國稅函2010年第2號）
小型微利企業
1、符合條件的小型微利企業減按20%徵收企業所得稅。
摘自《企業所得稅法》
研發費用加計扣除
1、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
摘自《企業所得稅法》
高新技術企業
1、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
摘自《企業所得稅法》
免稅收入
1、企業的下列收入為免稅收入：
(1)國債利息收入；
(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（4）符合條件的非營利組織的收入。
摘自《企業所得稅法》
2、非營利組織的下列收入為免稅收入：
接受其他單位或者個人捐贈的收入；
除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；
按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；
不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
摘自財稅[2009 ]122號
公共基礎設施項目
1、企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
摘自《企業所得稅法》
技術轉讓所得
1、一個納稅年度內居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免徵企業所得稅，超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。
摘自《企業所得稅法》
專用設備投資抵免
1、企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
摘自《企業所得稅法》
鼓勵證券投資基金發展
1、對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。
對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。
對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。
(摘自財稅[2008 ]1號)
民族自治地方
1、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十九條及第九十四條規定：依照《中華人民共和國民族區域自治法》實行民族區域自治的自治區、自治州和自治縣，對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減征或者免徵。自治州、治縣決定減征或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民政府批准。對民族自治地方內國家限制和禁止行業的企業，不得減征或者免徵企業所得稅。
摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
非居民企業及外國投資者
1、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源於中國境內的所得，減按10%稅率徵收企業所得稅，下列所得可以免徵企業所得稅：
（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；
（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；
（3）經國務院批準的其他所得。
摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
2、2008年1月1日之前外商投資企業形成的累積未分配利潤，在2008年以後分配給外國投資者的，免徵企業所得稅；2008年及以後年度外商投資企業新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業所得稅。
(摘自財稅[2008]1號)
兩岸海上直航
1、自2008年12月15日起，對台灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務取得的來源於大陸的所得免徵企業所得稅。
自2009年6月25日起，對台灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務取得的來源於大陸的所得，免徵企業所得稅。
(摘自財稅[2009]4號、財稅[2010]63號)
節能環保
1、企業從事規定的環境保護、節能節水項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。
企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
（摘自《企業所得稅法》）
2、對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2010]110號）
3、對中國清潔發展機制基金取得的下列收入，免徵企業所得稅：(1)CDM項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分;(2)國際金融組織贈款收入;(3)基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入;(4)國內外機構、組織和個人的捐贈收入。
對企業實施的將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
(摘自財稅[2009]30號)
4、自2008年1月1日起，核力發電企業取得的增值稅退稅款，專項用於還本付息，不徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2008]38號）
西部大開發
1、自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2011]58號）
期貨
1、對中國期貨保證金監控中心有限責任公司（以下簡稱期貨保障基金公司）根據《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》（證監會令第38號，以下簡稱《暫行辦法》）取得的下列收入，不計入其應征企業所得稅收入：
（1）期貨交易所按風險准備金賬戶總額的15%和交易手續費的3%上繳的期貨保障基金收入；
（2）期貨公司按代理交易額的千萬分之五至十上繳的期貨保障基金收入；
（3）依法向有關責任方追償所得；
（4）期貨公司破產清算所得；
（5）捐贈所得。
2、對期貨保障基金公司取得的銀行存款利息收入、購買國債、中央銀行和中央級金融機構發行債券的利息收入，以及證監會和財政部批準的其他資金運用取得的收入，暫免徵收企業所得稅。
（摘自財稅[2009]68號）
③ 如何計算企業所得稅地方部分
每個地區是有所不同的，我先以我們哈爾濱來給你舉例吧！
例題1：某納稅人實行計稅工資辦法，2004年度職工平均人數為100人（上、下半年無變化），工資支出為150萬元，同時按規定比例提取了職工福利費21萬元，職工教育經費2.25萬元，上交了工會經費3萬元，請問2004年度該單位稅前應調整的工資及附加費是多少？
答：1、稅前允許扣除工資及附加費
（1）允許稅前扣除的工資標准＝800×100×6＋1200×100×6＝120（萬元）
（2）允許稅前扣除的職工福利費＝120×14％＝16.8（萬元）
（3）允許稅前扣除的職工教育經費＝120×1.5％＝1.8（萬元）
（4）允許稅前扣除的職工工會經費＝120×2％＝2.4（萬元）
2、應調增的工資及附加費
應調增的工資＝150-120＝30（萬元）
應調增的職工福利費＝21-16.8＝4.2（萬元）
應調增的職工教育經費＝2.25-1.8＝0.45（萬元）
應調增的職工工會經費＝3-2.4＝0.6（萬元）
例題2：某納稅人2004年度取得商品銷售收入1300萬元，租賃收入300萬元，對外投資取得投資收益300萬元，請問2004年該企業列支了10萬元的業務招待費是否允許稅前扣除？
扣除標准＝（1300+300）×3‰＋3＝7.8（萬元）
應調增業務招待費＝10－7.8＝2.2（萬元）
例題3：某股份公司2003年3月開始生產經營，前期共發生開辦費總額120萬元，會計和稅收上應如何處理？
1、會計上：
借：管理費用——開辦費攤銷 120萬元
貸：長期待攤費用——開辦費 120萬元
2、稅收上：
（1）2003年度允許稅前扣除額=120萬元÷5年÷12個月×9個月=18萬元
（2）2004年——2007年每年應調減所得額=120萬元÷5年=24萬元
（3）2008年應調減所得額=120萬元÷5年÷12個月×3個月=6萬元
例題4：某軸承廠，2004年取得經營收入5000萬元，2004年共發生廣告費120萬元，業務宣傳費30萬元，問當年允許稅前扣除的廣告宣傳費。
答：1、廣告費
當年允許扣除的廣告費=5000*2%=100萬元
當年應調增的廣告費＝120-100＝20萬元
差額20萬元，允許結轉以後年度補扣。
2、業務宣傳費
允許扣除的業務宣傳費=5000*5‰=25萬元
當年應調增的業務宣傳費＝30-25＝5萬元
差額5萬元，不允許稅前扣除。
例題5：某境內內資企業，2002年境內應納稅所得額100萬元，境外設有兩個子公司，在美國的全資A公司2002年虧損50萬元，在英國的全資B公司2002取得應納稅所得額150萬元，且已在境外繳納企業所得稅30萬元，問該企業應交稅額。
答：（1）B公司扣除限額：
150×33%=49.5萬元＞30萬元
可按30萬元抵扣。
（2）應交稅額=100×33%+（150-50）×33%-30=36萬元
從2008年1月1日開始，企業所得稅的計算按《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例的規定執行。
例題6：某居民企業2009年發生經營業務如下：
(1)取得產品銷售收入4000萬元；
(2)發生產品銷售成本2600萬元；
(3)發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元；
(4)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；
(5)營業外收入80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元、支付稅收滯納金6萬元）；
(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。
要求：計算該企業2009年度實際應納的企業所得稅。
(1)會計利潤總額=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80（萬元）
(2)廣告費和業務宣傳費調增所得額=650-4000×15%=650-600=50（萬元）
(3)業務招待費調增所得額=25-25×60%=25-15=10（萬元）
4000×5‰=20（萬元）＞25×60%=15（萬元）
(4)捐贈支出應調增所得額=30-80×12%=20.4（萬元）
(5)工會經費應調增所得額=5-200×2%=1（萬元）
(6)職工福利費應調增所得額=31-200×14%=3（萬元）
(7)職工教育經費應調增所得額=7-200×2.5%=2（萬元）
(8)應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2
=172.4（萬元）
（9）2009年應繳納企業所得稅=172.4×25%=43.1（萬元）
例題7：某工業企業為居民企業，2009年發生經營業務如下：
全年取得產品銷售收入為5600萬元，發生產品銷售成本4000萬元；其他業務收入800萬元，其他業務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元、業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。
要求：計算該企業2009年應納的企業所得稅。
(1)利潤總額 =5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250=370（萬元）
(2)國債利息收入免徵企業所得稅，應調減所得額40萬元。
(3)技術開發費調減所得額=60×50%=30（萬元）
(4)業務招待費按照實際發生額的60%計算=70×60%=42（萬元）
按銷售（營業）收入的5‰計算=（5600+800）×5‰=32（萬元）
按照規定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額=70-32=38（萬元）
(5)取得直接投資其他居民企業的權益性收益屬於免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。
(6)捐贈扣除標准=370×12%=44.4（萬元）
實際捐贈額38萬元小於扣除標准44.4萬元，可按實捐數扣除，不做納稅調整。
(7)應納稅所得額=370-40-30+38-34=304（萬元）
(8)該企業2009年應繳納企業所得稅=304×25%=76（萬元）
例題8：某企業2009年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。另外，該企業分別在A、B兩國設立分支機構（我國與A、B兩國已締結避免雙重征稅協定），在A過分支機構的應納稅所得額為50萬元，A過稅率為20%；在B國分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。假設該企業在A、B兩國所得稅按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業所得稅。
要求：計算該企業匯總時在我國應繳納的企業所得稅稅額。
（1）該企業按我國稅法計算境內、境外所得的應納稅額
應納稅額=（100+50+30）×25%=45（萬元）
（2）A、B兩國的扣除限額
A國的扣除限額=45×【50÷（100＋50＋30）】=12.5（萬元）
B國的扣除限額=45×【30÷（100+50+30）】=7.5（萬元）
在A國繳納的所得稅為10萬元，低於扣除限額12.5萬元，可全額扣除。
在B國繳納的所得稅為9萬元，高於扣除限額7.5萬元，其超過扣除限額的部分1.5萬元當年不能扣除。
匯總時在我國應繳納的所得稅=45-10-7.5=27.5（萬元）
例題9：某企業2009年度境內所得應納稅所得額為200萬余那，在全年已預交稅款25萬元，來源於境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）稅款多少萬元？
該企業匯總納稅因納稅額=（200+100）×25%=75（萬元）
境外已納稅寬扣除限額=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（萬元），境外實納稅款20萬元，可全額扣除。
境內已預繳25萬元，則：
匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30（萬元）
例題10：某公司2009年度「財務費用」賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行介入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經過批准自5月1日起向本企業職工借入資金60萬元，用於建造廠房，其中在10月31日進行竣工結算，借用期8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2009年度可扣除的財務費用為多少萬元？
銀行的利率=（7×2）÷200=7%；自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎，因此5至10月份的利息屬於資本化支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11至12月份）=60×7%÷12×2=0.7（萬元）；可以扣除的財務費用=7+0.7=7.7（萬元）。
例題11：某居民企業2009年度銷售自產產品取得收入1500萬元，銷售邊角余料收入500萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發生的廣告費是350萬元，業務宣傳費150萬元，則該企業2009年度計算所得稅時，廣告費和業務宣傳費准予扣除多少萬元？
企業發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政部、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除。
該企業2009年度廣告費和業務宣傳費的扣除限額=（1500+500）×15%=300（萬元）
實際發生額=350+150=500（萬元）
因此，准予稅前扣除300萬元。
例題12：某居民企業2009年度產品銷售收入5100萬元，車隊對外提供運輸服務時取得運費收入190萬元，倉庫對外出租的收入是550萬元，轉讓無形資產收入200萬元，國債利息收入60萬元，將資產產品用於利潤分配確認收入50萬元。當年發生管理費用450萬元，其中，業務招待費70萬元；銷售費用900萬元，全部為廣告和業務宣傳費；財務費用260萬元，其中向非金融企業借款1000萬元，利息費用80萬元（金融機構同類、同期貸款利率為7%）。該企業2009年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為多少萬元？
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費扣除限額=（5100+190+550+50）×5‰=29.45（萬元）＜70×60%=42（萬元），只能扣除29.45萬元。
廣告和業務宣傳費的扣除限額=（5100+190+550+50）×15%=883.5（萬元），實際發生額為900萬元，按883.5萬元扣除。
向非金融機構借款的費用支出，在不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。向非金融企業借款可以扣除的借款利息=1000×7%=70（萬元）
該企業2009年度所得稅前可以扣除的期間費用合計=（450-70+29.45）+883.5+（260-80+70）=1542.95（萬元）
④ 哈爾濱汽輪機廠個人所得稅如何計算
我國實行統一個人所得稅，適用稅目稅率不因地區、單位而不同，單就工資薪金個人所得稅，舉例說明如下，請參照學習:
如果個人工資收入為6000元（視同已扣社保,即忽略社保因素），應納個人所得稅為：(6000-3500)×10%-105=145元；
簡要分析如下：
工資薪金所得個稅的計算公式為：
應納稅額=(工資薪金所得 -「五險一金」-扣除數)×適用稅率-速算扣除數
根據應納稅所得6000-3500=2500元，確定稅率10%，速算扣除數105元。
我國現行工資薪金所得個稅起征點是3500元(即免徵額)，適用七級超額累進稅率，計算方法如下：
1、應交個人所得稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數；
2、全月應納稅所得額=(應發工資-五險一金)-3500；
3、實發工資=應發工資-五險一金-應交個稅；
說明：按照我國現行個稅條例，薪酬所得計征個稅時允許扣除個人承擔的「五險一金」部分。
「五險」指的是五種保險，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險；「一金」指的是住房公積金。其中養老保險、醫療保險和失業保險，這三種險是由企業和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業承擔的，個人不需要繳納。這里要注意的是「五險」是法定的，而「一金」不是法定的。
扣除標准：2011年9月1日起調整後，工資薪金所得個稅按3500元/月的起征標准計算。
個稅計算方法詳見圖片說明（含個人所得稅稅率表）：
⑤ 黑龍江省物業公司涉及稅種及稅率
企業所得稅的稅率是25%，水利基金我不確定是不是全國都有的，城建是看你是在市，還是在縣，是不一樣的，如果水電代收代付，是可以不算在收入裡面的，如果符合小型微利什麼的是有稅收優惠的
一個企業成立後，稅務局是給核定稅種和稅率 的，你可以去稅務局問問的
⑥ 哈爾濱小規模納稅人工業企業
您好！ 根據您提供的信息，我們回復如下 如果信息不完整，請與我們再次溝通！ 工業性小規模納稅人需要繳納的稅種大致如下：增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅、企業所得稅、印花稅等。根據公司的資產情況可能繳納的其他稅種如：土地使用稅、房產稅、車船使用稅等。 增值稅稅率為3%。歡迎再次咨詢！ 查看原帖>>
⑦ 哈爾濱保險公司，在企業所得提成多少金額得交個人所得稅是否得交 要最新的新聞.謝謝!
提成按個人所得稅規定應該屬於工資、薪金所得
工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。
2008年3月1日起，我國個稅免徵額將從現在的1600元／月上調至2000元／月。
個人所得稅
應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數
扣除標准2000元/月(2008年3月1日起至今) 應納稅所得額 - 扣除標准 （工資、薪金所得適用）
級數 含稅級距 不含稅級距 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過500元的 不超過475元的 5 0
2 超過500元至2,000元的部分 超過475元至1,825元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 超過1,825元至4,375元的部分 15 125
4 超過5,000元至20,000元的部分 超過4,375元至16,375元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 超過16,375元至31,375元的部分 25 1375
6 超過40,000元至60,000元的部分 超過31,375元至45,375元的部分 30 3375
7 超過60,000元至80,000元的部分 超過45,375元至58,375元的部分 35 6375
8 超過80,000元至100,000元的部分 超過58,375元至70,375的部分 40 10375
9 超過100,000元的部分 超過70,375元的部分 45 15375
（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用二千元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。 1、本表含稅級距指以每月收入額減除費用二千元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。
⑧ 關於所得稅
8萬的發票能全額抵所得稅所得額，管理費用1萬也可以抵（要有正規發票）。
應交所得稅=(10-8-1)*25%=2500元。（如果符合微利企業條件，適用20%）
⑨ 關於企業所得稅
沒看懂。
1. 上一年度多繳，是在匯算清繳的時候算出預繳時多繳了嗎？如是這樣，匯算清繳的同時，辦理退稅就可以了，不過手續有點煩。
2. 既然已經多繳了，今年為什麼還要補交？
3. 如果確實要在今年補繳上年的稅款，可以通過「以前年度損益調整」科目調整「未分配利潤」，也可以直接進今年的所得稅（如果金額不大的話）
⑩ 國家有哪些稅，省級地方稅有哪些，市級，區級又有哪些
稅收分三類：1、國稅徵收;2、地稅徵收;3、國稅與地稅共享徵收。國稅稅種主要包括： 增值稅、消費稅、鐵道部門、金融、保險公司繳納的部分營業稅、企業所得稅、儲蓄存款利息所得個人所得稅、儲蓄存款利息所得個人所得稅、證券交易印花稅、海洋石油企業繳納的資源稅、車輛購置稅。地稅稅種：營業稅、個人所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車船使用稅、房產稅 、屠宰稅、資源稅、城鎮土地使用稅、地方企業所得稅、印花稅、筵席稅、地方稅的滯補罰收入、地方營業稅附征的地方教育費附加、契稅、城市房產地稅、車船使用牌照稅。中央稅、中央地方共享稅附：教育費附加